私分國(guó)有資產(chǎn)并侵吞其收益的行為定性

潘基俊 鄭旭

一、基本案情

李某系某磨床廠（國(guó)有獨(dú)資企業(yè)）的財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)，該磨床廠于2004年被上級(jí)列入改制計(jì)劃，擬被改制為全體職工集體持股的某磨床有限責(zé)任公司，并將其資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日定為2004年2月29日。

1999年，該磨床廠集體研究決定將部分閑散資金交由李某具體操作炒股，后該磨床廠向某證券公司匯入280萬元用于炒股。直至改制時(shí)，李某告知領(lǐng)導(dǎo)炒股已虧損100萬元，廠領(lǐng)導(dǎo)要求李某個(gè)人彌補(bǔ)虧損，并同意彌補(bǔ)虧損后的盈利歸李某個(gè)人所有。截至資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日，該280萬元股票市值為141萬元，資金余額為1萬元，該280萬元及在評(píng)估基準(zhǔn)日的股票市值、資金余額均未包含在改制項(xiàng)目的貨幣資金評(píng)估價(jià)值之中。至2007年1月12日，李某用該280萬元炒股獲利296萬元。之后，李某告知領(lǐng)導(dǎo)炒股已獲利，領(lǐng)導(dǎo)要求李某歸還本金280萬元，后李某從該股票賬戶中取款300萬元存入某磨床有限責(zé)任公司賬戶，并將上述炒股獲利的余款276萬元據(jù)為己有。

二、分歧意見

本案的爭(zhēng)議為李某將私分國(guó)有資產(chǎn)的贓款用來炒股產(chǎn)生的收益據(jù)為己有的行為該如何定性？

第一種意見認(rèn)為構(gòu)成了貪污罪，原物及其孳息均應(yīng)認(rèn)定為國(guó)有資產(chǎn)，侵吞國(guó)有資產(chǎn)的行為應(yīng)認(rèn)定為貪污。

第二種意見認(rèn)為不單獨(dú)定罪處罰，原資產(chǎn)在私分國(guó)有資產(chǎn)罪中已進(jìn)行評(píng)價(jià)，在該贓款基礎(chǔ)上產(chǎn)生的收益應(yīng)系違法所得予以收繳。

三、評(píng)析意見

本文同意第二種觀點(diǎn)。

（一）李某在企業(yè)改制的資產(chǎn)評(píng)估過程中隱匿國(guó)有資產(chǎn)的行為構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪

國(guó)企改制具有其特殊性，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估是國(guó)企改制的重要節(jié)點(diǎn)，實(shí)事求是的評(píng)估才能避免國(guó)有資產(chǎn)的流失。如在改制過程中故意隱匿公司財(cái)產(chǎn)逃避評(píng)估，事后將該國(guó)有公司的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為職工集體持股的公司、企業(yè)所有的，根據(jù)兩高《關(guān)于辦理國(guó)家出資企業(yè)中職務(wù)犯罪案件具體應(yīng)用法律若干問題的意見》第2條之規(guī)定，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)以私分國(guó)有資產(chǎn)罪定罪處罰。本案的磨床廠在改制前為國(guó)有獨(dú)資公司，其資產(chǎn)自然都屬于國(guó)有資產(chǎn)，李某作為財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)系在國(guó)有公司中從事公務(wù)的人員，在隱匿資產(chǎn)的行為中系直接責(zé)任人員，故應(yīng)認(rèn)定為構(gòu)成私分國(guó)有資產(chǎn)罪。

（二）隱匿私分行為與侵吞行為不能重復(fù)評(píng)價(jià)

李某的行為可以分為三個(gè)階段，第一階段為改制前，李某參與單位決定將280萬元用來炒股的行為。該行為實(shí)際系單位決定挪用公款進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的違規(guī)行為，由于行為主體是單位，故不能按照犯罪行為來定罪處罰；第二階段為改制中，在資產(chǎn)評(píng)估時(shí)故意隱匿實(shí)際價(jià)值為141萬元的國(guó)有資產(chǎn)的行為。該行為應(yīng)定性為私分國(guó)有資產(chǎn)，具體理由已闡述；第三階段為改制后，侵吞276萬元的炒股收益的行為。該行為實(shí)際上是占有違法所得的行為，筆者認(rèn)為，沒有重復(fù)評(píng)價(jià)的必要。

1.276萬元仍應(yīng)屬違法所得。刑法規(guī)范所認(rèn)定的違法所得不能僅局限于犯罪行為所指向的財(cái)物，而應(yīng)進(jìn)一步包括與犯罪行為具有因果關(guān)系的增值利益?；谛谭ń忉尩恼x訴求，我們必須準(zhǔn)確框定因果關(guān)系的范圍，在沒有其他介入因素的前提下，私分國(guó)有資產(chǎn)犯罪是交易、處置后財(cái)物升值、租金、股息、加價(jià)轉(zhuǎn)賣而獲取收益的近因，沒有超越必要的限度，應(yīng)當(dāng)納入“犯罪分子違法所得”的范圍予以規(guī)范評(píng)價(jià)。在本案中，李某的隱匿私分行為實(shí)施完畢之后，141萬元的國(guó)有資產(chǎn)即成了李某的犯罪所得，276萬元系141萬元的贓款作為原物炒股產(chǎn)生的法定孳息。其私分國(guó)有資產(chǎn)犯罪行為所得的141萬元的贓款是其資產(chǎn)能增值獲益的近因，故其性質(zhì)應(yīng)從屬于其原物系違法所得的一部分，應(yīng)與作為原物的141萬元共同看待，不能予以分開評(píng)價(jià)。此認(rèn)定方式在挪用公款罪的司法解釋中亦能得到體現(xiàn)，如最高人民法院《關(guān)于審理挪用公款案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第2條規(guī)定，挪用公款存入銀行、用于集資、購(gòu)買股票、國(guó)債等，屬于挪用公款進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)。所獲取的利息、收益等違法所得，應(yīng)當(dāng)追繳，但不計(jì)入挪用公款的數(shù)額。

2.侵吞行為與隱匿私分行為侵害的是同一個(gè)法益，應(yīng)當(dāng)被隱匿私分行為吸收。一是從侵害的法益來看，李某第二階段和第三階段的行為所侵犯的直接客體均是國(guó)有資產(chǎn)的管理制度及其所有權(quán)。如根據(jù)股市收益的規(guī)律，李某炒股的收益276萬元在數(shù)額上仍具有不確定性，還可能發(fā)生上下浮動(dòng)。從141萬元變成596萬，雖然數(shù)額上發(fā)生變化，但性質(zhì)仍然是原物141萬元衍生出來的財(cái)產(chǎn)，都屬于國(guó)有資產(chǎn)。其隱匿私分行為和之后的侵吞的行為侵犯的都是國(guó)有資產(chǎn)的管理制度及其所有權(quán)，并未侵犯新的法益，沒有必要重新定罪處罰。二是從行為方式來看，李某的侵吞行為應(yīng)當(dāng)屬于可與隱匿私分行為共罰的事后行為，可以被前行為所吸收。私分國(guó)有資產(chǎn)行為系狀態(tài)犯，手段行為實(shí)施完畢后必然產(chǎn)生結(jié)果行為，就本案而言，以141萬元的贓款作為犯罪對(duì)象相對(duì)應(yīng)的客觀行為是李某的隱匿私分行為，該行為系手段行為，之后對(duì)贓款處置無論是直接侵吞還是用來投資增值都是結(jié)果行為，對(duì)該結(jié)果行為如果孤立來看，符合貪污罪的犯罪構(gòu)成，具有可罰性，但該行為實(shí)際上并不能孤立地存在，應(yīng)當(dāng)綜合評(píng)價(jià)在隱匿私分行為的狀態(tài)中。手段行為系主行為，對(duì)該行為已經(jīng)以私分國(guó)有資產(chǎn)罪予以定罪評(píng)價(jià)，由于之后對(duì)贓款處置的從行為的行為對(duì)象（276萬元）與主行為的行為對(duì)象（141萬元）具有從屬性和一致性，依然屬于違法所得的范疇，行為方式和主行為具有一貫性，是主行為的自然延伸，故該從行為應(yīng)當(dāng)被主行為所吸收且不宜再重復(fù)評(píng)價(jià)，而作為主行為的量刑情節(jié)予以評(píng)價(jià)。

3.李某侵吞276萬元屬事后行為，缺乏期待可能性和有責(zé)性。所謂期待可能性是指根據(jù)具體情況，有可能期待行為人不實(shí)施違法行為而實(shí)施其他適法行為。在本案中，李某顯然并不具備期待可能性和有責(zé)性。一是該276萬元本來就系違法所得，其侵吞違法所得是私分國(guó)有資產(chǎn)的違法行為的事后行為，也是違法行為所要達(dá)到的目的；二是當(dāng)時(shí)廠領(lǐng)導(dǎo)已給李某予以承諾“在彌補(bǔ)虧損后的盈利可以歸李某個(gè)人所有”。在第一階段的行為不構(gòu)成犯罪而只是違反國(guó)有企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況下，單位決定將國(guó)有資產(chǎn)用來投資，盈虧都應(yīng)當(dāng)由單位自負(fù)，李某占有炒股后的盈利符合單位領(lǐng)導(dǎo)的承諾，也不具有期待其將該筆款上交或從事其他適法行為的可能性。

4.李某在公司改制后不是國(guó)家工作人員，不宜定貪污罪。在改制之后，某磨床廠的單位性質(zhì)已由國(guó)有企業(yè)變成有限責(zé)任公司，李某的身份亦不再是國(guó)家工作人員。其決定侵吞炒股收益276萬元時(shí)其身份亦不再是國(guó)家工作人員，此時(shí)再將其侵吞國(guó)有資產(chǎn)的行為定性為貪污不符合法律規(guī)定。

（三）對(duì)贓款的處置應(yīng)當(dāng)是收繳或者退賠

如前文所述，在企業(yè)改制完成之后直至案發(fā)，李某賬戶內(nèi)的本金及其股息共計(jì)576萬元均應(yīng)認(rèn)定為贓款，其中包括的部分贓款增值收益亦應(yīng)認(rèn)定為贓款，是李某的違法犯罪所得。依照《刑法》第64條規(guī)定，犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠。故對(duì)李某賬戶內(nèi)的炒股本金應(yīng)當(dāng)責(zé)令退賠給原某磨床廠的股東單位，對(duì)其侵吞的炒股收益276萬元應(yīng)當(dāng)予以追繳，上繳國(guó)庫(kù)。而非依貪污罪來定罪處罰。