企業(yè)名稱變更引發(fā)的合規(guī)風險

文/張倩 編輯/白琳

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企業(yè)名稱變更引發(fā)的合規(guī)風險

文/張倩 編輯/白琳

銀行在處理業(yè)務時應遵循展業(yè)三原則，仔細檢查，留存必要單據(jù)，避免政策風險。

業(yè)務背景

業(yè)務種類：內(nèi)保外貸項下涉外保函開立

涉及企業(yè)：

（1）保函申請人A公司（現(xiàn)境內(nèi)出資主體）

原名稱為“XX機電股份有限公司”

變更后名稱為“XX科技股份有限公司”

（2）A公司境內(nèi)子公司B公司（原境內(nèi)出資主體）

（3）保函被擔保人C公司（境外被投資主體）

業(yè)務過程

2016年2月，境內(nèi)A公司（新客戶）向銀行申請開立內(nèi)保外貸項下涉外融資性保函，金額為285萬美元。受益人為凱基商業(yè)銀行股份有限公司，境外被擔保人為C公司，注冊地為中國香港，融資款項用于支付C公司的項目設備貨款。

根據(jù)國家外匯管理局發(fā)布的《跨境擔保外匯管理規(guī)定》（匯發(fā)［2014］29號）以及銀行內(nèi)部相關業(yè)務指導意見，為確定C公司成立的合法合規(guī)性，銀行要求提供C公司的股東名冊或認繳名冊，以確認C公司的股東中是否存在境內(nèi)公司。

根據(jù)C公司在香港的公司注冊處的“周年申報表”中的股東信息，C公司只有一個股東，即A公司，股東信息中還顯示，A公司原名為“XX機電股份有限公司”。

銀行要求A公司補充提供企業(yè)名稱變更登記證明、《企業(yè)境外投資證書》、ODI業(yè)務登記憑證。結(jié)果，其ODI業(yè)務登記憑證上顯示的境內(nèi)出資主體為B公司（A公司境內(nèi)子公司）。國家外匯管理局網(wǎng)站打印的“ODI中方股東投資控制信息表”顯示：

（1）C公司2014年ODI存量權(quán)益狀態(tài)為已申報；

（2）未顯示被業(yè)務管控；

（3）境內(nèi)主體名稱：B公司；

（4）基礎數(shù)據(jù)最后的更新日期：2013-4-19；

（5）境外企業(yè)名稱：C公司。

根據(jù)A公司補充提供其與B公司的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，整理出以下時間線索（見附圖）：

2013年4月，境內(nèi)B公司出資，在香港設立C公司，且完成了資本金匯出。

2014年5—11月，A公司與B公司簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，以境內(nèi)人民幣結(jié)算，受讓C公司100%股權(quán)，并辦理了《企業(yè)境外投資證書》。因A公司當時尚未更名，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》和《企業(yè)境外投資證書》均顯示A公司原名為“XX機電股份有限公司”。

2015年2月，A公司正式更名為“XX科技股份有限公司”。由于A公司在完成企業(yè)名稱變更后未能及時辦理《企業(yè)境外投資證書》境內(nèi)出資主體名稱的變更，導致出讓人B公司后續(xù)在外匯局申請ODI業(yè)務登記變更時無法辦理。

2015年ODI存量權(quán)益登記時，由于ODI業(yè)務登記信息里的境內(nèi)出資主體仍為B公司，由其向外匯局完成了2014年的存量權(quán)益申報。

2016年2月1日，A公司向當?shù)厣虅站诌f交境外投資企業(yè)備案變更登記表，需經(jīng)區(qū)、市、省各級商務局審批通過后才能完成變更。截至A公司向銀行申請辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，其境外投資的變更申請仍在審批中。

銀行向A公司及經(jīng)辦單位提示，若不能及時完成ODI業(yè)務登記變更，會影響其2015年度的存量權(quán)益申報，嚴重的話會影響A公司和B公司的所有資本項下的業(yè)務。A公司向銀行做出承諾，完成境外投資企業(yè)備案變更后，即刻向銀行提供變更后《企業(yè)境外投資證書》，并向外匯局申請ODI變更，變更后的資料也將及時補交銀行；A公司同時承諾，承擔由此產(chǎn)生的一切責任和風險。

2016年2月4日，在審核完其他業(yè)務資料后，銀行為A公司開立涉外融資性保函。后續(xù)，銀行將督促A公司完成相關變更登記后向銀行補交資料。

分析總結(jié)

在涉外保函的開立中，對境外被擔保企業(yè)的合法性審核是其中的重要環(huán)節(jié)。在該筆業(yè)務中，所涉及的以下幾個問題需要注意：

一是股權(quán)轉(zhuǎn)讓后所涉外匯相關資料的變更。因為本案例中，股權(quán)出讓方B公司和受讓方A公司都是境內(nèi)企業(yè)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，以境內(nèi)人民幣結(jié)算，不涉及跨境的資金流動。雙方在簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》并完成相關資金結(jié)算和法律手續(xù)后，只辦理了境外投資企業(yè)備案變更。2014年5月，商務部出具給A公司的《企業(yè)境外投資證書》的備注中所載明的變更事由為“申請境內(nèi)主體變更：由B公司劃轉(zhuǎn)到A公司”。

根據(jù)《直接投資外匯業(yè)務操作指引》（匯發(fā)［2015］13號，下稱13號文）對境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯變更登記的要求，境內(nèi)投資者（A公司）在收購其他境內(nèi)投資者境外企業(yè)的股權(quán)時，應由股權(quán)出讓方（B公司）按照本操作指引辦理變更登記。13號文未對變更登記設置時間限制。此案例中，由于不存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金的跨境流動，導致B公司忽略了ODI的變更，一直等到A企業(yè)更名后才去外匯局詢問變更事宜。

二是境內(nèi)出資企業(yè)名稱變更后所涉外匯相關資料的變更。因2013年B公司已將資本金全額匯出，A公司在工商部門完成企業(yè)名稱變更后，A公司應再次向商務部申請境外投資企業(yè)備案變更，但由于A公司無需再向C公司注資，A公司也忽略了變更的事，《企業(yè)境外投資證書》上一直顯示的是A公司的原名。

當B公司去外匯局申請ODI業(yè)務登記變更時，其按照13號文的要求提供了《企業(yè)境外投資證書》，但由于該證書上顯示的是A公司的原名稱，故外匯局拒絕了B公司的申請。此時，A公司才意識到?jīng)]有向商務部申請境外投資企業(yè)備案變更。

A、B、C公司股權(quán)關系

三是未辦理存量權(quán)益登記或被業(yè)務管控。13號文關于境外直接投資存量權(quán)益登記有以下規(guī)定：

“……境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體應于每年1月1日至9月30日（含）期間，通過外匯局資本項目信息系統(tǒng)企業(yè)端、銀行端或事務所端向外匯局報送上年度境外企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益相關數(shù)據(jù)信息……

“……對于隱瞞真實情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體，外匯局按相關程序通過資本項目信息系統(tǒng)業(yè)務管控功能暫停該境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體相關業(yè)務，并依法進行處理。

“……銀行為境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體辦理資本項下外匯業(yè)務前，應確認其已按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記及是否被業(yè)務管控。未按規(guī)定辦理登記或被業(yè)務管控的，銀行不得為其辦理資本項下外匯業(yè)務?！?/p>

雖然從上述規(guī)定看，存量權(quán)益登記比較關注境外投資企業(yè)的情況，但也要求境內(nèi)出資人必須真實、及時、準確地反應其情況。所以A公司和B公司沒有及時完成ODI業(yè)務登記變更，很可能會影響他們新一年的存量權(quán)益登記，甚至被業(yè)務管控。這將會直接導致其資本項下外匯業(yè)務（包括跨境擔保業(yè)務、外債業(yè)務等）無法開展。

由此可見，企業(yè)名稱變更后如不及時辦理相應手續(xù)，會給自己帶來一系列不利影響。相對于銀行而言，在處理相關業(yè)務時，也要嚴格遵循展業(yè)三原則，仔細檢查，留存必要單據(jù)，以避免相應的政策風險。

作者單位：中國民生銀行交易銀行部杭州分部