建議修改商業(yè)銀行基本法

王春暉

從第三方支付業(yè)務本身看，第三方支付平臺只是提供了一項支付服務，但是這個平臺卻聚集了大量的資金，已經具備了商業(yè)銀行儲蓄的性質，卻又不受相關商業(yè)銀行法律法規(guī)的規(guī)制，用戶資金的時間價值（利息）已經成為其利潤來源。

關于“微信紅包”沉淀資金及其利息的歸屬問題，屬于基本的金融業(yè)務范疇，是互聯(lián)網第三方支付平臺都存在的問題。根據中國人民銀行的有關規(guī)定：沉淀資金本身歸屬于客戶，由支付機構保管，根據客戶的支付指令進行操作。

我認為，關于“微信紅包”的利息歸屬問題應當分為兩個階段：首先，在轉賬制作紅包到紅包接受前這段時間所沉淀資金產生的利息，應當屬于發(fā)放者；在紅包到達接受者的賬戶，且在接受者提現(xiàn)前這段時間沉淀資金所產生的利息，應當屬于接受者。

關于收受“微信紅包”是否繳納所得稅的問題，我認為也有兩種情況，需要分別對待：首先，親朋好友之間通過微信發(fā)紅包，且金額也不大，是互相贈予，按照目前的稅法不涉及個人所得稅問題；其次，如果企業(yè)明確表示通過“微信紅包”的形式，對用戶或潛在客戶的附贈行為，或通過“微信紅包”獎勵成績突出的員工以及通過“微信紅包”形式向員工發(fā)放獎金等福利，就應按累計數(shù)額繳納個人所得稅。

建議國家盡快修改商業(yè)銀行基本法，增加有關互聯(lián)網金融安全、準入、交易、認證、監(jiān)管、退出、消費者權益保護和法律責任等規(guī)定，尤其要規(guī)制網絡支付安全給互聯(lián)網金融帶來的系統(tǒng)性風險，同時要提高互聯(lián)網金融行業(yè)的違法成本。