論精算管理在基本養(yǎng)老保險制度中的運用

孫運菊

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論精算管理在基本養(yǎng)老保險制度中的運用

孫運菊

莒縣勞動社會保險事業(yè)處

摘 要：我國的養(yǎng)老保險事業(yè)關(guān)系到占世界1/5人口的老年生活保障問題，自20世紀90年代建立基本養(yǎng)老保險制度以來，逐步覆蓋了城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民，將有越來越多的人受益于養(yǎng)老保險制度之下。養(yǎng)老保險制度建設(shè)已成為關(guān)乎我國社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。為了防范風險，應將精算管理運用于養(yǎng)老保險制度中，本文就此問題進行探討。

關(guān)鍵詞：精算管理；養(yǎng)老保險制度；運用

精算科學是一門實用性學科，是保險和社會保障事業(yè)建立和健康運作的數(shù)理基礎(chǔ)。它以概率論和數(shù)理統(tǒng)計為基礎(chǔ)，與人口、社會、經(jīng)濟有關(guān)科學相結(jié)合，對風險事件進行評價，對各種經(jīng)濟保障方案的未來財務收支水平和債務水平進行估計，使經(jīng)濟保障方案建立在穩(wěn)定發(fā)展的財務基礎(chǔ)之上?；攫B(yǎng)老保險作為一種不以營利為目的的保險制度，社會保險的對象也是風險，其實際成本都由未來的實際給付額和管理費用決定的，同樣要測算制度的成本。這就需要運用精算技術(shù)對未來風險程度和損失分布進行估計，進而對未來財務收支，長期償債能力和保值增值能力等作出估計。以檢測基金收支風險、保證基金平穩(wěn)運行，為社會經(jīng)濟發(fā)展及“十三五”規(guī)劃提供科學決策。

一、精算理論在養(yǎng)老保險管理中的作用

1.全面運用數(shù)據(jù)信息，加強基金管理

當前，在基本養(yǎng)老保險管理中，無論是制度決策前的論證、制度運行過程中的監(jiān)控，還是制度運行結(jié)果的評估，都較普遍存在著精算管理缺位的現(xiàn)象。例如，在養(yǎng)老保險基金收支中，運用精算技術(shù)開展基金收支預測，是養(yǎng)老保險管理逐步走向?qū)I(yè)化和精細化的標志之一，在預測過程中。通過綜合運用數(shù)理統(tǒng)計、人口學、經(jīng)濟學和社會學等相關(guān)學科的知識，對養(yǎng)老保險制度運行進行精確的數(shù)量化處理，能提供大量的分年齡、性別的結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，而且地區(qū)之間差異也比較大。這些翔實的數(shù)據(jù)能有效的彌補常規(guī)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的不足，為有的放矢地提高經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務能力和經(jīng)辦效率，推動經(jīng)辦管理從粗放型向精細化的演變提供技術(shù)支撐。

2.建立科學的預警機制

在基本養(yǎng)老保險領(lǐng)域，精算管理最基本的要求是把精算技術(shù)運用于養(yǎng)老保險風險管理中。定期評估養(yǎng)老保險的短期和長期償付能力和可持續(xù)發(fā)展能力，以實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，預測養(yǎng)老保險基金在未來年度的收入、支出和結(jié)余，評估基金運行的風險。從檢測評估內(nèi)容看，短期要對制度的收支平衡和結(jié)余基金的償付能力做評估；長期要對制度的綜合收支率和精算平衡情況作出評估。近年來，全國社?；鹂傮w運行情況較好，但是，由于我國養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低、改革時間短，改革之前的部分，如國有企業(yè)，事業(yè)單位未繳費之前視同繳費年限，即視同期間的養(yǎng)老保險費由政府承擔，也叫轉(zhuǎn)軌成本。隨著人口老齡化的到來，（從國際上通用的衡量人口年齡結(jié)構(gòu)的撫養(yǎng)比指標來看，我國人口結(jié)構(gòu)正在發(fā)生深刻變化?？倱狃B(yǎng)比顯示，1982 -2010年，整體呈下降趨勢，從62.6%下降至34.2%。但是，總撫養(yǎng)比近兩年持續(xù)增長，2012年和2013年分別為44.62%和45.94%，顯示出全社會的人口撫養(yǎng)負擔正在加重。細分撫養(yǎng)比顯示，我國少兒撫養(yǎng)比從1982年的54.6%大幅下降至2012年的22.2%，而同時老年撫養(yǎng)比從8.0%上升至12.7%。

上述數(shù)據(jù)顯示，我國老年人口規(guī)模呈現(xiàn)總量擴張、增量提速的發(fā)展態(tài)勢，人口撫養(yǎng)負擔正逐步加強。）也即65歲老齡人口占比達到7%以上，截止，2012年底，65歲老齡人口占比9.4%。顯然我國目前已進入老齡化社會?；鹬Ц兜膲毫υ絹碓酱?，財政轉(zhuǎn)移支付壓力也明顯加大，通過運用精算預測模型，提供對不同政策選擇下可能財務結(jié)果的模擬，包括對制度未來年度收支和結(jié)余的預測，以及制度長期綜合收支和精算平衡狀況預測等，測算出滿足未來一定水平給付所需的繳費率以及做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶所需要的財政補貼。對實施基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革，涉及調(diào)整計發(fā)基數(shù)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金計發(fā)比例、個人賬戶計發(fā)辦法，以及需要對比新老辦法差別等，通過精算的方式，對大量的數(shù)據(jù)參數(shù)分析評估，為各地提前安排好資金，確保養(yǎng)老金的按時足額發(fā)放，做好基金預警，控制風險。

3.通過養(yǎng)老保險精算報告科學服務決策

精算管理是實現(xiàn)科學決策的有力工具。運用精算方法開展測算評估工作，實質(zhì)是在精算制度的精算標準下運用精算技術(shù)進行的科學管理活動。其中，精算制度是精算工作必須遵循的行為，通常由精算職業(yè)組織或者政府有關(guān)部門制定；精算標準是由精算組織制定的并在精算工作中需要遵循的實務標準。在制定和調(diào)整養(yǎng)老保險政策前，可開展精算評估，預測未來基金收支狀況，分析判斷各種可能方案在基金財務管理中是否具有可持續(xù)性。利用精算技術(shù)方法，可以定量分析在一定的養(yǎng)老保險覆蓋率條件下，為滿足未來一定水平的養(yǎng)老金給付所需的繳費率。也可以測算改革時不同年齡的人群，包括已退休的“老人”、已有一定工齡積累將來退休的“中人”、改革后參加工作的“新人”的養(yǎng)老金待遇差距，以及不同收入人群的繳費、待遇和回報等，從而建立水平適當、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的養(yǎng)老保險制度提供定量分析依據(jù)。撰寫精算報告定期向有關(guān)單位和監(jiān)管部門提供數(shù)據(jù)參考，是基金監(jiān)督管理的重要組成部分，通過對經(jīng)辦管理服務實際需要的“概算”和“匡算”相對應，成為粗放經(jīng)辦向精細化經(jīng)辦轉(zhuǎn)型的重要方法。

二、精算管理的現(xiàn)狀及在基本養(yǎng)老保險制度中的運用

我國養(yǎng)老保險制度的歷次改革，都是建立在對部分地區(qū)、部分行業(yè)試點的基礎(chǔ)上。在推出改革方案之前由相關(guān)部門進行慎重的調(diào)查研究，但總體上，對各項社會保險制度的財務可持續(xù)性的深入論證缺乏精算技術(shù)分析，更沒有對制度運行進行精算管理和定期公布精算報告。近年來，一些地區(qū)在養(yǎng)老基金財務的壓力下，開始探討運用精算模型預測基金收支的方法，但這些測算基本上是一次性和臨時性的，沒有建立一種長效機制，更沒有建立起養(yǎng)老保險精算管理系統(tǒng)，隨著我國社會保險發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，無論防范短期和長期的財務支付風險，保證養(yǎng)老保險制度健康運行和可持續(xù)發(fā)展，都需要借助精算管理這一科學手段。

各級經(jīng)辦機構(gòu)是負責本地區(qū)基本養(yǎng)老保險基金的管理，應當是提交本地區(qū)養(yǎng)老保險精算報告的責任單位。由于養(yǎng)老保險基金只能在統(tǒng)籌范圍內(nèi)互濟，目前實施的“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險制度，統(tǒng)籌層次較低，各地區(qū)之間存在的負擔比也有差異，導致繳費壓力輕重不一，資金余缺各有不同，由現(xiàn)在的現(xiàn)收現(xiàn)付制向未來的基金制養(yǎng)老保險制度過渡，打下堅實的基礎(chǔ)，從而逐漸與國際接軌。

總之，隨著我國社會保險事業(yè)的不斷發(fā)展，信息科學技術(shù)手段的不斷提高，為探索建立一套基本養(yǎng)老保險基金精算管理控制系統(tǒng)提供了契機，“大數(shù)據(jù)”的實施，能提供大量精算工作所必需的分年齡、性別、地區(qū)經(jīng)濟狀況的數(shù)據(jù)，為開展定期精算分析創(chuàng)造了有利條件。因此當前我國基本養(yǎng)老保險制度應該盡早引入精算管理。