企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)研究

王巍巍

摘 要：在我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增加，時(shí)代發(fā)展速度日益加快的背景下，企業(yè)的管理能力和內(nèi)部控制效果也得到了越來越廣泛的關(guān)注，尤其是資金結(jié)算中心的內(nèi)部控制，一直是企業(yè)管理活動(dòng)當(dāng)中的重點(diǎn)，也是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營必須關(guān)注的一個(gè)部分。本文將針對(duì)企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制進(jìn)行深入探討，首先分析了企業(yè)資金結(jié)算中心的概念與職能，闡明了資金結(jié)算內(nèi)部控制的重要價(jià)值，然后針對(duì)如何加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金結(jié)算；內(nèi)部控制；素質(zhì)

隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)發(fā)展能力的提高和市場環(huán)境的激烈，企業(yè)需要管理和劃撥的資金也越來越多，資金管理成為了企業(yè)管理活動(dòng)當(dāng)中的重要內(nèi)容。與此同時(shí)，企業(yè)還需要不斷完善自己的發(fā)展結(jié)構(gòu)，提升自己的生產(chǎn)能力，這也需要進(jìn)行大規(guī)模的資金運(yùn)作和管理。因此，資金結(jié)算中心對(duì)于企業(yè)來說是一個(gè)非常關(guān)鍵和重要的部分。另外，在市場當(dāng)中，資金結(jié)算中心也會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，所以我們有必要對(duì)此進(jìn)行深入研究，尤其是資金結(jié)算的內(nèi)部控制的研究。

一、企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制概述

（一）資金結(jié)算中心的主要職能

資金結(jié)算的功能十分強(qiáng)大，包括現(xiàn)金的支出和劃撥、投資收益的管理、資金結(jié)算等等。從我國資金結(jié)算的相關(guān)規(guī)定來看，企業(yè)的資金結(jié)算中心需要對(duì)企業(yè)當(dāng)中所有的資金收支情況以及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行管理與控制，并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行專門的集中管理。與此同時(shí)，做好與其他部門的協(xié)調(diào)和配合工作。通過企業(yè)資金結(jié)算中心的運(yùn)作，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)的有效管理與監(jiān)督，提高企業(yè)收支業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。另外，企業(yè)的資金結(jié)算中心還有一個(gè)重要的職能就是資產(chǎn)的增值功能。通過有效的投資運(yùn)轉(zhuǎn)對(duì)資金進(jìn)行管理和運(yùn)作，從而為企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟(jì)效益。資金結(jié)算中心的功能實(shí)現(xiàn)最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上面，資金結(jié)算中心需要在一定的時(shí)間范圍內(nèi)為企業(yè)管理者提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，從而方便企業(yè)管理者根據(jù)會(huì)計(jì)信息作出決策。

（二）企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制的必要性

首先，通過企業(yè)資金結(jié)算的內(nèi)部控制，能夠?yàn)槠髽I(yè)資金的安全性提供有力的保證，有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的影響。通過資金結(jié)算中心，企業(yè)可以對(duì)各部門的運(yùn)營資金進(jìn)行集中管理、集中控制和集中調(diào)撥。統(tǒng)一進(jìn)行支付和撥付。通過資金結(jié)算的集中管理，可以有效提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，為資金的真實(shí)性與完整性提供保障。由此一來，可以為企業(yè)的資金有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的安全性。除此之外，通過資金結(jié)算中心的運(yùn)作可以不斷完善和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和規(guī)范、相關(guān)的資金管理規(guī)范等等，從而有效提高資金運(yùn)作效率與管理效率，有利于企業(yè)籌措資金、調(diào)配資金和管理資金，有效降低企業(yè)的內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，通過企業(yè)資金結(jié)算的內(nèi)部控制能夠讓企業(yè)資金的流動(dòng)性增強(qiáng)，從而促進(jìn)企業(yè)資金價(jià)值的增大，提高資金的使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供穩(wěn)定的資金保障。資金結(jié)算中心可以將企業(yè)的閑散資金集中起來，從而實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)模效益，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營能力的提高，通過資金的規(guī)模效益來提高資源的利用率，從而拓寬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益空間，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)資金結(jié)算內(nèi)部控制的改進(jìn)措施

（一）建立健全資金結(jié)算制度

要想使得企業(yè)資金結(jié)算工作得以有效的開展，首先必須要依賴于健全的資金結(jié)算制度，因?yàn)橹贫仁莾?nèi)部控制工作得以有效開展的基本保障，所以說通過對(duì)于資金結(jié)算制度的健全，必須要能夠?qū)τ谄髽I(yè)資金結(jié)算的職責(zé)范圍進(jìn)行明確的規(guī)定，同時(shí)要制定合理的結(jié)算程序，以使得工作人員在開展結(jié)算工作的時(shí)候能夠嚴(yán)格的按照規(guī)程來進(jìn)行操作，除此之外，還要對(duì)于資金結(jié)算的紀(jì)律以及相應(yīng)的審批程序作出明確的規(guī)定，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)資金結(jié)算工作提供一個(gè)穩(wěn)定的環(huán)境，對(duì)于相關(guān)崗位的職責(zé)加以明確，這樣才能夠使得資金結(jié)算工作得以有效的開展。

同時(shí)，還必須要建立起相應(yīng)的資金結(jié)算內(nèi)部稽核制度，只有通過有效的內(nèi)部稽核制度，才能夠?qū)τ谫Y金結(jié)算進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，在開展資金結(jié)算工作的過程中，必須要加強(qiáng)相應(yīng)的管理和監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)的每一筆收支資金，都必須要依照制度來進(jìn)行嚴(yán)格的審核，從而確保其準(zhǔn)確性。而對(duì)于一些重大的資金支出，更加應(yīng)該引起重視，在審查方面應(yīng)該更加的細(xì)致和全面，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

最后，還必須要對(duì)于企業(yè)的資金結(jié)算內(nèi)部報(bào)告制度加以完善，因?yàn)閮?nèi)部報(bào)告對(duì)于反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有著至關(guān)重要的意義，尤其是在企業(yè)的管理者制定相關(guān)決策時(shí)候，必須要依賴于真實(shí)可靠的資金結(jié)算內(nèi)部報(bào)告，所以說必須要對(duì)其引起足夠的重視。

（二）強(qiáng)化資金結(jié)算控制

在企業(yè)制定相關(guān)的預(yù)算方案時(shí)，必須要嚴(yán)格的對(duì)預(yù)算進(jìn)行控制，因?yàn)槠髽I(yè)的資金預(yù)算對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的開展有著至關(guān)重要的意義，而且預(yù)算是貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程的，所以一旦制定了相應(yīng)的預(yù)算方案，就必須要嚴(yán)格的加以執(zhí)行，在執(zhí)行相關(guān)預(yù)算方案的過程中，必須要進(jìn)行有效的監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門要有效的發(fā)揮其監(jiān)督作用，對(duì)于相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行情況加以有效的監(jiān)督，從而確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展。

（三）強(qiáng)化與銀行業(yè)務(wù)的聯(lián)系

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，必然都或多或少地與銀行有一些接觸，尤其是大型的企業(yè)，他們與銀行的聯(lián)系更為緊密，所以企業(yè)要想更好地進(jìn)行資金結(jié)算和開展內(nèi)部控制工作，就必須要重視與銀行的合作，通過銀行來對(duì)相關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)加以核對(duì)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)信息平臺(tái)的建設(shè)，從而更好地與銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)接，這樣能夠更加方便企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)的開展，提高企業(yè)的資金管理水平。所以強(qiáng)化企業(yè)與銀行之間的聯(lián)系對(duì)于企業(yè)資金結(jié)算及內(nèi)部控制工作的開展也有著十分重要的意義。

三、結(jié)語

在開展企業(yè)管理工作的過程中，對(duì)于資金的管理非常重要，而且當(dāng)前隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)的資金量在不斷增加的同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率也在不斷的提高，所以說如何提高資金的利用率這一問題就引起了廣大企業(yè)管理者的重視。通過對(duì)資金利用率的提高可以有效地降低企業(yè)的經(jīng)營壓力，使得企業(yè)的經(jīng)營效益能夠得到提高，但是在提高資金利用率的過程中，還必須要對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，使得企業(yè)的資金結(jié)算中心的運(yùn)作能力及風(fēng)險(xiǎn)控制能力能夠得到有效的提升，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效開展，有效的保證企業(yè)資金結(jié)算中心功能的正常發(fā)揮。

（作者單位：中國石油集團(tuán)東方地球物理勘探有限責(zé)任公司資金結(jié)算中心）

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