基于信息化平臺(tái)的全過(guò)程預(yù)算管控

黃霏雯劉國(guó)敏

（1.國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司亳州供電公司安徽亳州2368002.國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司安徽合肥230000）

基于信息化平臺(tái)的全過(guò)程預(yù)算管控

黃霏雯1劉國(guó)敏2

（1.國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司亳州供電公司安徽亳州2368002.國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司安徽合肥230000）

在深入推進(jìn)集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，大力構(gòu)建“三集五大”體系的同時(shí)，通過(guò)預(yù)算環(huán)境的營(yíng)造，不斷落實(shí)專業(yè)部門(mén)、基層單位在項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程中職責(zé)，在預(yù)算編制、下達(dá)執(zhí)行、控制監(jiān)督以及評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)不斷發(fā)揮預(yù)算的計(jì)劃、控制、反映、監(jiān)督和考核職能，實(shí)現(xiàn)預(yù)算全過(guò)程管理，從而平衡項(xiàng)目預(yù)算能力與需求、合理安排項(xiàng)目預(yù)算投入、科學(xué)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

信息化平臺(tái)；預(yù)算管控；SAP系統(tǒng)

1 基于信息化平臺(tái)的全過(guò)程預(yù)算管控的實(shí)施背景

隨著供電企業(yè)精益化管理水平不斷提升，對(duì)預(yù)算管理的要求也越來(lái)越高。之所以預(yù)算管理在實(shí)際應(yīng)用中存在執(zhí)行力度不夠執(zhí)行不到位等現(xiàn)象，主要存在以下幾個(gè)原因：①對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足、重視不夠。②預(yù)算過(guò)程控制不得力，影響了預(yù)算控制效果。③預(yù)算分析不精細(xì)，預(yù)算考核效果不佳；④預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行剛性不強(qiáng)、均衡性不高。

2 基于信息化平臺(tái)的全過(guò)程預(yù)算管控的內(nèi)涵

亳州公司財(cái)務(wù)部依托當(dāng)前信息系統(tǒng)，以單體工程預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)為專業(yè)管理的重點(diǎn)和切入點(diǎn)，通過(guò)搭建單體工程預(yù)算全過(guò)程管控信息化平臺(tái)，解決公司計(jì)劃進(jìn)度、形象進(jìn)度滯后財(cái)務(wù)入賬進(jìn)度問(wèn)題，全過(guò)程管控綜合計(jì)劃和專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，理順專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的管理要求和職責(zé)界面，增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)主動(dòng)管控意識(shí)，確保綜合計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)按計(jì)劃完成使其總體符合省公司考核要求，提升專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行的可控性、均衡性。

3 基于信息化平臺(tái)的全過(guò)程預(yù)算管控的主要內(nèi)容和做法

3.1 主要內(nèi)容

3.1.1 思路

財(cái)務(wù)部門(mén)作為預(yù)算決策機(jī)構(gòu)的日常工作機(jī)構(gòu)，肩負(fù)著牽頭落實(shí)上級(jí)及公司預(yù)算管理要求的職責(zé)。隨著上級(jí)公司出臺(tái)一些新的預(yù)算管控舉措，如，加強(qiáng)綜合計(jì)劃管理，實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算編碼控制、進(jìn)度跟蹤、傳導(dǎo)考核等，項(xiàng)目預(yù)算編制的源頭管理得到了有效管控，業(yè)務(wù)預(yù)算編制的隨意性大幅減少、預(yù)算編制準(zhǔn)確性明顯提升。相形之下，項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的過(guò)程管控問(wèn)題因一些條件所限未能達(dá)到預(yù)期管理效果，為了更好地發(fā)揮預(yù)算價(jià)值引領(lǐng)、服務(wù)業(yè)務(wù)縱深推進(jìn)預(yù)算管控、明確各專業(yè)部門(mén)在項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程中的管理職責(zé)成為當(dāng)前面臨的新問(wèn)題。

為了解決預(yù)算全過(guò)程管控中遇到的問(wèn)題，亳州公司認(rèn)真梳理當(dāng)前預(yù)算閉環(huán)管控諸環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀，創(chuàng)新業(yè)財(cái)融合和管控方式，建立定期和實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的預(yù)算管控機(jī)制，在源頭把控計(jì)劃前端的同時(shí)，重點(diǎn)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程及考核等閉環(huán)管理，搭建信息化平臺(tái)，有效整合利用當(dāng)前的應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)生成各層級(jí)預(yù)算管控用的相關(guān)表單、數(shù)據(jù)，對(duì)照管理要求及時(shí)發(fā)現(xiàn)并完善改進(jìn)存在問(wèn)題，增進(jìn)業(yè)務(wù)協(xié)同，促進(jìn)業(yè)務(wù)有序?qū)嵤苿?dòng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核全過(guò)程向業(yè)務(wù)前端延伸，強(qiáng)化各專業(yè)部門(mén)、職能單位在預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的管控職責(zé)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程管控能力。

3.1.2 范圍和目標(biāo)

圍繞強(qiáng)化預(yù)算過(guò)程管控，疏導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題，落實(shí)各相關(guān)專業(yè)部門(mén)預(yù)算管控職責(zé)，增進(jìn)業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，打破條塊分割，以年度預(yù)算執(zhí)行管控統(tǒng)領(lǐng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行、分析、考核全過(guò)程向業(yè)務(wù)前端延伸，使各項(xiàng)數(shù)據(jù)直達(dá)業(yè)務(wù)部門(mén)人員桌面。解決業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)隨時(shí)“看得見(jiàn)”的問(wèn)題。

（1）源頭把控計(jì)劃前端。按照上級(jí)預(yù)算管理程序制定切實(shí)可行的預(yù)算方案。遵照上級(jí)要求的時(shí)間節(jié)點(diǎn)做好年度預(yù)算項(xiàng)目系統(tǒng)編制上報(bào)及物資、服務(wù)需求計(jì)劃批次提報(bào)工作。提高業(yè)務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率。

（2）通過(guò)搭建預(yù)算過(guò)程管控信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)與現(xiàn)有SAP系統(tǒng)在可控成本項(xiàng)目和資本性項(xiàng)目的基本信息、年度預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)時(shí)發(fā)生值的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享。本環(huán)節(jié)“實(shí)時(shí)共享”主要是把年度預(yù)算數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行值導(dǎo)入預(yù)算管控信息化平臺(tái)，年度預(yù)算值年初下達(dá)后導(dǎo)入，預(yù)算執(zhí)行值可每天導(dǎo)入。

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)抓取現(xiàn)有ERP和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，導(dǎo)入年度預(yù)算數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，可隨時(shí)按部門(mén)、按費(fèi)用項(xiàng)目、按工程類別、按工程明細(xì)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，對(duì)公司年度預(yù)算及執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)有效分析。提高財(cái)務(wù)對(duì)前端業(yè)務(wù)的管控和指導(dǎo)功能。此外借助該平臺(tái)可輕松完成工程報(bào)表填報(bào)。

（4）各專業(yè)部門(mén)通過(guò)客戶端，可查詢本部門(mén)各個(gè)成本項(xiàng)目和工程項(xiàng)目都可以查詢到每筆憑證和每一筆發(fā)料，也可隨時(shí)顯示當(dāng)前月份需達(dá)到的目標(biāo)值，強(qiáng)化了專業(yè)部門(mén)的工作目標(biāo)性。檢修運(yùn)維和工程項(xiàng)目可按類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，農(nóng)網(wǎng)升級(jí)工程單獨(dú)歸類。

（5）主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)都可以實(shí)時(shí)關(guān)注重點(diǎn)項(xiàng)目的執(zhí)行情況，方便對(duì)其進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。通過(guò)對(duì)部門(mén)預(yù)算編制與執(zhí)行的監(jiān)管，加強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)時(shí)執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控和項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理，推進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效率和質(zhì)量。

（6）落實(shí)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理要求，實(shí)現(xiàn)對(duì)各專業(yè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的考核。

3.1.3 專業(yè)管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值

結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理各階段特點(diǎn)，公司嘗試建立了相關(guān)節(jié)點(diǎn)管控的指標(biāo)體系，重點(diǎn)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算情況動(dòng)態(tài)分析、各專業(yè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)時(shí)分析、各類型工程轉(zhuǎn)資進(jìn)度及在建工程余額情況等等相關(guān)預(yù)算分析及預(yù)算執(zhí)行考核，促進(jìn)形成一套較為完整的項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理體系。

3.2 主要做法

規(guī)范預(yù)算全過(guò)程管控流程，設(shè)定各單位在預(yù)算管控中擔(dān)任的“角色”，保證預(yù)算執(zhí)行的通暢順利（見(jiàn)圖1）。

3.2.1 年度預(yù)算指標(biāo)確定、下達(dá)

按照省公司預(yù)算編制“兩上兩下”的原則，將省公司年初下達(dá)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和公司決策機(jī)構(gòu)研究通過(guò)的年度預(yù)算，及時(shí)分解下達(dá)公司年度預(yù)算項(xiàng)目指標(biāo)，并按部門(mén)、費(fèi)用項(xiàng)目、工程類別和所屬年度錄入（導(dǎo)入）預(yù)算管控信息平臺(tái)。

3.2.2 預(yù)算執(zhí)行信息導(dǎo)出

預(yù)算管控信息平臺(tái)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)來(lái)源于SAP系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，財(cái)務(wù)預(yù)算專責(zé)負(fù)責(zé)定期或不定期使用相關(guān)事務(wù)代碼導(dǎo)出SAP系統(tǒng)工程動(dòng)態(tài)成本清單，從財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)導(dǎo)出成本費(fèi)用憑證明細(xì)、工程轉(zhuǎn)資憑證明細(xì)。

3.2.3 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)導(dǎo)入

將上一步導(dǎo)出的電子表格數(shù)據(jù)分別導(dǎo)入到預(yù)算管控信息平臺(tái)中，并核對(duì)與ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)保持一致。

3.2.4 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)分析

公司領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門(mén)可通過(guò)預(yù)算管理信息平臺(tái)查詢公司預(yù)算執(zhí)行情況。

圖1 基于信息化平臺(tái)的全過(guò)程預(yù)算管控流程圖

公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要可查詢公司預(yù)算總體執(zhí)行情況和各部門(mén)預(yù)算預(yù)執(zhí)情況，也可查詢某專項(xiàng)及重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。

部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況：通過(guò)導(dǎo)入財(cái)務(wù)管控成本憑證可查詢指定截止時(shí)間內(nèi)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況及公司整體成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，各部門(mén)間各進(jìn)行對(duì)比分析。

資本性工程統(tǒng)計(jì)表：可根據(jù)不同類別資本性項(xiàng)目，不同主管部門(mén)及年度進(jìn)行查詢各資性性項(xiàng)目預(yù)算總體執(zhí)行情況、當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況、轉(zhuǎn)資情況及在建工程余額，可穿透至各項(xiàng)目明細(xì)進(jìn)行查詢所發(fā)生物資費(fèi)用、工程費(fèi)用等明細(xì)。

成本性工程統(tǒng)計(jì)表：查詢不同類別、不同主管部門(mén)成本性工程預(yù)算執(zhí)行情況，包括本期及累計(jì)發(fā)生數(shù)、剩余可用金額，完成進(jìn)度差異率等。

4 基于信息化平臺(tái)的全過(guò)程預(yù)算管控的實(shí)施效果

通過(guò)應(yīng)用預(yù)算管控信息化平臺(tái)，在以下幾方面提高了公司預(yù)算管理水平：

4.1 大幅度提高預(yù)算統(tǒng)計(jì)分析工作效率及準(zhǔn)確度

通過(guò)SAP系統(tǒng)導(dǎo)出的各項(xiàng)成本憑證明細(xì)及工程項(xiàng)目動(dòng)態(tài)清單等原始數(shù)據(jù)，借助預(yù)算管控信息平臺(tái)自動(dòng)進(jìn)行快速梳理，一鍵式自動(dòng)生成公司領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)部門(mén)及各職能部門(mén)所需要的成本及項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析表，并可穿透式查詢至如成本發(fā)生明細(xì)、工程領(lǐng)料明細(xì)等最原始數(shù)據(jù)，大大提高了預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員的工作效率。

4.2 有效強(qiáng)化各部門(mén)、職能單位在預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的管控職責(zé)

通過(guò)預(yù)算管控信息平臺(tái)設(shè)定各專業(yè)部門(mén)、職能單位的數(shù)據(jù)查詢權(quán)限，使各相關(guān)單位部門(mén)人員可根據(jù)各自權(quán)限實(shí)時(shí)查詢所管控的成本預(yù)算及工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行值、轉(zhuǎn)資情況，便于更好更及時(shí)的開(kāi)展相關(guān)工作，而不需要等到財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)出相關(guān)數(shù)據(jù)后再作出相關(guān)決策，同時(shí)也大大減輕財(cái)務(wù)部門(mén)人員的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作量。

4.3 方便預(yù)算分析，為預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)考核提供強(qiáng)力支撐

通過(guò)預(yù)算管控信息平臺(tái)實(shí)時(shí)提供的各項(xiàng)成本及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，可及時(shí)做出評(píng)價(jià)考核，提高了預(yù)算數(shù)據(jù)的時(shí)效性。

4.4 統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)更充分利用

預(yù)算管控信息平臺(tái)的幾乎所有數(shù)據(jù)都源自現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)如SAP系統(tǒng)，采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)編碼體系如：會(huì)計(jì)科目、工程項(xiàng)目WBS編號(hào)等，是結(jié)合不同管理需求對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)預(yù)算數(shù)據(jù)的再挖掘和深化應(yīng)用，一定程度上加強(qiáng)了現(xiàn)有系統(tǒng)的應(yīng)用效果。

F275

A

1004-7344（2016）28-0261-02

2016-9-20