中小企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策淺析

鄭燕

摘 要 近年來，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，成長較快。但是這些企業(yè)的管理工作往往缺乏科學(xué)性、規(guī)范性，尤其是在企業(yè)資金管理工作方面更缺少科學(xué)合理的管理制度。本文分析了其在資金管理方面存在的問題，并提出改進(jìn)措施，以期能幫助其提高資金管理水平。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 資金管理

一、資金管理的概念及意義

（一）資金管理的概念

資金管理就是對(duì)企業(yè)資金的取得、使用、分配等活動(dòng)所作出的一系列的規(guī)章制度，目的是保證企業(yè)資金安全，提高資金的流動(dòng)性進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）資金管理的意義

資金管理是企業(yè)管理的核心問題。做好企業(yè)資金的管理工作，能有效降低企業(yè)融資成本，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，避免企業(yè)債務(wù)危機(jī)。通過科學(xué)規(guī)劃企業(yè)投資策略，可以避免企業(yè)過度擴(kuò)張或與其他投資機(jī)會(huì)失之交臂，避免企業(yè)資金斷裂或資金使用效率低下。此外，合理使用企業(yè)運(yùn)營資金，能保證資金周轉(zhuǎn)正常，避免財(cái)務(wù)危機(jī)或資金冗余。加強(qiáng)企業(yè)資金日常流入流出的管理和監(jiān)督，可以避免資金被挪用、侵占、抽逃，或遭受欺詐等損失。資金管理工作能保證企業(yè)資金正常運(yùn)行，促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

二、中小企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金取得存在的問題

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人思想落后

企業(yè)管理人員融資觀念跟不上時(shí)代的發(fā)展進(jìn)程，所了解的融資方式只是銀行借貸，而銀行方面對(duì)民營中小企業(yè)信任度不足，支持力度有限，從而導(dǎo)致中小企業(yè)外部融資難度加大，僅靠企業(yè)自有資金發(fā)展，限制了企業(yè)的發(fā)展速度。即便可以向銀行借到資金，也是金額有限，期限較短，擔(dān)保抵押物要求過高，利率上浮較大。

2.缺乏專業(yè)的高級(jí)管理及財(cái)務(wù)人員

由于缺乏專業(yè)的高級(jí)管理及財(cái)務(wù)人員，企業(yè)融資沒有科學(xué)合理的融資規(guī)劃，籌資措施，導(dǎo)致企業(yè)籌資決策不科學(xué)，資本結(jié)構(gòu)不合理或沒有達(dá)到預(yù)期融資的效果，使得企業(yè)資金成本過高，資金沒有充分被利用從而加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)危機(jī)。

（二）資金使用存在的問題

1.未能做到科學(xué)投資

投資決策沒有管理制度的約束，沒有科學(xué)合理的規(guī)劃，沒有做專業(yè)的投資分析、評(píng)估，缺乏謹(jǐn)慎的投資審批流程，投資隨意性較大，加劇了投資風(fēng)險(xiǎn)，一旦投資失敗，將給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，不能持續(xù)經(jīng)營?；蛘咄顿Y效果沒有達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增長，資金使用效率低下，反而影響了企業(yè)的現(xiàn)金流量。由于此項(xiàng)投資的失誤，可能使企業(yè)喪失其他更好的投資機(jī)會(huì)，還可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額過大，大量資金被占用，壞賬損失率加大，限制企業(yè)的發(fā)展。

2.營運(yùn)資金管理不到位

第一，企業(yè)沒有建立健全運(yùn)營資金管理相關(guān)的崗位責(zé)任制，操作流程等，企業(yè)資金在日常運(yùn)營過程中沒有合理的計(jì)劃，沒有綜合考慮企業(yè)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的資金需要，未能切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各環(huán)節(jié)的統(tǒng)一合理調(diào)度，可能造成企業(yè)部門間資金冗余或短缺，降低了企業(yè)資金的使用效率。企業(yè)資金的運(yùn)營過程沒有合理的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、記錄、檢查、考核等各環(huán)節(jié)的監(jiān)控機(jī)制，管理不細(xì)致，監(jiān)督不到位，責(zé)任沒落實(shí)，導(dǎo)致企業(yè)資金的安全性失控，被挪用、侵占或遭受欺詐、抽逃等造成企業(yè)的損失，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，影響企業(yè)正常經(jīng)營秩序。

第二，企業(yè)沒有制定合理的采購計(jì)劃，沒有詳細(xì)的采購流程，沒有對(duì)市場(chǎng)做充分的調(diào)查研究，沒有選擇多供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，或詢價(jià)方法不當(dāng)、范圍不完善，沒有經(jīng)過，比價(jià)、議價(jià)等程序，或出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。沒有專門的機(jī)構(gòu)審核，監(jiān)督檢查、采購業(yè)務(wù)全過程，導(dǎo)致存貨采購數(shù)量不合理、時(shí)間不合適、規(guī)格型號(hào)不相符，質(zhì)量差，價(jià)格高，費(fèi)用大，無端占用或損失企業(yè)運(yùn)營資金。

第三，沒有建立健全存貨管理制度及保管人員崗位責(zé)任制，對(duì)存貨驗(yàn)收、入庫，出庫、記錄，盤點(diǎn)，核實(shí)，交接等過程缺乏監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)存貨管理不善，積壓、毀損、丟失、舞弊等浪費(fèi)企業(yè)資金，還可能導(dǎo)致生產(chǎn)中斷。

第四，企業(yè)沒有編制合理的生產(chǎn)預(yù)算，沒有建立健全生產(chǎn)人員崗位責(zé)任制，生產(chǎn)環(huán)節(jié)管理不規(guī)范，不精細(xì)，沒有按計(jì)劃領(lǐng)用生產(chǎn)材料，生產(chǎn)時(shí)不認(rèn)真，不負(fù)責(zé)，技術(shù)不過關(guān)，導(dǎo)致殘次品大量產(chǎn)生，進(jìn)而導(dǎo)致在料、工、費(fèi)等方面給企業(yè)造成資金損失。

第五，企業(yè)沒有具體的銷售計(jì)劃，沒有確定切實(shí)可行的銷售目標(biāo)、沒有設(shè)計(jì)科學(xué)合理的銷售模式、銷售渠道、銷售方法，沒有準(zhǔn)確把握市場(chǎng)需求發(fā)展的趨勢(shì)，導(dǎo)致企業(yè)銷售不力，庫存壓力大，資金占用多，經(jīng)營難以為繼。企業(yè)對(duì)客戶信用調(diào)查不細(xì)致，日常業(yè)務(wù)監(jiān)督不及時(shí)，溝通聯(lián)系不緊密。結(jié)算方式選擇不合理，賬款回收力度不大，導(dǎo)致賬款收回不理想或遭受欺詐。銷售過程缺乏監(jiān)管出現(xiàn)舞弊行為，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

第六，企業(yè)職能部門的費(fèi)用開支沒有預(yù)算控制，費(fèi)用支出沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，費(fèi)用的使用結(jié)果沒有監(jiān)督檢查機(jī)制，合理與否沒有評(píng)價(jià)依據(jù)，是否達(dá)到預(yù)期目的沒有結(jié)果報(bào)告，造成企業(yè)資金的浪費(fèi)或損失。

3.利潤分配政策不當(dāng)

股東對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展信心不足，害怕承擔(dān)再投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)利潤分配過高，留存過少，導(dǎo)致企業(yè)自有資金減少，內(nèi)部融資的可能性降低，只能依靠外部融資，從而加大企業(yè)籌資成本的負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的盈利能力，如果企業(yè)經(jīng)營不好還可能帶來企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

三、改進(jìn)對(duì)策與建議

（一）提升企業(yè)信用、科學(xué)規(guī)范融資行為

第一，加大企業(yè)培訓(xùn)力度，提高包括領(lǐng)導(dǎo)人在內(nèi)的思想及業(yè)務(wù)水平，開闊視野，增長見識(shí)，拓寬企業(yè)融資渠道，可以嘗試以下方法：看企業(yè)是否有國家鼓勵(lì)、扶持等政策內(nèi)項(xiàng)目，是否可以獲得國家財(cái)政資金的補(bǔ)貼，或看可否享受國家免稅、減稅政策以及享受國家無息、貼息或低息貸款的政策。企業(yè)也可以聯(lián)系非銀行金融機(jī)構(gòu)，比如風(fēng)險(xiǎn)投資公司、財(cái)務(wù)公司等獲得資金來源。也可以使用境外資金、企業(yè)或個(gè)人閑散資金、民間資金，有條件的還可以用吸收直接投資、發(fā)行股票、債券，融資租賃、債務(wù)重組等方法獲得資金。

第二，全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，擴(kuò)大企業(yè)權(quán)益資本，確保企業(yè)提供的信息是真實(shí)、可靠的，提升企業(yè)的信用等級(jí)，以使其獲取銀行的信用貸款資格，進(jìn)而取得相對(duì)較多的借款額度、較低的借款利率和較長的借款期限，降低企業(yè)的借款成本。

第三，聘請(qǐng)專業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員幫助企業(yè)經(jīng)過仔細(xì)的分析、研究、對(duì)比、評(píng)估、來制定融資的規(guī)劃，制定年度全面預(yù)算和具體的籌資方案，說明籌資的用途、籌資規(guī)模、資本的結(jié)構(gòu)、融資的方式等，對(duì)籌資成本和籌資的風(fēng)險(xiǎn)做充分的預(yù)計(jì)，并對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證。企業(yè)應(yīng)對(duì)具體的籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格的審批，主要看籌資用途的可行性和有無相應(yīng)的償債能力，對(duì)于重大籌資方案或發(fā)生重大變更的方案企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策聯(lián)簽。企業(yè)最后應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定程序籌集資金，按照籌資方案的用途使用資金，任何人不得擅自改變資金用途，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行籌資合同約定的全部條款，及時(shí)足額償還債務(wù)及利息，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（二）建立健全投資管理、資金運(yùn)營制度，全面提升企業(yè)管理的科學(xué)性、規(guī)范性

第一，建立健全企業(yè)投資管理制度，全面規(guī)范企業(yè)的投資行為。根據(jù)投資戰(zhàn)略，合理選擇投資項(xiàng)目，最好是能夠有利于目前的主業(yè)更好發(fā)展的相關(guān)項(xiàng)目，制定具體的投資方案，并加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，確定投資目標(biāo)、投資規(guī)模、投資方式及確定投資的資金來源，合理規(guī)定資金投放時(shí)間及金額，科學(xué)評(píng)估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益，最終通過企業(yè)集體決策審批來確定選擇合適的投資項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理委員會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目的決策過程，實(shí)施過程，投資結(jié)果及投資收回等進(jìn)行監(jiān)督檢查，并出具報(bào)告，為企業(yè)決策層提供真實(shí)、可靠的信息，避免企業(yè)因投資不當(dāng)造成資金的浪費(fèi)或投資效益不佳影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。

第二，對(duì)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行職業(yè)道德規(guī)范及相關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)教育，培養(yǎng)良好的道德觀念和職業(yè)素養(yǎng)，建立健全企業(yè)運(yùn)營資金的管理制度及操作流程，企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資金收支兩條線管理，嚴(yán)禁相關(guān)部門坐支企業(yè)現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行資金使用的審批制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)匯集各部門的收支實(shí)行預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一分配，合理調(diào)度，規(guī)范拆解，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確記錄資金的收支結(jié)余，嚴(yán)格收支業(yè)務(wù)流程申請(qǐng)、審批，記錄，傳遞等細(xì)節(jié)控制，保證不相容職務(wù)相分離原則，避免舞弊行為的發(fā)生，防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全采購管理制度，規(guī)范采購業(yè)務(wù)的具體流程，明確采購的執(zhí)行部門及人員，規(guī)定相關(guān)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購和審批程序，對(duì)于大額采購必須實(shí)行集體決策。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行必要的調(diào)查了解，建立供應(yīng)商評(píng)估準(zhǔn)入制度及供應(yīng)商檔案，對(duì)各供應(yīng)商的合作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購計(jì)劃選擇合適的采購方式，采用合理的采購定價(jià)機(jī)制，確定采購價(jià)格，按照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限簽訂和審批采購合同，建立并嚴(yán)格執(zhí)行采購的驗(yàn)收制度，出具驗(yàn)收證明，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保采購業(yè)務(wù)的可追溯性，完善企業(yè)采購付款審批流程，加強(qiáng)采購的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，確保會(huì)計(jì)記錄、倉儲(chǔ)記錄、采購記錄核對(duì)一致，建立健全企業(yè)退貨管理制度，明確規(guī)定退貨條件、手續(xù)等。

第四，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定銷售收款管理制度，規(guī)范銷售各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，制定具體的銷售收款計(jì)劃，明確規(guī)定銷售、回款目標(biāo)，渠道，方式，準(zhǔn)確定位產(chǎn)品市場(chǎng)和客戶群，確定應(yīng)收賬款收款方案，明確收款責(zé)任人的職責(zé)、權(quán)限范圍，落實(shí)應(yīng)收賬款考核制度，提高收款積極性。銷售部門應(yīng)當(dāng)具有高瞻遠(yuǎn)矚的眼光，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)銷售市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)趨勢(shì)，及時(shí)了解反饋客戶的愿望、意見及需求，提供特殊化的產(chǎn)品或服務(wù)，搜索企業(yè)增值業(yè)務(wù)的空間。及時(shí)了解客戶群體的變化，按照宏觀或微觀市場(chǎng)的信息及時(shí)匯報(bào)，通過審批后與客戶溝通調(diào)整相應(yīng)的銷售政策和營銷方式，提高客戶對(duì)企業(yè)的信任和忠誠度，銷售部門應(yīng)當(dāng)完善客戶售后服務(wù)機(jī)制，經(jīng)常與客戶交流溝通，了解客戶的經(jīng)營情況，資金情況等，及時(shí)回收貨款，提供服務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立客戶臺(tái)賬及時(shí)準(zhǔn)確地記錄銷售、回款、欠款信息，及時(shí)提醒銷售部門收款，避免或降低企業(yè)壞賬損失的發(fā)生。

第五，加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的預(yù)算管理，根據(jù)產(chǎn)量的需要定量發(fā)放材料，避免材料浪費(fèi)、毀損、丟失等。合理組織人工，避免重復(fù)勞動(dòng)或做無用功。節(jié)約水、暖、電、氣、煤等能源的消耗，減少跑冒滴漏現(xiàn)象。將企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量與生產(chǎn)人員工資獎(jiǎng)金掛鉤，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低殘次品數(shù)量，節(jié)約生產(chǎn)成本。

第六，對(duì)企業(yè)職能部門進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算管理，完善各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，作為費(fèi)用控制依據(jù)，嚴(yán)格費(fèi)用的部門申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審批、使用結(jié)果由內(nèi)控監(jiān)督部門審查的流程，對(duì)費(fèi)用的合法性、合規(guī)性、合適性做出評(píng)價(jià)，節(jié)約企業(yè)管理成本。

第七，大力建設(shè)積極向上的企業(yè)文化，本著誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，開拓創(chuàng)新，拓寬市場(chǎng)，不斷提升企業(yè)的信譽(yù)，擴(kuò)大股東的權(quán)益，促使股東提高對(duì)企業(yè)發(fā)展壯大的信心，爭(zhēng)取更多地留存企業(yè)盈余，儲(chǔ)備企業(yè)發(fā)展的資金，降低籌資成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展及企業(yè)價(jià)值最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。

四、結(jié)語

資金牽動(dòng)著企業(yè)各個(gè)方面，只有在資金科學(xué)、合理、正常運(yùn)行下，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)才有可能實(shí)現(xiàn)。只有做好企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)的資金管理工作才能保證企業(yè)資金的合理正常運(yùn)行，所以資金管理是企業(yè)管理的重中之重。

（作者單位為伊寧市福達(dá)工貿(mào)有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)

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