融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理問題及優(yōu)化研究

杭州資信評估公司(浙江眾誠資信評估有限公司) 董奇

融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理問題及優(yōu)化研究

杭州資信評估公司(浙江眾誠資信評估有限公司) 董奇

隨著社會經(jīng)濟的不斷增長和企業(yè)發(fā)展模式的不斷轉(zhuǎn)變，促使中小型企業(yè)迅速成長，并成為現(xiàn)階段最具活力的經(jīng)濟群體之一。受中小企業(yè)自身發(fā)展時間和信譽的限制，使其在進行融資時的難度加大，因此，就有了信用擔(dān)保機構(gòu)的產(chǎn)生，它屬于中小型企業(yè)和融資間的橋梁。在近些年來也得到了較快發(fā)展，且范圍和規(guī)模都在不斷擴大，它的出現(xiàn)解決了中小型企業(yè)融資難的問題。但是，由于擔(dān)保公司具有高財務(wù)杠桿的特性，所以也決定了其風(fēng)險性，甚至?xí)c國際性的金融風(fēng)險相關(guān)聯(lián)，因此，必須要進行有效、科學(xué)的財務(wù)管理，做好財務(wù)風(fēng)險的管控工作，從而降低風(fēng)險率。本文就對融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理現(xiàn)狀進行了分析，并提出相關(guān)措施，以期使財務(wù)風(fēng)險得到最大限度的規(guī)避。

融資性擔(dān)保公司 財務(wù)管理 策略

在金融危機爆發(fā)之后，我國多數(shù)企業(yè)都遭到了影響，特別是中小型企業(yè)更顯得進退維谷。針對此種情況我國頒布了多條相關(guān)的扶持政策，以促進中小型企業(yè)的發(fā)展，緩解貸款問題。就在這樣的背景下，融資性擔(dān)保公司相應(yīng)的發(fā)展起來，為中小企業(yè)的貸款難帶來了希望。

1　融資性擔(dān)保公司的概念及經(jīng)營范圍

1.1概念

所謂的融資性擔(dān)保公司指的就是按照相關(guān)法律法規(guī)設(shè)立，負責(zé)經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的股份有限公司和有限責(zé)任公司。而融資性擔(dān)保指的是擔(dān)保人和銀行等有關(guān)的金融機構(gòu)間的債權(quán)人約定，也就是在被擔(dān)保人不履行債權(quán)責(zé)任時，要由擔(dān)保人來對其進行負責(zé)。

1.2經(jīng)營范圍

在得到監(jiān)管部門允許的情況下，擔(dān)保公司可以承擔(dān)以下業(yè)務(wù)(其中包括部分擔(dān)保和全保業(yè)務(wù))，主要有：貿(mào)易融資擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、貸款擔(dān)保、信用證擔(dān)保、項目融資擔(dān)保以及其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。也可以同時兼管如下業(yè)務(wù)：訴訟保全擔(dān)保；建設(shè)工程等相關(guān)的貨款擔(dān)保、履約責(zé)任擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等其他相關(guān)的履約擔(dān)保業(yè)務(wù)等；與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的咨詢等服務(wù)業(yè)務(wù)；以自有資金進行投資、監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)務(wù)等。但要注意的是要在合法的范圍內(nèi)進行并經(jīng)營。另外，雖然融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營范圍較廣，涉及的業(yè)務(wù)也相對較多，但是仍需要對從事的活動加以注意，不可以參與擅自發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款、吸收存款以及受托投資等相關(guān)活動；在沒有得到監(jiān)管部門允許的情況下不能經(jīng)營其他有關(guān)業(yè)務(wù)，對于從事非法集資等活動的擔(dān)保公司要進行查處，嚴(yán)懲不貸。

2　融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

因擔(dān)保公司自身存在一定的風(fēng)險性，所以要更加注重財務(wù)管理，對風(fēng)險進行合理規(guī)避，但是現(xiàn)階段在此方面中仍存在一些問題，以下對這些問題進行具體分析，以找出良好對策，規(guī)避風(fēng)險。

2.1宏觀方面

一方面，受立法級別的影響。我國在融資性擔(dān)保方面的主要法律法規(guī)還不健全，只有一個相關(guān)的規(guī)章制度，法律效力比較低。另一方面，缺乏明確的監(jiān)管體制。雖然我國相關(guān)法律法規(guī)已經(jīng)明確批復(fù)有關(guān)銀監(jiān)會與擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管方面體制的建立，目的是為了擔(dān)保業(yè)務(wù)更好地進行有效的風(fēng)險規(guī)避和監(jiān)督管理。但是，也正由于監(jiān)管體制的成立，所以凸顯出我國在監(jiān)管方面存在的弊端，現(xiàn)階段我國的監(jiān)管正處于一種兩級雙層的監(jiān)管狀態(tài)，缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和明確的責(zé)任歸屬，從而使監(jiān)管的難度大大增加，不利于監(jiān)管工作的開展。

2.2自身方面

2.2.1缺乏完善的內(nèi)控體系

當(dāng)前，雖然融資性擔(dān)保公司得到了廣闊的發(fā)展，但是因其自身的規(guī)模相對較小，沒有完善健全的內(nèi)控體系，所以在風(fēng)險抵抗這一方面顯得有些薄弱。比如，崗位職責(zé)不明確、分工不清晰，甚至有些相互不相容的崗位也未進行分離，在監(jiān)管和審批方面的體制不夠健全，導(dǎo)致經(jīng)常有與審批權(quán)不一致的問題發(fā)生。

2.2.2財務(wù)風(fēng)險管控意識匱乏

我國大部分擔(dān)保公司都沒有正確的對待企業(yè)中的財務(wù)管理，缺乏對財務(wù)風(fēng)險的管控意識，甚至無人管轄，他們只是過分的追求風(fēng)險大、收益高的其他活動，比如私自對客戶存取的保證金進行挪用或者通過企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性而套取銀行資金，以供房貸使用等，這些人員的行為和不重視，都會給擔(dān)保企業(yè)帶來損失。

2.2.3財務(wù)管理人員的水平不均衡

擔(dān)?？此坪唵?，其實是融入了多項專業(yè)知識的工作，其具有較強的專業(yè)性，也就是意味著，負責(zé)財務(wù)管理方面的人員要身兼多項專業(yè)知識，并具有較強的綜合能力。但是在實際工作過程中，財會管理人員對專業(yè)知識的掌握和理解還相對薄弱，不但使企業(yè)的工作效率得不到提升，還會增加其風(fēng)險。

3　做好財務(wù)管理工作的有效策略

3.1設(shè)立內(nèi)控體系，對財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)合理的預(yù)測和規(guī)避

融資性擔(dān)保公司應(yīng)該依照國家的相關(guān)法律法規(guī)等對公司內(nèi)部的管理體制、會計核算體制以及內(nèi)控體系等進行健全和完善，而且還要定期的與相關(guān)機構(gòu)聯(lián)合，以達到開展外部審計的目的。要在公司的內(nèi)部形成以風(fēng)險為核心的內(nèi)控體系，以此來提高對風(fēng)險的預(yù)測和管控水平。此外，還要堅持財務(wù)審查的嚴(yán)格性和謹(jǐn)慎性要求，完善崗位責(zé)任制，將責(zé)任、崗位落實到個人，明確分工，對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和處理程序進行整改，及時制定應(yīng)急方案，使有關(guān)對策和應(yīng)急方案可以不斷與公司成長相適應(yīng)，以便在風(fēng)險來臨之際可以及時對其進行控制，減小風(fēng)險帶來的損失，將其控制在合理的范圍內(nèi)。

3.2強化公司內(nèi)部有關(guān)成本費用的監(jiān)督和管理

成本、費用在公司中有著重要的地位，它的占有率決定著公司的收益，所以要對其進行科學(xué)合理的管控，只有最大化降低企業(yè)的成本和費用，才可以實現(xiàn)效益的最大化，促進企業(yè)的不斷發(fā)展。公司要想對成本費用等進行管控，首先應(yīng)做好財務(wù)管理工作，嚴(yán)格按照公司的標(biāo)準(zhǔn)流程辦事，不私自授權(quán)批復(fù)與公司經(jīng)營不相關(guān)的費用和成本的支出，要對此方面的報銷流程及手續(xù)等進行全面的完善、監(jiān)督，增強對財務(wù)工作的預(yù)算編制和成本考核等，實時對相關(guān)費用進行管控和監(jiān)督，從而為財務(wù)管理工作的開展奠定基礎(chǔ)，減小風(fēng)險。

3.3增強員工素質(zhì)，提高隊伍水平

如果想要達到高融資擔(dān)保公司在財務(wù)管理方面的最優(yōu)化，一定要從最基礎(chǔ)的方面入手，通過不斷培訓(xùn)，增強員工的素質(zhì)，最終提高隊伍的整體水平。

一方面，為了能夠達到財務(wù)管理人員綜合技能和素質(zhì)的提升，我們可以多鼓勵員工進行適當(dāng)?shù)膿Q崗，當(dāng)員工將每一個崗位都熟悉以后，就會對企業(yè)有一個比較全面的了解，這樣才能夠在工作中游刃有余。還可以定期的組織一些培訓(xùn)活動，從整體素質(zhì)和專業(yè)技能兩個方面入手，在理論知識灌輸?shù)倪^程中培養(yǎng)員工的良好工作態(tài)度和思想，提高隊伍水平。

3.4合理制定評價指標(biāo)，提高評價水平

對于融資性擔(dān)保公司來說，全面把控現(xiàn)狀，對財務(wù)進行合理及時的分析也是一項重要的工作內(nèi)容，因為這樣不但可以全面地對公司現(xiàn)狀進行了解，還能夠準(zhǔn)確找出在財務(wù)管理方面所出現(xiàn)的問題和不足之處，及時加以改變。在評價的指標(biāo)選擇上也一定要合理，比如相對企業(yè)現(xiàn)狀來說，應(yīng)該選擇負債經(jīng)營情況、資產(chǎn)負債情況、固定資本情況等幾項重要指標(biāo)進行評價；相對經(jīng)營結(jié)果來說，應(yīng)該選擇利潤情況、凈資產(chǎn)利潤情況、成本投入情況等幾項重點內(nèi)容進行評價；相對風(fēng)險控制來說應(yīng)盡可能選擇超過期限的擔(dān)保情況、擔(dān)保放大倍數(shù)情況、投資所遇到的奉獻情況、擔(dān)保所需要的支出情況等主要內(nèi)容進行評價。

4　結(jié)語

融資性擔(dān)保公司在我國的經(jīng)濟發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用，它能夠為一些小型公司在融資時提供相應(yīng)的擔(dān)保，可以為它們的發(fā)展壯大保駕護航。同時財務(wù)的管理又是每一個融資公司所不能缺少且至關(guān)重要的東西，所以，如果融資性擔(dān)保公司想要在當(dāng)今社會的大環(huán)境下求得生存，想要有條不紊的發(fā)展壯大，就必須要加強財務(wù)管理。其中最為關(guān)鍵的也是最為基礎(chǔ)的就是需要相應(yīng)的管理部門認(rèn)識到它的重要性，要讓工作人員對全局進行把控，加大力度建設(shè)規(guī)范的管理體系和管理制度，提前預(yù)測可能會發(fā)生的危險和困難，控制資金成本的投入，加強員工的素質(zhì)和專業(yè)技能，從而彌補高融資擔(dān)保公司在財務(wù)管理方面的漏洞，為高融資擔(dān)保公司的發(fā)展貢獻力量。

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2096-0298(2016)11(a)-018-02