集團(tuán)公司資金集中管理模式探究

楊瓊

【摘要】近年來各個(gè)行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)變得越來越激烈，各個(gè)企業(yè)為了在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中取得更快更好的發(fā)展和進(jìn)步，紛紛開始通過形成集團(tuán)公司來增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，相比單一形式的公司，集團(tuán)公司擁有更大的規(guī)模，資金數(shù)量也在日益上漲，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也變得更加多樣化，為了提高集團(tuán)公司資金的利用率，減少不必要的損失和風(fēng)險(xiǎn)，采用資金集中管理模式顯得尤為重要和必要，但是在實(shí)際運(yùn)行過程中依舊沒有達(dá)到完美的效果，所以本文就集團(tuán)公司進(jìn)行資金集中管理的必要性進(jìn)行了分析；探究了集團(tuán)公司資金集中管理的關(guān)鍵點(diǎn)，分析了現(xiàn)階段資金集中管理的模式；進(jìn)一步提出了創(chuàng)新集團(tuán)公司資金集中管理工作的措施。

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司 資金集中管理 必要性 關(guān)鍵點(diǎn) 模式 措施

一、集團(tuán)公司資金進(jìn)行集中管理的必要性分析

（一）提高集團(tuán)公司的籌資效果和效率

沒有一個(gè)企業(yè)能夠長(zhǎng)期依靠自有資本經(jīng)營(yíng)，它們或多或少需要通過銀行、客戶等籌集發(fā)展過程中所需的資金。企業(yè)的籌資能力主要取決于其償債能力、收益能力、資產(chǎn)管理能力及其市場(chǎng)發(fā)展機(jī)遇。通常情況下，單個(gè)單位的償債能力不會(huì)大于整個(gè)企業(yè)的償債能力。所以，相比單一形式的企業(yè)來說，集團(tuán)公司的償債能力比較強(qiáng)，信用等級(jí)也相對(duì)比較高，因此，銀行等金融機(jī)構(gòu)就更加愿意給集團(tuán)公司提供資金。

（二）使集團(tuán)公司資金的周轉(zhuǎn)速率得到穩(wěn)步的提高

相比單一形式的公司，集團(tuán)公司各個(gè)子公司之間可以在內(nèi)部進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)和交流，減少了不必要的中間環(huán)節(jié)，通過先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，采用內(nèi)部交易的網(wǎng)上結(jié)算，收付款業(yè)務(wù)在同一時(shí)間達(dá)成，沒有任何中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔，也就不會(huì)產(chǎn)生各種不必要的費(fèi)用，不僅提高集團(tuán)公司資金的周轉(zhuǎn)效率，而且也在一定程度上提高了資金的利用率。

（三）強(qiáng)化了集團(tuán)公司資金監(jiān)管的力度

實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金集中管理，所屬單位不設(shè)外部銀行賬戶或者只設(shè)對(duì)應(yīng)的受集團(tuán)公司控制的二級(jí)賬戶或子賬戶，其資金流量、流向、存量完全置于集團(tuán)公司的管理和控制之下。這樣一來，就能夠增加集團(tuán)母公司對(duì)子公司的監(jiān)管力度，進(jìn)而能夠在強(qiáng)化集團(tuán)公司資金監(jiān)管力度的前提下減少集團(tuán)公司不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失，促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)工作的高效開展和運(yùn)行。

二、集團(tuán)公司資金集中管理的關(guān)鍵點(diǎn)分析

資金集中管理，集中的不只是資金，管理理念、機(jī)構(gòu)崗位、信息系統(tǒng)、制度規(guī)章等等都在向中心靠攏。在資金管理中心的建立之初，各項(xiàng)職能不可能一步到位。因此，需要圍繞“中心”，把握“重點(diǎn)”開展工作。

（一）明確集團(tuán)公司資金管理的中心

中心設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)，中心的機(jī)構(gòu)定位應(yīng)該體現(xiàn)獨(dú)立性、公正性，中心工作人員的崗位應(yīng)該獨(dú)立于任何成員單位。此外，在資金管理中心的運(yùn)作中，還必須時(shí)刻防范管理風(fēng)險(xiǎn)。資金集中管理是集團(tuán)信息化工程的一部分，資金管理系統(tǒng)之外還有財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一以及ERP系統(tǒng)的全面跟進(jìn)，需要一個(gè)專門機(jī)構(gòu)如信息系統(tǒng)管理中心來全盤考慮信息化工作。

（二）完善資金管理系統(tǒng)

以銀行的銀企直聯(lián)功能模塊為數(shù)據(jù)接口，與軟件公司共同開發(fā)出資金管理系統(tǒng)。所謂“銀企直聯(lián)”，就是集團(tuán)企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際運(yùn)行情況和戰(zhàn)略目標(biāo)構(gòu)建適合自己發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的資金管理系統(tǒng)，之后和商業(yè)銀行之間通過數(shù)據(jù)接口來實(shí)現(xiàn)連接，除此之外還包括硬件環(huán)境設(shè)定、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境設(shè)定和系統(tǒng)安全控制。

（三）完善和優(yōu)化既有的制度規(guī)范

資金管理中心的發(fā)展能夠依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，在硬件上實(shí)現(xiàn)信息自動(dòng)化，但在軟件上則需要更多制度的約束和管控。找準(zhǔn)人機(jī)結(jié)合點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控管理是工程穩(wěn)定發(fā)展的支柱。制度的制定一般可從內(nèi)控制度、結(jié)算制度、人員管理制度等幾方面考慮。

三、現(xiàn)階段集團(tuán)公司資金集中管理的模式分析

（一）集中式的集團(tuán)公司資金管理模式

集中式的集團(tuán)公司資金管理模式主要有統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司以及現(xiàn)金池模式。華彩咨詢公司將集中管理模式做了三個(gè)階段的劃分。

在管理模式發(fā)展的第一階段，資金集中管理模式以效率為導(dǎo)向，從資金管理的安全性和時(shí)效性出發(fā)，按照管理效益從高到低，依次為結(jié)算中心模式、備用金模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式。第二階段的管理模式以效益為前提，強(qiáng)調(diào)資金的流動(dòng)性和盈利性，以內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司為代表。引進(jìn)了商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能，財(cái)務(wù)公司更是具有獨(dú)立法人地位的非銀行金融機(jī)構(gòu)。第三階段的管理模式以管理為重點(diǎn)，管理出效益的特點(diǎn)更加突出，是內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司發(fā)展到更高階段的管理模式，適用于國(guó)際化發(fā)展的企業(yè)集團(tuán)。

（二）資金管理中心的角色及功能分析

資金管理中心不同于財(cái)務(wù)公司的以盈利為目的的運(yùn)作模式，而只是一個(gè)為集團(tuán)下屬公司提供金融服務(wù)的職能部門，其主要職責(zé)是集中集團(tuán)資金優(yōu)勢(shì)，加快資金周轉(zhuǎn)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本等。借助資金管理系統(tǒng)軟件，資金管理中心可以建立起較為完整的資金管控體系，幫助集團(tuán)從四個(gè)方面實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的管控。

1.優(yōu)化資金預(yù)算管理和融資的功能。在集團(tuán)企業(yè)成員單位各自為戰(zhàn)時(shí)，規(guī)模優(yōu)勢(shì)的建立和整體發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能會(huì)出現(xiàn)較多偏差。資金管理中心的建立將激活成員企業(yè)的閑置資金，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的利用率，統(tǒng)一融通資金，形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)。

2.風(fēng)險(xiǎn)防控功能。資金管理中心能夠在一定程度上提高集團(tuán)公司抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力，主要體現(xiàn)在內(nèi)部資金監(jiān)控、預(yù)算準(zhǔn)確判斷和信息快速反饋幾個(gè)方面。通過對(duì)成員單位的資金收入、資金支出進(jìn)行分析比較，結(jié)合預(yù)算參數(shù)，在線檢查資金收支的合法性和安全性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改正問題，從而對(duì)資金的流向和分布做到心中有數(shù)。

3.資源優(yōu)化功能。資金管理中心對(duì)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化毋庸置疑，首先在資金的使用上將起到增收節(jié)支的功效，在聚沙成塔式的資金歸集過程中，資源的使用將更趨針對(duì)性和有效性。其次在人員的安排上將打破以往的習(xí)慣，將分散的財(cái)務(wù)人員給予部分集中，崗位之間的制約因素更加明顯。再者是財(cái)務(wù)資源配置的執(zhí)行力將進(jìn)一步加強(qiáng)，資金管理中心將圍繞集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略開展日?；顒?dòng)。

四、創(chuàng)新集團(tuán)公司資金集中管理工作的措施

（一）觀念創(chuàng)新——使得集團(tuán)公司的管理思想有所完善

從成員單位層面看，資金集中管理對(duì)管理思想的沖擊顯而易見。以前，現(xiàn)金流量表只停留在集團(tuán)匯總報(bào)表的層面上，對(duì)于具體的責(zé)任中心，沒有現(xiàn)金流量表，對(duì)現(xiàn)金流的重視程度也不高；從集團(tuán)層面看，資金集中管理對(duì)管理理念的影響更為強(qiáng)烈。

（二）制度創(chuàng)新——資金集中管理為提升管理水平提供統(tǒng)一平臺(tái)

制度創(chuàng)新是一種效率更高的制度對(duì)另一種制度的替代過程。對(duì)于企業(yè)來說，制度創(chuàng)新就是通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)原有制度進(jìn)行創(chuàng)新，以達(dá)到企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的目的。

（三）技術(shù)創(chuàng)新——資金集中管理為提升信息技術(shù)的利用水平創(chuàng)造動(dòng)力

現(xiàn)代社會(huì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，在資金管理的工作中對(duì)技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新顯得尤為重要和必要。在資金管理的技術(shù)上，國(guó)內(nèi)一些知名專業(yè)軟件公司所提供的軟件服務(wù)已能夠?qū)崿F(xiàn)資金管理的諸多功能。所以加強(qiáng)企業(yè)與軟件公司和銀行的合作力度，對(duì)于提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新有著十分重要和必要的作用。

五、結(jié)語

總之，資金集中管理模式對(duì)于集團(tuán)公司的發(fā)展和進(jìn)步有著十分重要的作用，但是就目前情況來看，由于各種主客觀因素集團(tuán)公司在應(yīng)用集中管理模式中依舊存在一些問題和不足，結(jié)合自身的特點(diǎn)和戰(zhàn)略目標(biāo)提出切實(shí)可行的創(chuàng)新措施是需要集團(tuán)公司相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]楊雪霞.探討集團(tuán)資金集中管理模式的問題與建議.[J].《財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版》.2015（18）.

[2]吳玲.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題探究.[J].《經(jīng)營(yíng)者》.2015（07）.