我國商業(yè)銀行國際信用證業(yè)務(wù)中進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)及其防范

焦敏

摘 要：隨著我國對外開放程度的加深，我國對外經(jīng)濟(jì)的量越來越大，國際結(jié)算業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)之一，具有舉足輕重的地位。在國際貿(mào)易的三種結(jié)算方式中，信用證由于以銀行信用替代了商業(yè)信用，而具有匯款、托收無法比擬的優(yōu)勢，在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中占據(jù)了重要位置。但是國際結(jié)算具有的國際性、融資性、專業(yè)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)決定了國際結(jié)算業(yè)務(wù)的高度風(fēng)險(xiǎn)性，涉及國家風(fēng)險(xiǎn)、政策及法律風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)等，對于銀行來說，如何把握機(jī)遇，最大限度的獲取利潤，同時(shí)又要有效地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)是特別值得關(guān)注的問題。由于信用證是開證行以自己的信用作出的付款保證，即在信用證方式下，開證行自開立信用證之時(shí)起即不可撤銷的承擔(dān)承付責(zé)任。當(dāng)進(jìn)口商因種種原因，不愿或無力履行付款責(zé)任時(shí)，只要出口商提交的是相符交單，開證行必須承擔(dān)付款責(zé)任，因此開證行面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)。開證行需要密切關(guān)注可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從前、中、后臺多個維度，采取多種措施手段，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；信用證；信用風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的進(jìn)一步發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步深入，世界經(jīng)濟(jì)聯(lián)系進(jìn)一步加強(qiáng)，國際貿(mào)易成為經(jīng)濟(jì)增長的重要驅(qū)動力。近年來，我國外貿(mào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，進(jìn)出口規(guī)模不斷擴(kuò)大，在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，信用證（Letter of Credit），雖然手續(xù)繁瑣、費(fèi)用較高，但具有其他結(jié)算方式所無法比擬的優(yōu)勢，因此在國際貿(mào)易中，信用證作為國際貿(mào)易的重要結(jié)算方式，在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中，發(fā)揮著越來越重要的作用。

近年來，隨著科技和電子信息的發(fā)展，信開信用證已逐漸淡出人們的視線，目前基本上都是通過SWIFT系統(tǒng)開立的不可撤銷信用證（SWIFT是“Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication 全球銀行間金融電訊協(xié)會”的英文簡稱，凡該協(xié)會的成員銀行都有自己特定的SWIFT代碼，即SWIFT CODE）。在國際貿(mào)易中，SWIFT信用證是加具密押的，通過SWIFT系統(tǒng)開立的信用證有著統(tǒng)一的格式，每一場次代表不同的含義。主要包括；信用證的種類、信用證號、開證日期、信用證效期效地、開證申請人、受益人、信用證金額、開證行、信用證兌用方式、付款行、最遲裝運(yùn)日期、貨物描述、單據(jù)要求、附加條款、交單期限、保兌標(biāo)志、開證行指示等。

通俗的來說，信用證是一種有條件的付款承諾，是一家銀行（開證行）根據(jù)買方（申請人）的要求和指示向賣方（受益人）開立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的與信用證條款相符的單據(jù)，即期或在一個可以確定的將來日期付款的書面承諾。按照國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）中的定義，信用證意指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾（Credit means any arrangement， however named or described， that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.）。從這個定義我們可以看出來，信用證的內(nèi)涵有以下幾點(diǎn)：一、開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任，只要規(guī)定的單據(jù)提交給開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付（根據(jù)UCP600中的定義，承付指：如果信用證為即期付款信用證，則即期付款；如果信用證為延期付款信用證，則承諾延期付款并在承諾到期日付款；如果信用證為承兌信用證，則承兌受益人開出的匯票并在匯票到期日付款）；二、信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束；三、銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。

由于信用證是開證行以自己的信用作出的付款保證，即在信用證方式下，開證行自開立信用證之時(shí)起即不可撤銷的承擔(dān)承付責(zé)任。當(dāng)進(jìn)口商因種種原因，不愿或無力履行付款責(zé)任時(shí)，只要出口商提交的是相符交單，開證行必須承擔(dān)付款責(zé)任，因此開證行面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，即受信人不能履行約定責(zé)任而使授信人的預(yù)期收益與實(shí)際收益發(fā)生偏離的可能性，是金融風(fēng)險(xiǎn)的主要類型之一。發(fā)生違約時(shí)，債權(quán)人或銀行必將因?yàn)槲茨艿玫筋A(yù)期的收益而承擔(dān)財(cái)務(wù)上的損失。

進(jìn)口商的付款能力與付款意愿對開證行有著至關(guān)重要的作用，從信用風(fēng)險(xiǎn)的角度來看，付款能力體現(xiàn)的是進(jìn)口商客觀的財(cái)務(wù)狀況，即在客觀情況下進(jìn)口商能夠按時(shí)足額付款的能力；付款意愿是指進(jìn)口商對按時(shí)足額付款的態(tài)度，在付款能力確定的情況下，進(jìn)口商還可能因破產(chǎn)、無力償付或因市場行情發(fā)生變化而拒絕付款贖單履行付款責(zé)任。

為規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，開證行應(yīng)從前、中、后臺多個維度，采取多種措施手段，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。

第一，受理開證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對開證申請人的資格進(jìn)行必要的審查，確定申請人在貨物貿(mào)易監(jiān)測系統(tǒng)中完成企業(yè)名錄登記；且已在銀行進(jìn)行貿(mào)易融資評級授信；確定申請人貿(mào)易活動符合國家法律規(guī)定和銀行貿(mào)易融資政策；嚴(yán)格審查開證申請書、基礎(chǔ)貿(mào)易合同等開證資料，如申請書上有自相矛盾或不符合國家法律、國際慣例或損害銀行權(quán)益和信譽(yù)條款的， 必須要求開證申請人修改。

第二，認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管部門的“展業(yè)三原則”，做好貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查的貸款三查工作，層層把關(guān)，環(huán)環(huán)相扣。在貸前調(diào)查階段，要密切關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)掌握申請人的資產(chǎn)、負(fù)債和流動資金狀況，根據(jù)申請人的產(chǎn)品銷售和市場行情，預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其對申請人經(jīng)營的影響；對于高規(guī)模負(fù)債，要引起嚴(yán)密的注意，定期審核公司的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)對公司的財(cái)務(wù)審查，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從嚴(yán)調(diào)查貿(mào)易背景，對客戶的交易背景的真實(shí)性進(jìn)行充分核查，掌握市場動態(tài)及商品的最新行情，防止進(jìn)口商品價(jià)格過度偏離市場；屬于管制或限制進(jìn)口的商品，必須落實(shí)相關(guān)的許可證或批件。在貸中審查階段，對開證基本要素、申請人主體資格、貿(mào)易目的、開證履約風(fēng)險(xiǎn)、敞口風(fēng)險(xiǎn)及擔(dān)保等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。在貸后檢查階段，建立并完善貸后管理機(jī)制及貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定制度，每季度進(jìn)行一次貸后檢查并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，重點(diǎn)關(guān)注申請人貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)情況、處置情況、以及申請人生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金回流情況，確保申請人履約付款，建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，一旦出現(xiàn)異常，要及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第三，嚴(yán)格落實(shí)保證金，報(bào)文發(fā)出之前保證金必須全額到位，差額保證金項(xiàng)下，銀行應(yīng)落實(shí)差額保證金敞口部分的有效擔(dān)保；保證金賬戶?？顚Ｓ?，一證一戶，只能用作信用證項(xiàng)下付款或歸還相應(yīng)信用證項(xiàng)下融資本息，不得挪用、串用、混用。

第四，嚴(yán)格按照國際慣例處理進(jìn)口來單，對收到的進(jìn)口來單，一定要仔細(xì)審核、妥善保管，如確認(rèn)單據(jù)不符，應(yīng)在國際慣例規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對外拒付，維護(hù)銀行自身權(quán)益，避免因進(jìn)口商接受不符單據(jù)卻無力或無法付款時(shí)，開證行錯失拒付時(shí)機(jī)而必須對外承付的風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格杜絕未付款/承兌而先行放單的行為，避免卷入貿(mào)易糾紛。

第五，建立審查審批量化指標(biāo)體系。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評估，評估的過程當(dāng)中需要建立量化的指標(biāo)，并且配以一定的權(quán)重，可以根據(jù)申請人的行業(yè)前景，技術(shù)優(yōu)勢、競爭能力，產(chǎn)品前景，企業(yè)信用等多種量化指標(biāo)，通過模糊數(shù)學(xué)評價(jià)法、專家咨詢法等多種評價(jià)方法，建立科學(xué)合理的評判模型合理評價(jià)申請人可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)地考察的數(shù)據(jù)，提供真實(shí)可靠數(shù)據(jù)。

第六，建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系是在量化指標(biāo)建立的基礎(chǔ)之上，通過權(quán)重進(jìn)行科學(xué)合理評價(jià)的過程，銀行可以與經(jīng)驗(yàn)豐富的評級公司合作，結(jié)合申請人的實(shí)際情況，對申請人的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評估，以減少主觀因素的影響。

第七，建立信貸業(yè)務(wù)責(zé)任認(rèn)定制度。堅(jiān)持“統(tǒng)一程序、劃分權(quán)限、責(zé)任到人、客觀公正”的原則。制定責(zé)任認(rèn)定程序，嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)分類的基本原理和操作技術(shù)規(guī)定，評價(jià)業(yè)務(wù)的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)程度；檢查有關(guān)責(zé)任人是否執(zhí)行了國家相關(guān)法律、法規(guī)和本行規(guī)章制度，是否按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)；分析主客觀原因，判斷有關(guān)責(zé)任人的盡職程度，對于由于各責(zé)任人主觀原因造成信貸風(fēng)險(xiǎn)的，要區(qū)分故意、不作為、過失，判斷責(zé)任人是否盡職，并分別記錄由此應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的性質(zhì)和大??；對各有關(guān)責(zé)任人由于主觀原因而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，做出書面結(jié)論，形成《信貸業(yè)務(wù)責(zé)任認(rèn)定報(bào)告》。

隨著國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的迅速發(fā)展，商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)發(fā)展十分迅速。開證行在國際結(jié)算業(yè)務(wù)當(dāng)中，對于進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)較大，多種因素都有可能引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)，諸如進(jìn)口商的財(cái)務(wù)能力、盈利風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)的違約情況、國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易形勢等都有可能引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)，從而使開證行面臨較大的損失。銀行要注重對信用風(fēng)險(xiǎn)的防范，多角度防范業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：山東省萊蕪市萊商銀行國際業(yè)務(wù)部）