基于基金收支平衡的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金調(diào)整方案設(shè)計

王翠琴，田　勇，薛惠元

(1．華中農(nóng)業(yè)大學(xué) a.社會工作系，b.農(nóng)村社會建設(shè)與管理研究中心，湖北 武漢 430070；2．武漢大學(xué) 社會保障研究中心，湖北 武漢 430072)

基于基金收支平衡的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金調(diào)整方案設(shè)計

王翠琴1a，1b，田勇1a,1b，薛惠元2

(1．華中農(nóng)業(yè)大學(xué) a.社會工作系，b.農(nóng)村社會建設(shè)與管理研究中心，湖北 武漢 430070；2．武漢大學(xué) 社會保障研究中心，湖北 武漢 430072)

摘要：目前中國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的調(diào)整屬于行政命令式的調(diào)整，其科學(xué)性和可持續(xù)性不足。以不低于物價變動率，同時分享工資增長率的一定比率為原則，設(shè)計出六種養(yǎng)老金調(diào)整方案，通過構(gòu)建養(yǎng)老保險基金收支平衡精算模型，測算不同調(diào)整方案對養(yǎng)老保險基金短期和長期收支平衡的影響，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：不同的養(yǎng)老金調(diào)整方案下養(yǎng)老保險基金短期和長期收支的缺口出現(xiàn)的時間不同，養(yǎng)老基金長期收支將會經(jīng)歷“生長期”、“衰退期”、“枯竭期”三個階段；為了維持養(yǎng)老基金收支平衡，養(yǎng)老金調(diào)整方案的設(shè)計必須在三個時期實行實際工資增長率分享比例的動態(tài)調(diào)整。建議工資增長率的分享比例2015—2034年在100%～60%范圍內(nèi)由高到低浮動，2035—2046年在60%～40%的范圍內(nèi)由高到低浮動，2047年以后在40%以下浮動。

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險；養(yǎng)老金調(diào)整；基金平衡；方案設(shè)計

一、引 言

2016年4月，中國人力資源和社會保障部、財政部印發(fā)了《關(guān)于2016年調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的通知》，決定從2016年1月1日起，將中國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金再提高6.5%，這是自2005年以來國家連續(xù)第12年上調(diào)企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，其中2005—2015年間的平均調(diào)整比例更是達(dá)到了10%。連續(xù)較大幅度調(diào)整基本養(yǎng)老金，對改善企業(yè)退休人員生活、促進(jìn)社會公平、維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，目前中國的養(yǎng)老金調(diào)整只是特殊時期的一種臨時性政策，屬于行政命令式的調(diào)整，幅度過大，部分年份超過了GDP增長速度，其科學(xué)性和可持續(xù)性不足，這種調(diào)整方式也不符合《社會保險法》的相關(guān)規(guī)定。中國《社會保險法》第十八條明確規(guī)定：“國家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。根據(jù)職工平均工資增長、物價上漲情況，適時提高基本養(yǎng)老保險待遇水平?！笨梢?，當(dāng)前亟需建立養(yǎng)老金調(diào)整的常態(tài)機(jī)制。養(yǎng)老金調(diào)整方案的設(shè)計既要考慮到“?；尽?，又要兼顧“可持續(xù)”，即養(yǎng)老金調(diào)整既要以保障退休職工的基本生活為目標(biāo)，又要考慮到養(yǎng)老保險基金的長期收支平衡問題。鑒于此，本文將設(shè)計出數(shù)套養(yǎng)老金調(diào)整方案，并利用養(yǎng)老保險基金收支平衡精算模型對調(diào)整方案進(jìn)行檢驗。

二、文獻(xiàn)回顧

當(dāng)前對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金調(diào)整的研究，主要集中在對當(dāng)前養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制的批判以及對養(yǎng)老金規(guī)范調(diào)整的討論。屈川認(rèn)為中國養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制存在不規(guī)范、功能被泛化等問題，并指出養(yǎng)老金調(diào)整的基本功能包括兩個方面：一是補(bǔ)償因物價上漲導(dǎo)致的養(yǎng)老金引起的貶值；二是在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會進(jìn)步的條件下分享改革發(fā)展成果，并指出現(xiàn)在的養(yǎng)老金調(diào)整實際已超出這一功能范圍[1]。郭愛曄等認(rèn)為中國的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制沒有制度化，缺乏穩(wěn)定性，調(diào)整缺乏連貫性和一致性，調(diào)整辦法不科學(xué)[2-3]。丁建定等認(rèn)為中國當(dāng)前的企業(yè)職工養(yǎng)老金調(diào)整存在調(diào)整時間和調(diào)整基數(shù)的非同步變遷、調(diào)整比例確定方法的蛻化、特殊調(diào)整覆蓋范圍缺乏公平性，并提出養(yǎng)老金的調(diào)整應(yīng)該以上年度企業(yè)退休人員月人均基本養(yǎng)老金作為調(diào)整基數(shù)，將名義平均工資增長率作為養(yǎng)老金調(diào)整比例[4]。郝勇等提出以養(yǎng)老金替代率為目標(biāo)，以工資增長率為依據(jù)，分別按照上年養(yǎng)老金水平和上年社會平均工資增長率兩種方式調(diào)整養(yǎng)老金，并利用3年移動平均工資增長率確定養(yǎng)老金調(diào)整幅度的適度標(biāo)準(zhǔn)[5]。譚中和認(rèn)為中國當(dāng)前的養(yǎng)老金調(diào)整存在企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金待遇總體差過大，退休人員養(yǎng)老金待遇調(diào)整有機(jī)制但不正常，出現(xiàn)退休人員與在職人員待遇“倒掛”現(xiàn)象，并且各地調(diào)整的具體政策不統(tǒng)一，并進(jìn)而提出了普調(diào)與特調(diào)相結(jié)合的結(jié)構(gòu)性調(diào)整思路[6]。陽義南等構(gòu)建了一個包含消費(fèi)者物價指數(shù)、實際工資增長率的雙重參照系數(shù)及其臨界值的啟動機(jī)制，提出了一個以物價指數(shù)、社會平均工資增長率雙掛鉤的調(diào)整比例公式，提出以各地平均基本養(yǎng)老金、退休人員本人基本養(yǎng)老金共同作為調(diào)整基數(shù)，從而構(gòu)成中國基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制的系統(tǒng)方案[7]。呂志勇等運(yùn)用養(yǎng)老保險收支平衡精算模型，對山東省當(dāng)期和長期養(yǎng)老保險基金收支平衡進(jìn)行了測算，并對影響?zhàn)B老保險基金收支平衡的各變量進(jìn)行了分析[8]。王鵬等從待遇調(diào)整的視角來研究新農(nóng)保未來全覆蓋的優(yōu)化問題，認(rèn)為激勵適度普惠型模式是未來新農(nóng)保的優(yōu)化選擇，新農(nóng)保的基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇可以提升至貧困線的40%左右[9]。

關(guān)于養(yǎng)老金調(diào)整的國際經(jīng)驗，德國的養(yǎng)老金調(diào)整指數(shù)一直是基于總工資指數(shù)來確定，隨著人口老齡化的加劇，德國的公共養(yǎng)老金計劃陷入財政危機(jī)，從1991年開始德國對養(yǎng)老金調(diào)整指數(shù)進(jìn)行了改革，先后基于凈工資指數(shù)、消費(fèi)者價格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，2001年以后逐步確立了基于“凈工資增長”、“繳費(fèi)率”、“可持續(xù)因子”和“制度平衡”的調(diào)整機(jī)制[10]。日本在2004年以前基于消費(fèi)價格指數(shù)進(jìn)行養(yǎng)老金調(diào)整，在2004年的養(yǎng)老金改革中日本引入了自動平衡機(jī)制，利用工資增長率、物價指數(shù)和浮動調(diào)整率對養(yǎng)老金給付進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，浮動調(diào)整率根據(jù)公共養(yǎng)老金參保人員減少率和平均壽命的增加程度來確定[11]。英國在建立正式的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制后，上調(diào)幅度主要采用國家平均工資增長率與零售價格指數(shù)中的較大者，此后為了削減養(yǎng)老金開支，養(yǎng)老金水平按照零售價格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，為了應(yīng)對基本養(yǎng)老金替代率水平下降，英國的養(yǎng)老金改革將逐步建立根據(jù)平均收入增長率、零售價格指數(shù)和2.5%三者中最大的進(jìn)行調(diào)整的“三重保護(hù)機(jī)制”[12-13]。

總體來看，當(dāng)前國內(nèi)外對養(yǎng)老金的調(diào)整主要集中于養(yǎng)老金調(diào)整方案的研究，包括對養(yǎng)老金調(diào)整的啟動機(jī)制、調(diào)整比例、調(diào)整基數(shù)的研究，但大都缺少對養(yǎng)老金調(diào)整方案的實證檢驗，而探索養(yǎng)老金調(diào)整對基金收支平衡影響的研究則更少見。本文嘗試在已有研究的基礎(chǔ)上設(shè)計出養(yǎng)老金調(diào)整方案，并利用養(yǎng)老保險基金收支平衡精算模型來測算不同方案下養(yǎng)老保險基金短期和長期收支平衡問題，并提出與之對應(yīng)的政策建議。

三、養(yǎng)老金調(diào)整方案的設(shè)計

(一)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金調(diào)整啟動機(jī)制

自2005年以來，中國每年都對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金進(jìn)行了調(diào)整，但根據(jù)國際經(jīng)驗，養(yǎng)老金的調(diào)整并不是每年都需要進(jìn)行的，只有在達(dá)到一定條件的情況下(物價變動率或工資增長率達(dá)到一定的比率)才進(jìn)行調(diào)整，這就需要建立養(yǎng)老金調(diào)整的啟動機(jī)制，來決定什么時候該調(diào)整養(yǎng)老金。中國目前的養(yǎng)老金調(diào)整沒有制度化，具有很大的隨意性，主要是依據(jù)消費(fèi)者物價指數(shù)、工資增長率變動情況的主觀判斷而進(jìn)行的決策，沒有一個量化的參考標(biāo)準(zhǔn)，因而建立養(yǎng)老金調(diào)整的啟動機(jī)制，就需要建立一個量化的參考標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)參照指標(biāo)達(dá)到或超過自動調(diào)整的臨界值時，就啟動調(diào)整機(jī)制，當(dāng)參照指標(biāo)未達(dá)到自動調(diào)整的臨界值時，則不啟動調(diào)整機(jī)制[7]。參照國際經(jīng)驗，養(yǎng)老金的調(diào)整一般依據(jù)消費(fèi)者物價指數(shù)、工資增長率或者二者的結(jié)合，因此本文在制定養(yǎng)老金調(diào)整啟動機(jī)制的參照標(biāo)準(zhǔn)時主要依據(jù)居民消費(fèi)價格指數(shù)以及工資增長率這兩個指標(biāo)。

表1　城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金調(diào)整啟動機(jī)制

參照國際經(jīng)驗，養(yǎng)老金的調(diào)整頻率一般采取不調(diào)整(未達(dá)到啟動調(diào)整機(jī)制的條件)，或者調(diào)整1次(達(dá)到養(yǎng)老金調(diào)整啟動機(jī)制的條件)，在特殊情況下則啟動應(yīng)急調(diào)整機(jī)制。國際上養(yǎng)老金調(diào)整的時間為每年的1月和7月；自2008年起，中國養(yǎng)老金的調(diào)整時間由每年的7月1日改為1月1日。筆者支持養(yǎng)老金的調(diào)整時間為每年的1月1日，因為此時的養(yǎng)老金調(diào)整在一個日歷年度內(nèi)，便于年度管理和財務(wù)核算。鑒于物價變動率、工資增長率等指標(biāo)要等到每年的2月份以后才陸續(xù)發(fā)布，筆者建議在啟動了養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制并確定出養(yǎng)老金調(diào)整方案后，采取補(bǔ)發(fā)養(yǎng)老金的方式來解決統(tǒng)計指標(biāo)發(fā)布時滯問題，即不管養(yǎng)老金調(diào)整方案是3月份出臺還是5月份出臺，養(yǎng)老金調(diào)整都要從每年的1月1日算起，之前應(yīng)調(diào)而未調(diào)的月份要補(bǔ)發(fā)。

(二)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金調(diào)整基數(shù)與調(diào)整比例

基本養(yǎng)老金的調(diào)整基數(shù)主要采取三種形式：第一種以當(dāng)?shù)厣夏甓绕髽I(yè)退休人員人均基本養(yǎng)老金作為調(diào)整基數(shù)；第二種以調(diào)整前一年退休人員個人月平均養(yǎng)老金作為調(diào)整基數(shù)；第三種為前兩種調(diào)整基數(shù)的一定比例之和。當(dāng)前中國企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的調(diào)整基數(shù)為第二種，本文的調(diào)整基數(shù)同樣采用的是第二種，即以調(diào)整前一年退休人員個人月平均養(yǎng)老金為調(diào)整基數(shù)。

啟動機(jī)制解決的是什么時候該調(diào)整的問題，調(diào)整比例則是該調(diào)多少的問題，中國目前的養(yǎng)老金調(diào)整比例(用f表示)具有很大的隨意性，沒有一個客觀量化的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致養(yǎng)老金的調(diào)整產(chǎn)生了許多問題(養(yǎng)老金“倒掛”現(xiàn)象)[7]。該調(diào)多少主要取決于養(yǎng)老金的調(diào)整比例和調(diào)整基數(shù)，根據(jù)國際經(jīng)驗以及中國《社會保險法》的規(guī)定，調(diào)整比例主要取決于物價變動率和在崗職工平均實際工資增長率兩個指標(biāo)，但養(yǎng)老金的調(diào)整比例必須在一定的范圍內(nèi)，養(yǎng)老金調(diào)整比例的解釋如表2所示。

表2　養(yǎng)老金調(diào)整比例范圍的確定

從表2可以看出，要既保證退休者生活質(zhì)量不下降，又能在一定程度上分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，同時又不能造成過度平均而影響經(jīng)濟(jì)效率，則養(yǎng)老金的調(diào)整比例必須大于物價變動率而小于實際工資增長率。因而，養(yǎng)老金的調(diào)整比例應(yīng)該是物價變動率一定比率與實際工資增長率一定比率之和，即：

(1)

由于在實際檢驗過程中α和β的具體數(shù)值并不好確定，鑒于養(yǎng)老金的調(diào)整底線是保持退休者的基本生活質(zhì)量不下降，本文選擇在不低于物價變動率的基礎(chǔ)上分享實際工資增長率的一定比率，以x表示實際工資增長率的分享比率，則養(yǎng)老金的調(diào)整比例公式為：

(2)

圖1　1998—2014年中國在崗職工平均實際工資增長率與經(jīng)濟(jì)增長率比較圖

高盛全球首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家吉姆·奧尼爾預(yù)測：2011—2020年中國每年平均GDP在7.7%左右，2021—2030年為5.5%，2031—2040年為4.3%，2041—2050年為3.5%。2014年中國的GDP增速為7.4%，2015—2020年中國GDP增速將不會超過7.4%，因而本文將2015—2020年的GDP增速修正為7%，2021—2050年的GDP增長率則采用吉姆·奧尼爾的預(yù)測數(shù)據(jù)[14]。

將吉姆·奧尼爾對中國2015—2050年GDP增長率的數(shù)據(jù)(近似等于實際工資增長率g)代入到表3養(yǎng)老金調(diào)整比例的各套方案中，即可求出2015—2050年各方案下城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金調(diào)整比例，具體數(shù)據(jù)見表4。

表4　各方案下城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金調(diào)整比例

四、養(yǎng)老金調(diào)整對基金收支平衡的影響

(一)前提假設(shè)

第一，假定2015—2020年中國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險逐步達(dá)到全覆蓋，2020年后保持全覆蓋率；第二，假定中國在2020年啟動延遲退休方案，按照每兩年延遲1歲的原則，在2028年男性延遲退休年齡至65歲，女性延遲退休年齡至55歲，即2015—2019年男性60歲退休，女性50歲退休，在2020年、2022年、2024年、2026年、2028年各延遲1歲退休后，2028—2050年男性65歲退休，女性55歲退休；第三，假定參保職工平均就業(yè)年齡為23歲，在參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險后持續(xù)繳費(fèi)直至退休，不考慮斷保情況，繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限)男職工統(tǒng)一為37～42年(考慮延遲退休)，女職工統(tǒng)一為27～32年(考慮延遲退休)；第四，假定基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶打通使用，不考慮財政補(bǔ)貼以及管理費(fèi)用；第五，“中人”*根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)〔1997〕26號文件)，本文中的"老人"指的是1997年及以前退休的職工；“中人”指的是1997年及以前參加工作，1998年及以后退休的職工；"新人"指的是1997年開始工作的職工。繳費(fèi)年限含視同繳費(fèi)年限，假定“中人”在1997年以前的月平均繳費(fèi)工資指數(shù)均視為1；第六，對100歲及以上的“老人”忽略不計；第七，假定過渡養(yǎng)老金的計算全國采用統(tǒng)一模式。

(二)基金收支平衡精算模型

i年的城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險收入額=繳費(fèi)率×i年的城鎮(zhèn)職工繳費(fèi)人數(shù)×i年的城鎮(zhèn)職工平均工資。以C表示繳費(fèi)率，Qi表示i年的城鎮(zhèn)職工繳費(fèi)人數(shù)，Wi表示i年的在崗職工平均工資月標(biāo)準(zhǔn)，g表示在崗職工平均實際工資增長率，e表示偏差率，則i年的養(yǎng)老金收入總額Ai為：

Ai=12CQiWi-1(1+g)e

(3)

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)〔2005〕38號)的規(guī)定，“新人”的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，“中人”的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金三部分組成。以Wi表示i年的在崗職工月平均工資，Wi-1表示i-1年的在崗職工平均工資月標(biāo)準(zhǔn)，a表示參保年齡，b表示退休年齡，b-a表示繳費(fèi)年限，則單個職工退休時領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)Pi的計算公式為：

(4)

其中，C1表示個人賬戶繳費(fèi)率，r表示銀行年利率，E表示養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)，則單個職工在退休時領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)Di的計算公式為：

(5)

由于國家沒有通行的“中人”過渡性養(yǎng)老金的計算方法，參照各地通行的做法，以Yi表示i年的視同繳費(fèi)指數(shù)，Ti表示i年的視同繳費(fèi)年限，h表示養(yǎng)老金過渡系數(shù)，則“中人”過渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)Fi的測算公式為：

Fi=Wi-1YiTih

(6)

以Hi，j表示i年j歲單個職工的月基本養(yǎng)老金領(lǐng)取額，Ri，j表示i年j歲城鎮(zhèn)職工的退休人數(shù)，則i年j歲組城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險支出額Bi，j的測算公式為：

Bi，j=12Hi，jRi，j

(7)

以b表示i年城鎮(zhèn)職工退休年齡，則i年的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險支出額Bi的測算公式為：

(8)

當(dāng)j=b時，Hi，j按照基本養(yǎng)老金計算公式獲得，當(dāng)j>b時，即退休人員屬于上年及以前退休人員時，Hi，j=上年度當(dāng)期退休人員月養(yǎng)老金領(lǐng)取額×基本養(yǎng)老金調(diào)整比例，于是i年j歲城鎮(zhèn)職工的月基本養(yǎng)老金領(lǐng)取額Hij的測算公式可以表示為：

(9)

式(9)中，H(i-1)，j表示i-1年j歲單個退休人員的月基本養(yǎng)老金領(lǐng)取額，f表示基本養(yǎng)老金的調(diào)整比例，Oi表示i年單個“老人”的月養(yǎng)老金領(lǐng)取額。由于“老人”養(yǎng)老金的領(lǐng)取全國尚未有統(tǒng)一的計算辦法，且“老人”所占比例較小，因而本文采用全國月平均養(yǎng)老金領(lǐng)取額來代替“老人”養(yǎng)老金月領(lǐng)取額。

i年“新人”的城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險支出總額Bi(N)為：

Bi(N)=12(Pi+Di)(1+f)Ri

(10)

i年“中人”的城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險支出總額Bi(M)為：

(11)

i年“老人”的城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險支出總額Bi(O)為：

Bi(O)=12Oi(1+f)R″i

(12)

式(10)～(12)中，Ri表示i年“新人”退休人數(shù)，Ri′表示i年“中人”退休人數(shù)，Ri″表示i年“老人”退休人數(shù)。

以Ai表示i年的養(yǎng)老金收入總額，Bi表示i年的養(yǎng)老金支出總額，則i年的養(yǎng)老金收支差額Ii為：

Ii=Ai-Bi

(13)

以I1，I2，I3，…，In(n=i-2014)表示2015年，2016年，…，i年的養(yǎng)老金收支差額，r表示銀行年利率，則i年養(yǎng)老金的累計滾存額(長期收支差額)Gi為：

Gi=I1(1+r)n+I2(1+r)n-1+…+In(1+r)

(14)Ii表示i年的養(yǎng)老金收支差額，代表的是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金短期收支平衡的情況。當(dāng)Ii<0時，表示當(dāng)年養(yǎng)老保險基金收不抵支，出現(xiàn)赤字；當(dāng)Ii=0時，表示當(dāng)年養(yǎng)老保險基金收支相抵，養(yǎng)老保險基金實現(xiàn)短期平衡；當(dāng)Ii>0時，表示當(dāng)年度養(yǎng)老金收大于支，養(yǎng)老保險基金短期實現(xiàn)盈余。當(dāng)Gi>0時，表示養(yǎng)老保險基金長期收大于支，養(yǎng)老保險基金長期實現(xiàn)盈余，這表明養(yǎng)老金繳費(fèi)過高，要適當(dāng)降低繳費(fèi)率；當(dāng)Gi=0時，表示養(yǎng)老保險基金長期實現(xiàn)平衡，養(yǎng)老金的利用率較高，是養(yǎng)老保險基金運(yùn)行最理想的狀況；當(dāng)Gi<0時，表示養(yǎng)老金長期收不抵支，養(yǎng)老金出現(xiàn)長期缺口，養(yǎng)老保險基金面臨財政壓力和支付危機(jī)。

(三)基本參數(shù)假設(shè)

1．繳費(fèi)率、繳費(fèi)年限和偏差率。中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳納比例是職工所在的企業(yè)繳納工資總額的20%計入公共賬戶，職工個人繳納工資的8%計入個人賬戶，本文將基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶打通使用，因而總的繳費(fèi)率C設(shè)定為28%，個人賬戶繳費(fèi)率C1設(shè)定為8%。本文假設(shè)職工23歲參加工作，2015年到2019年，男職工60歲退休，女職工50歲退休(女干部約占女職工總數(shù)的10%[15]，為了避免模型過于復(fù)雜，本文將女干部55歲退休的情況忽略，統(tǒng)一視為50歲退休)，從2020年開始延遲退休，每兩年延遲1歲，到2028年完成男職工65歲退休，女職工55歲退休，即延遲退休前，男職工繳費(fèi)年限為37年，女職工為27年，延遲退休后，男職工為42年，女職工為32年。偏差率是指實際養(yǎng)老金收入與理論養(yǎng)老金收入的偏差值，由于職工繳費(fèi)以實際工資收入繳費(fèi)，很多職工的實際工資收入通常低于在崗職工平均工資，因而造成以實際工資收入作為繳費(fèi)基數(shù)的實際養(yǎng)老金收入通常低于以在崗職工平均工資為基礎(chǔ)所計算出來的理論養(yǎng)老金收入，這就需要利用偏差率對理論養(yǎng)老金收入進(jìn)行調(diào)整。2003—2013年養(yǎng)老金收入偏差率的平均值為0.73(見表5)，因而本文假設(shè)2015—2050年的養(yǎng)老金收入的偏差率為0.73。

表5　2003—2013養(yǎng)老金收入偏差率

注：根據(jù)《中國勞動統(tǒng)計年鑒2014》整理計算獲得。

2．城鎮(zhèn)職工人數(shù)和在崗職工平均工資。2015—2050年的在崗職工人數(shù)根據(jù)基于“六普”數(shù)據(jù)的中國城鎮(zhèn)人口預(yù)測獲得，在崗職工平均工資的增長率保持與經(jīng)濟(jì)增長速度持平，2014年的在崗職工月平均工資為4 779元，以此為基數(shù)來預(yù)測2015—2050年在崗職工平均工資月標(biāo)準(zhǔn)。

3．銀行利率。個人賬戶收益率以及歷年養(yǎng)老金累計收益率都涉及到銀行利率問題，根據(jù)國家規(guī)定，養(yǎng)老金收益率按照銀行同期一年期存款利率計算，本文將未來歷年養(yǎng)老金收益的銀行利率假定為r=3.5%。

4．養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)。根據(jù)國發(fā)[2005]38號文件可知，延遲退休前，男性60歲退休，養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)為139，女性50歲退休，養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)為195，2020年延遲退休政策啟動后，每兩年延遲一歲，養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)也將逐步發(fā)生變化，直至2028年延遲退休完成，男性65歲退休，女性55歲退休，男性的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)為101，女性的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)為170。

表6　不同退休年齡養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)

注：數(shù)據(jù)來源于《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)〔2005〕32號)。

5．視同繳費(fèi)指數(shù)以及視同繳費(fèi)年限。本文假設(shè)“中人”1997年以前未繳費(fèi)，1997年開始繳費(fèi)，從其工作之日起(即23歲時)到1997年的時間視為視同繳費(fèi)年限，視同繳費(fèi)年限期間的月平均繳費(fèi)指數(shù)(視同繳費(fèi)指數(shù))均視為1。

6．過渡系數(shù)。過渡性養(yǎng)老金的過渡系數(shù)全國各省均不同，從0.8到1.4不等(見表7)，本文為了便于計算，將全國過渡性養(yǎng)老金的過渡系數(shù)統(tǒng)一，選取使用最多的省份的過渡系數(shù)1.3，這些省份中包含河南、山東、四川等人口大省，因而具有一定的代表性[16]。

表7　全國各省份采用的過渡養(yǎng)老金計算的過渡系數(shù)

(四)中國城鎮(zhèn)職工與退休職工人數(shù)預(yù)測

本文主要采用人口預(yù)測中最為常用的隊列組元法對中國2015—2050年的城鎮(zhèn)人口規(guī)模進(jìn)行預(yù)測，人口規(guī)模的變動主要受生育率、死亡率以及人口遷移的影響，基于本文的需要，本文將基于“六普”數(shù)據(jù)對中國2011—2050年的城鎮(zhèn)人口進(jìn)行分年齡、分性別的動態(tài)人口預(yù)測。本文的人口預(yù)測模型主要設(shè)定五個參數(shù)，即初始人口、死亡率、生育率、出生性別比、遷移水平[17]442-459。初始人口設(shè)定為第六次人口普查的數(shù)據(jù)；死亡率的預(yù)測主要運(yùn)用聯(lián)合國模型生命表；生育率的預(yù)測采用聯(lián)合國《世界人口展望2010》對中國總和生育率的預(yù)測數(shù)據(jù)；對出生性別比的預(yù)測假設(shè)未來中國出生性別比逐年下降并逐步回歸到正常水平103～107的范圍內(nèi)；假設(shè)中國的城鎮(zhèn)化率能夠反映中國農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)遷移的速度，對凈遷移率的預(yù)測則轉(zhuǎn)化為對中國城鎮(zhèn)化率的預(yù)測，而對城鎮(zhèn)化率的預(yù)測，本文選取薛惠元2012年所提出的城鎮(zhèn)化率的時間序列模型[18]。本文利用PADIS-INT人口預(yù)測軟件進(jìn)行人口預(yù)測，把相關(guān)參數(shù)帶入人口預(yù)測模型，即可獲得2015—2050年中國分性別、分年齡的城鎮(zhèn)人口預(yù)測數(shù)據(jù)，進(jìn)而可以得到城鎮(zhèn)在職職工和退休職工人數(shù)(見圖2，單位為千萬)。

圖2　2015—2050年中國城鎮(zhèn)職工人數(shù)和退休職工人數(shù)預(yù)測

五、模型測算結(jié)果與分析

將相關(guān)參數(shù)代入式(3)、式(10)～(12)，可以計算出2015—2050年間六種方案下“老人”、“中人”和“新人”的養(yǎng)老保險基金收入與支出數(shù)額。從表8中可以看出，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險不同的調(diào)整方案對于養(yǎng)老保險基金支出會產(chǎn)生重大影響?？傮w來看，從方案一到方案六，養(yǎng)老金支出逐步增加；方案一到方案二養(yǎng)老金增加比例較大，方案二至方案六之間養(yǎng)老金增加比例比較平均。方案一是為了保證養(yǎng)老金不受物價上漲的影響，是為了保證城鎮(zhèn)職工基本生活質(zhì)量的底線，方案二至方案六是為了保證城鎮(zhèn)職工在一定程度上分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果分享的比例對養(yǎng)老保險基金支出影響的大小不一。

表8　六種不同方案下“老人”、“中人”和“新人”的養(yǎng)老保險基金收入與支出　單位：萬億元

另外，從養(yǎng)老金支出結(jié)構(gòu)來看，養(yǎng)老金的支出人群包含了“老人”、“中人”和“新人”三類群體，養(yǎng)老金的支出按照“老人老辦法、新人新辦法、中人過渡辦法”的規(guī)則發(fā)放；“中人”在1997年改革以后工作的部分按照新辦法發(fā)放，改革前的部分發(fā)放過渡養(yǎng)老金，“老人”、“中人”和“新人”在發(fā)放時間上實現(xiàn)了良好的銜接。根據(jù)表8的模型測算結(jié)果可以看到，從2015—2028年，養(yǎng)老金的領(lǐng)取人群主要是“老人”和“中人”，從2029年開始第一批女性“新人”開始領(lǐng)取養(yǎng)老金(本文假定23歲為初始工作年齡)，養(yǎng)老金的領(lǐng)取人群包含了“老人”、“中人”和“新人”，從2039年開始第一批男性“新人”開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。到2037年，男性“老人”群體基本結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老金，到2047年，女性“老人”群體基本結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老金(100歲以上的“老人”忽略不計)。

從圖3可以看到，六種養(yǎng)老金調(diào)整方案對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金短期收支平衡均產(chǎn)生了影響。六種調(diào)整方案下，在一段時間內(nèi)，養(yǎng)老保險基金短期收支能夠?qū)崿F(xiàn)盈余，在某一拐點過后，養(yǎng)老保險基金短期收支出現(xiàn)虧損，并且短期缺口逐步擴(kuò)大。在第一種調(diào)整方案下，2015—2042年，養(yǎng)老保險基金能夠?qū)崿F(xiàn)短期收支平衡且略有盈余，且在2028年達(dá)到盈余峰值，達(dá)6.84萬億元，從2043年開始養(yǎng)老保險基金短期收支出現(xiàn)缺口，且缺口逐步擴(kuò)大。在第二種調(diào)整方案下，2015—2036年能夠?qū)崿F(xiàn)基金短期盈余，同樣在2028年達(dá)到盈余峰值，達(dá)5.5萬億元，2037年基金短期收支出現(xiàn)虧損，且缺口逐步擴(kuò)大。在第三種調(diào)整方案下，2015—2035年養(yǎng)老保險基金能夠?qū)崿F(xiàn)短期盈余，2028年達(dá)到盈余峰值4.95萬億元，2036年基金短期收支出現(xiàn)缺口。在第四種方案和第五種方案下，基金短期收支出現(xiàn)缺口的時間依次提前1年，第四種方案在2035年出現(xiàn)缺口，第五種方案在2034年出現(xiàn)缺口，都在2028年達(dá)到盈余峰值，分別為4.35萬億元和3.69萬億元。第六種方案在2028年達(dá)到盈余峰值，盈余額達(dá)2.98萬億元，并在2033年出現(xiàn)收支缺口。

總的來看，六種養(yǎng)老金調(diào)整方案下城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金短期收支都能夠?qū)崿F(xiàn)盈余，且盈余額緩慢上升，在達(dá)到頂峰后，盈余額急速下降直至出現(xiàn)短期收支缺口，且缺口呈現(xiàn)逐步擴(kuò)大的趨勢。由模型測算結(jié)果可知，無論實行哪種調(diào)整方案，養(yǎng)老保險基金短期收支都將出現(xiàn)缺口，所不同的是不同的調(diào)整方案下基金短期收支出現(xiàn)缺口的時間不同。

圖3　六種不同方案下城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金短期收支差額(單位：萬億元)

從圖4可以看出，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的滾存余額呈現(xiàn)出先緩慢上升然后急劇下降的過程。在方案一下，養(yǎng)老保險基金的滾存余額在2015—2050年間能夠一直保持盈余，并且在2047年達(dá)到盈余峰值，此后盈余額急速下降；在方案二下，養(yǎng)老保險基金的滾存余額緩慢上升，在2039年達(dá)到盈余峰值，此后盈余額急速下降，并在2050年出現(xiàn)缺口；在方案三下，養(yǎng)老保險基金滾存余額緩慢上升，在2038年達(dá)到峰值，此后急劇下降并在2048年出現(xiàn)缺口；在方案四、五、六下，養(yǎng)老保險基金滾存余額分別在2036年、2035年和2034年達(dá)到峰值，在2046年、2044年、2042年出現(xiàn)缺口。

從城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金長期收支平衡的動態(tài)趨勢來看，方案二至方案六下的養(yǎng)老基金收支動態(tài)平衡基本都呈現(xiàn)出一個趨勢，即養(yǎng)老保險基金的滾存余額首先呈現(xiàn)增長趨勢并達(dá)到盈余峰值，本文稱之為養(yǎng)老基金收支的“成長期”；在養(yǎng)老基金收支盈余達(dá)到峰值后開始下降直至滾存余額為0，本文稱之為養(yǎng)老基金收支的“衰退期”；養(yǎng)老基金收支出現(xiàn)缺口以及缺口逐步擴(kuò)大的時期，本文稱之為養(yǎng)老基金收支的“枯竭期”?；陴B(yǎng)老基金長期收支平衡的數(shù)據(jù)以及各時期臨界點最先出現(xiàn)的原則，本文將2015—2034年劃分養(yǎng)老保險基金收支的“成長期”，2035—2046年劃分為養(yǎng)老保險基金收支的“衰退期”，2046年以后劃分為養(yǎng)老保險基金收支的“枯竭期”。將養(yǎng)老基金收支動態(tài)平衡機(jī)制引入養(yǎng)老金待遇調(diào)整設(shè)計過程中，即為了維持養(yǎng)老基金長期收支平衡，養(yǎng)老金待遇調(diào)整需要在養(yǎng)老基金收支的“成長期”、“衰退期”、“枯竭期”進(jìn)行動態(tài)調(diào)整設(shè)計，動態(tài)調(diào)整設(shè)計主要反映在實際工資增長率的分享比例上。

圖4　六種不同方案下城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金長期收支差額(單位：萬億元)

六、研究結(jié)論與政策建議

(一)研究結(jié)論

通過構(gòu)建精算模型對六種調(diào)整方案下城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金短期和長期收支差額進(jìn)行測算，可以得出以下結(jié)論：養(yǎng)老金調(diào)整政策會對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的收支平衡產(chǎn)生很大的影響，這個影響主要體現(xiàn)在對養(yǎng)老保險基金收支缺口出現(xiàn)時間的影響上，不同的調(diào)整政策下，養(yǎng)老保險基金收支缺口出現(xiàn)的時間不同。按照養(yǎng)老保險基金收支變化趨勢，不同調(diào)整政策下的養(yǎng)老保險基金收支將會經(jīng)歷“成長期”、“衰退期”、“枯竭期”三個階段，不同的調(diào)整方案進(jìn)入三個時期的時間節(jié)點也不同。通過引進(jìn)養(yǎng)老基金收支平衡機(jī)制，養(yǎng)老金調(diào)整方案的設(shè)計需要在養(yǎng)老基金收支平衡的框架下實現(xiàn)最優(yōu)選擇[19]。養(yǎng)老金調(diào)整方案的設(shè)計既要考慮到養(yǎng)老基金的收支平衡，也要保證退休職工能夠分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，因而在養(yǎng)老基金收支相對充裕的“成長期”，可以實行較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果分享比例，在“衰退期”和“枯竭期”可以不斷降低分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的比例。

(二)政策建議

第一，養(yǎng)老金的調(diào)整要考慮在物價變動因素的基礎(chǔ)上分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的一定比例。要建立科學(xué)規(guī)范的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制，首先要堅持一個“底線”，這個“底線”就是保證退休人員的基本生活不因物價上漲而導(dǎo)致生活質(zhì)量的下降，即養(yǎng)老金的調(diào)整要“跑贏”CPI；其次，養(yǎng)老金的調(diào)整在考慮物價上漲因素的同時，還要讓退休人員分享到一定比例的經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，以達(dá)到使退休人員的生活質(zhì)量逐步提升的目的。對于分享的比例則要堅持適度原則，比例過低，退休人員的生活質(zhì)量得不到明顯的提升；比例過高，不僅會造成過度公平，影響社會激勵機(jī)制，還會對養(yǎng)老基金收支平衡造成巨大壓力。

第二，養(yǎng)老金的調(diào)整中經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的分享比例應(yīng)該實行浮動調(diào)整。養(yǎng)老金調(diào)整方案的設(shè)計既要保證退休人員生活水平能夠不斷提高，又不能給養(yǎng)老基金的收支平衡造成過大壓力，這就需要在二者之間找到一個適度的平衡點。不同方案下養(yǎng)老基金的收支趨勢都要經(jīng)歷“成長期”、“衰退期”“枯竭期”三個階段，“成長期”養(yǎng)老基金收支結(jié)余相對豐裕，經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的分享比例應(yīng)該盡可能提高，以保證退休人員能夠較大輻度提高退休后的生活水平，充分分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果；在“衰退期”和“枯竭期”，養(yǎng)老基金收支壓力逐漸增大，應(yīng)該逐步降低經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的分享比例，以緩解養(yǎng)老基金的收支壓力。建議在2015—2034年經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的分享比例在100%～60%的區(qū)間內(nèi)由高到低浮動，2035—2046年經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的分享比例在60%～40%的區(qū)間內(nèi)由高到低浮動，2047年以后經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的分享比例在40%～0的區(qū)間內(nèi)向下浮動。

第三，建議開源節(jié)流，采用多種方式來應(yīng)對未來的養(yǎng)老金缺口。根據(jù)前文的研究，養(yǎng)老金的調(diào)整方案并不能對養(yǎng)老保險基金長期收支缺口的大趨勢產(chǎn)生影響，所能影響的只是缺口出現(xiàn)的時間。中國人口老齡化日益嚴(yán)重，城鎮(zhèn)職工人數(shù)在長期也將保持逐步減少的趨勢，這將導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金收入增長緩慢，而基金支出卻出現(xiàn)加速增長趨勢，基金缺口也將日益擴(kuò)大。無論是養(yǎng)老金調(diào)整政策還是延遲退休政策，對基金缺口只是起了延緩的作用。努力縮小基金缺口，增加基金累積額，還得通過其他措施在長時間內(nèi)進(jìn)行消化彌補(bǔ)，這些措施包括：加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金的投資運(yùn)營、加大各級財政補(bǔ)貼、提高中央企業(yè)國有資本收益劃撥至全國社會保障基金的比例、發(fā)行養(yǎng)老彩票、開征新的消費(fèi)稅種等；另外，從長期來看，還需調(diào)整生育政策，以維持合理的人口結(jié)構(gòu)。

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(責(zé)任編輯：崔國平)

Design on the Basic Pension Adjustment Programs for Urban Workers Based on Fund Balance

WANG Cui-qin1a,1b， TIAN Yong1a,1b, XUE Hui-yuan2

( a. Department of Social Work， b. Research Center for Rural Social Construction and Management,1.Huazhong Agricultural University, Wuhan 430070, China;2. Center for Social Security Studies, Wuhan University, Wuhan 430072, China)

Abstract:Currently, China's basic pension level for enterprise retirees has been raised for consecutive 12 years that it is destined to be unsustainable. This paper designed six pension adjustment schemes on the basis of no less than the rate of price change and sharing certain percentage of wage growth. Through establishing actuarial model, it measures the influence of different pension adjustment schemes to the short-term and long-term fund balance of old-age insurance. It is found that as for different pension adjustment schemes the occurring time for short-term and long-term old-age insurance fund gaps are different, and in the long-term the pension fund will experience "growing", "recession" and "exhausted" three stages. In order to maintain the balance of pension fund, in three stages the design of pension adjustment scheme should be implemented dynamic adjustment of sharing certain proportions of real wage growth. It is proposed that the sharing proportions of wage growth float from 100% to 40% in 2015-2034, 60% to 40% in 2035-2046, and below 40% since 2047.

Key words:urban workers' basic old-age insurance; adjustment of pension; fund balance; program design

收稿日期：2015-12-12；修復(fù)日期：2016-02-24

基金項目：中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項資金資助項目《機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革動態(tài)跟蹤和效果評估研究》(410500078)；中國博士后科學(xué)基金特別資助項目《新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金收支平衡的可持續(xù)性研究》(2013T60748)

作者簡介：王翠琴，女，湖北赤壁人，管理學(xué)博士，副教授，碩士生導(dǎo)師，研究方向：社會保障理論與政策；

中圖分類號：F840.612

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號：1007-3116(2016)06-0077-09

田勇，男，湖北襄陽人，碩士生，研究方向：社會保障理論與政策；

薛惠元，男，管理學(xué)博士，政治學(xué)博士后，副教授，研究方向：養(yǎng)老保險，社會救助。

【統(tǒng)計應(yīng)用研究】