內(nèi)部控制視角下高校集成化信息系統(tǒng)建設(shè)

呂君（高級會(huì)計(jì)師）（廣東省外語藝術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)部 廣東廣州 510640）

為貫徹落實(shí)2023 年2 月中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，同時(shí)基于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》對信息系統(tǒng)建設(shè)的規(guī)定，行政事業(yè)單位應(yīng)不斷推進(jìn)財(cái)會(huì)監(jiān)督信息化建設(shè)，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)和信息化手段，提升財(cái)會(huì)監(jiān)督效能，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。當(dāng)前在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的背景下，高校要進(jìn)一步提高內(nèi)部控制信息化水平，以防范管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)高校治理體系和治理能力的現(xiàn)代化。因此，如何將高校治理的目標(biāo)與內(nèi)控理念、控制活動(dòng)、控制手段等要素相結(jié)合，如何將技術(shù)手段融入到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行全過程，通過資金流串聯(lián)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)活動(dòng)的自動(dòng)控制及流轉(zhuǎn)，建立內(nèi)部控制視角下的高校集成化信息系統(tǒng)顯得尤為必要。

一、高校信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

隨著高校規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，許多高校近年來在信息化建設(shè)方面加大了投入，以應(yīng)對日益增加的巨量信息，提高高校管理效率。但基于內(nèi)部控制管理角度審視，目前許多高校并未從長遠(yuǎn)發(fā)展角度出發(fā)制定科學(xué)系統(tǒng)的數(shù)字化財(cái)務(wù)管理方案（楊怡萌，2022），高校信息化建設(shè)的全局性、兼容性和科學(xué)性等方面均存在較大問題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）現(xiàn)有系統(tǒng)不完善，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不連貫

高?，F(xiàn)有信息系統(tǒng)，主要是“管財(cái)”的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與“管物”的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，由于可選擇的供應(yīng)商有限，許多高校應(yīng)用的信息系統(tǒng)選擇了相同廠家的產(chǎn)品，因不同的管理要求與管理水平的差異，所開發(fā)和使用的信息系統(tǒng)差別很大。但從總體情況看，許多高校的信息系統(tǒng)并沒有從高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況出發(fā)，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)各系統(tǒng)不夠完善，比如，與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)前后端密切相關(guān)的預(yù)算管理系統(tǒng)和績效管理系統(tǒng)不完善；與資產(chǎn)管理系統(tǒng)前端密切相關(guān)的招投標(biāo)管理系統(tǒng)和采購管理系統(tǒng)不完善。

（二）系統(tǒng)間聯(lián)系不緊密，存在“信息孤島”現(xiàn)象

現(xiàn)有的系統(tǒng)由各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，獨(dú)立承擔(dān)部門的某方面業(yè)務(wù)職責(zé)，與其他系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)無法及時(shí)共享，需要人工導(dǎo)出相關(guān)信息進(jìn)行相關(guān)核對和對接；且受限于高校自身的管理水平，內(nèi)部信息系統(tǒng)之間的信息標(biāo)準(zhǔn)不一致，橫向的系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交互存在孤島，沒有完全形成通路（陳煥娣、段姝、常青，2019）。

（三）系統(tǒng)缺乏內(nèi)部控制機(jī)制的設(shè)置與反映

內(nèi)部控制首先是為了解決問題而產(chǎn)生的，問題導(dǎo)向是內(nèi)部控制的一個(gè)基本特征，高校為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)同時(shí)符合上級管理要求，制定了體現(xiàn)自身特色的內(nèi)部管理制度和流程，以應(yīng)對和控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中出現(xiàn)的各種問題和風(fēng)險(xiǎn)，但這種設(shè)計(jì)基于各職能部門的需要，缺乏整體性，成效不高。只有貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，將內(nèi)部管理制度與規(guī)定以數(shù)字化的語言設(shè)置并嵌入系統(tǒng)，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)制定、過程控制和結(jié)果反饋，才能體現(xiàn)有效的過程控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本功能。

二、內(nèi)控視角下高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)集成化信息系統(tǒng)構(gòu)建思路

（一）業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的梳理串聯(lián)

首先應(yīng)明確各職能部門參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序，規(guī)范業(yè)務(wù)的申請、審核、批準(zhǔn)、執(zhí)行和考核等流程，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及預(yù)算、資產(chǎn)、采購、合同及工程等，通過業(yè)務(wù)流、資金流與信息流之間的關(guān)系串聯(lián)，規(guī)范業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程機(jī)制。其次，利用云計(jì)算手段重構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和運(yùn)行邏輯，將高校相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、涉及數(shù)據(jù)及內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)均納入串聯(lián)系統(tǒng)；期間利用技術(shù)手段通過設(shè)置業(yè)務(wù)間數(shù)據(jù)串聯(lián)基準(zhǔn)，明確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的位置，在業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中精準(zhǔn)聯(lián)系數(shù)據(jù)倉庫和管理中臺，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的及時(shí)分析、流轉(zhuǎn)與處理。

（二）基于項(xiàng)目全過程的集成信息化管理

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、其他相關(guān)業(yè)務(wù)模塊系統(tǒng)在投入及運(yùn)行階段耗費(fèi)了大量的資金，若全部更換系統(tǒng)，前期耗費(fèi)將變成“沉沒成本”，造成極大的浪費(fèi)，基于項(xiàng)目全過程的集成化信息系統(tǒng)，是在現(xiàn)有的業(yè)務(wù)模塊與財(cái)務(wù)管理模塊上集成的，充分進(jìn)行了業(yè)財(cái)融合，能實(shí)現(xiàn)以下目的：一是控制建設(shè)成本，提高建設(shè)效率。二是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目在一個(gè)平臺上完成各類管理的要求及風(fēng)險(xiǎn)分析，以項(xiàng)目管理全過程為主線，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源與財(cái)務(wù)憑證數(shù)據(jù)之間的互通與驗(yàn)證，構(gòu)建項(xiàng)目管理的全鏈條模式，同時(shí)升級系統(tǒng)功能，打通業(yè)務(wù)間壁壘，決策層和監(jiān)督人員授權(quán)全程可視化，提高工作效率的同時(shí)，有效防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

（三）高校內(nèi)部控制理念的嵌入與搭建

高校內(nèi)部控制執(zhí)行聚焦控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、控制活動(dòng)及監(jiān)督等五個(gè)方面?？刂骗h(huán)境，梳理高校的規(guī)章制度，將制度流程轉(zhuǎn)化為信息系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化信息語言，嵌入控制機(jī)制；風(fēng)險(xiǎn)評估，針對高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，設(shè)置預(yù)警信息提示；信息與溝通，建立各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)信息的有效溝通機(jī)制，設(shè)置業(yè)務(wù)間流轉(zhuǎn)的承轉(zhuǎn)規(guī)則；控制活動(dòng)，根據(jù)高校業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)設(shè)置不同的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，有預(yù)警提示的控制點(diǎn)，將會(huì)觸發(fā)控制活動(dòng)；監(jiān)督是內(nèi)部控制各要素構(gòu)成閉環(huán)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它通過風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)計(jì)，對高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控與反饋，從而實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)跟蹤與處理。

三、內(nèi)控視角下高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)集成化信息系統(tǒng)的總體框架

高校信息系統(tǒng)要契合高校治理實(shí)際狀況，力求解決信息孤島問題，滿足教育發(fā)展變革的新需求，體現(xiàn)“融合創(chuàng)新、服務(wù)全局、深化應(yīng)用”等原則。

基于以上目標(biāo)，本文構(gòu)建了基于內(nèi)部控制理念的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)集成化信息化系統(tǒng)。系統(tǒng)構(gòu)建的總體框架概況為“一中樞兩平臺一中心”，即在五要素內(nèi)控框架下建立綜合管理中樞、財(cái)務(wù)管理平臺、項(xiàng)目管理平臺和戰(zhàn)略管理中心，從而集成高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有信息，實(shí)現(xiàn)高?！靶畔⒘?、業(yè)務(wù)流和管理流”三流合一，促進(jìn)高校治理能力的提升。詳見圖1。

圖1 內(nèi)控視角下高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)“一中樞兩平臺一中心”總體框架

綜合管理中樞連結(jié)高?；A(chǔ)信息系統(tǒng)，對高校制度體系、科研系統(tǒng)、學(xué)生管理、崗位管理等基礎(chǔ)信息進(jìn)行加工，提煉數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，定義業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)規(guī)則，形成數(shù)據(jù)基礎(chǔ)信息庫，擔(dān)當(dāng)信息化系統(tǒng)的集成中樞。綜合信息中樞作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化系統(tǒng)的邏輯起點(diǎn)，是“兩平臺一中心”數(shù)據(jù)的源頭，集中體現(xiàn)了業(yè)財(cái)融合的要求，是實(shí)現(xiàn)高校信息流有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)管理平臺是與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理平臺，與項(xiàng)目管理平臺對接，同時(shí)接收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，通過核算系統(tǒng)做好相關(guān)項(xiàng)目成本費(fèi)用的基礎(chǔ)核算，完成資金收付監(jiān)控等內(nèi)部管理，形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向項(xiàng)目管理平臺傳遞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。同時(shí)與銀行、財(cái)政監(jiān)管等外部相關(guān)管理機(jī)構(gòu)相銜接，設(shè)置銀?；ヂ?lián)、財(cái)監(jiān)對接等接口，做好校內(nèi)外信息的傳遞。

項(xiàng)目管理平臺是以業(yè)務(wù)層面六大控制方面為核心，設(shè)置了預(yù)算、收支、采購、工程、合同、資產(chǎn)等六大主體管控模塊，補(bǔ)充項(xiàng)目庫、招投標(biāo)、項(xiàng)目驗(yàn)收等業(yè)務(wù)模塊，通過內(nèi)部控制機(jī)制的嵌入，將內(nèi)部控制與項(xiàng)目全過程管理融合，同時(shí)與財(cái)務(wù)管理平臺數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共通，形成業(yè)財(cái)高度融合的管理平臺。

戰(zhàn)略管理中心基于財(cái)務(wù)管理平臺、項(xiàng)目管理平臺和綜合信息中樞匯集的數(shù)據(jù)信息，結(jié)合內(nèi)控規(guī)則，將業(yè)財(cái)融合后的數(shù)據(jù)信息按照高校戰(zhàn)略管理需求進(jìn)行深度加工，通過績效評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評估對項(xiàng)目管理進(jìn)行總結(jié)與反饋，內(nèi)部審計(jì)管理從高校整體層面對項(xiàng)目全過程進(jìn)行綜合評價(jià)和監(jiān)督，最后通過大數(shù)據(jù)倉庫進(jìn)行運(yùn)營分析得出高校治理的戰(zhàn)略決策依據(jù)。

四、內(nèi)控視角下高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)集成化信息系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)路徑

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)集成化信息系統(tǒng)高度重視源頭數(shù)據(jù)的合理性、完整性和關(guān)聯(lián)性，強(qiáng)化歸口管理和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，對審批權(quán)責(zé)以模型固化，關(guān)聯(lián)性充分考慮了業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的上下前后關(guān)系，形成過程閉環(huán)。管理績效、監(jiān)督反饋、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等戰(zhàn)略決策依據(jù)實(shí)現(xiàn)可視化，使業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制及決策分析基本實(shí)現(xiàn)“機(jī)控”代替“人控”，促使高校管理效能大大提高。

（一）綜合信息中樞的實(shí)施路徑

綜合信息中樞以單位行政事務(wù)運(yùn)行、資產(chǎn)資源分配為基礎(chǔ)，設(shè)置了行政事務(wù)、決策督辦、規(guī)范管理、資源信息、社會(huì)影響等管理菜單，包含制度、組織、決策、事務(wù)、三公、會(huì)議等資源管理模塊，通過明確標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)定義，并且結(jié)合內(nèi)部控制制度要求，將高校事務(wù)轉(zhuǎn)化為高校行政事務(wù)一體化服務(wù)及權(quán)力運(yùn)行規(guī)范化的綜合信息平臺。

制度管理是對高校本身各級各類制度的集中體現(xiàn)，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的制度，通過業(yè)務(wù)流程方式嵌入項(xiàng)目管理體系中，各個(gè)控制節(jié)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都在相應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中有所體現(xiàn)，且在出現(xiàn)預(yù)警信息時(shí)提示遵循的相關(guān)制度，做到有據(jù)可查、閉環(huán)管理。組織管理概括高校整體組織架構(gòu)，對于崗位職責(zé)進(jìn)行定義，設(shè)置不相容崗位，對于項(xiàng)目管理平臺的經(jīng)辦角色、審批權(quán)限等設(shè)定初始化信息。決策管理對于決策層的目標(biāo)及需求進(jìn)行設(shè)定，與戰(zhàn)略管理中心系統(tǒng)相勾連，同時(shí)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提醒。事務(wù)、三公、會(huì)議等管理模塊分別是從相關(guān)業(yè)務(wù)層面完成業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)置和基礎(chǔ)控制信息的嵌入，與兩大管理平臺和戰(zhàn)略管理中心相貫通。綜合信息中樞作為業(yè)務(wù)流的開端通過標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)格式形成信息流，信息流以結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)形式向整個(gè)集成信息化系統(tǒng)傳遞信息。

（二）兩大管理平臺的實(shí)現(xiàn)路徑

1.財(cái)務(wù)管理平臺構(gòu)建。財(cái)務(wù)管理平臺主要包含核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及資金管理模塊，對外數(shù)據(jù)聯(lián)系的銀?；ヂ?lián)、財(cái)監(jiān)對接接口等，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加工的基本財(cái)務(wù)職能。財(cái)務(wù)管理平臺與項(xiàng)目管理平臺時(shí)時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)交互，做到業(yè)務(wù)流與財(cái)務(wù)流的融合。核算系統(tǒng)遵循政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行雙維度的核算，系統(tǒng)線上完成憑證的審核、審批及記賬，通過財(cái)務(wù)報(bào)告模塊生成基礎(chǔ)分析報(bào)告，數(shù)據(jù)分析報(bào)告信息映射至項(xiàng)目管理平臺，為業(yè)務(wù)流分析儲備財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)。資金管理模塊通過銀?；ヂ?lián)環(huán)節(jié)對接網(wǎng)上銀行，實(shí)現(xiàn)資金收付與自動(dòng)銀行收付款；與財(cái)政監(jiān)控系統(tǒng)互通，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的自動(dòng)掛接與實(shí)時(shí)監(jiān)控，滿足內(nèi)外部的管理需求，整體提升資金管理的質(zhì)量和效率。

2.項(xiàng)目管理平臺構(gòu)建。項(xiàng)目管理平臺涵蓋高校項(xiàng)目建設(shè)全過程，是對數(shù)據(jù)規(guī)范、業(yè)務(wù)流程、審批權(quán)責(zé)、控制標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)控措施精準(zhǔn)定位的平臺，包含項(xiàng)目資金分配、決策、使用與管理功能，傳遞信息至戰(zhàn)略管理中心，與戰(zhàn)略中心的審計(jì)監(jiān)督、績效評價(jià)形成項(xiàng)目一體化管理的大數(shù)據(jù)庫型的“集成”化信息管理。首先，按照內(nèi)部控制框架要素定義項(xiàng)目管理平臺要素的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，以流程及規(guī)定形式嵌入平臺相應(yīng)模塊。其次，項(xiàng)目管理各個(gè)模塊之間，根據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)傳輸通道，確保業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)順暢。“流程信息化”是高校內(nèi)部控制建設(shè)最終的落腳點(diǎn)，項(xiàng)目管理平臺囊括業(yè)務(wù)層面的多個(gè)流程，包含但不限于預(yù)算、收支、采購、工程、合同、資產(chǎn)等環(huán)節(jié)。平臺業(yè)務(wù)層面功能設(shè)計(jì)與信息交互關(guān)系如下：

全面預(yù)算管理與項(xiàng)目庫管理對接，交互的數(shù)據(jù)為審定項(xiàng)目、項(xiàng)目預(yù)算、資金來源等，高校項(xiàng)目庫根據(jù)高校發(fā)展規(guī)劃確定，計(jì)劃當(dāng)年開展的與項(xiàng)目相關(guān)的信息在預(yù)算管理模塊體現(xiàn)，同時(shí)在項(xiàng)目庫中賦予預(yù)算資金額，并設(shè)置項(xiàng)目績效目標(biāo)，與戰(zhàn)略管理中心的績效評價(jià)相呼應(yīng)；已批復(fù)預(yù)算的當(dāng)年項(xiàng)目在招投標(biāo)管理模塊，按規(guī)定開展招投標(biāo)業(yè)務(wù)流程，完成供應(yīng)商的選擇；招投標(biāo)管理與采購管理對接，經(jīng)招投標(biāo)管理系統(tǒng)確定的供應(yīng)商按照采購管理系統(tǒng)要求，開始采購需求填報(bào)與業(yè)務(wù)辦理；采購管理末端匯總預(yù)算情況、采購信息等自動(dòng)生成合同推送至合同管理模塊，經(jīng)濟(jì)合同按照審批權(quán)限由職能部門及校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，完成數(shù)字化合同的自動(dòng)歸檔；合同管理模塊與資產(chǎn)管理模塊的銜接，將合同信息、采購設(shè)備信息傳遞至資產(chǎn)管理系統(tǒng)，系統(tǒng)進(jìn)行分類甄別歸類、驗(yàn)收及資產(chǎn)入賬等工作；資產(chǎn)管理系統(tǒng)推送資產(chǎn)賬至財(cái)務(wù)收支模塊，經(jīng)費(fèi)收支模塊進(jìn)行財(cái)務(wù)賬標(biāo)準(zhǔn)的判斷和預(yù)處理，繼而傳輸收支數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)管理平臺進(jìn)行財(cái)務(wù)審單、審核審批、付款等。

（三）戰(zhàn)略管理中心的實(shí)現(xiàn)

戰(zhàn)略管理中心基于財(cái)務(wù)管理平臺、項(xiàng)目管理平臺以及綜合信息中樞構(gòu)建，突出高校平臺管理的戰(zhàn)略決策功能，對海量綜合數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、分析與加工，剖析高校發(fā)展經(jīng)營狀況，內(nèi)部監(jiān)督反饋高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，制定戰(zhàn)略發(fā)展策略?？冃гu價(jià)的基礎(chǔ)在于項(xiàng)目庫管理中的績效目標(biāo)，主要是評價(jià)項(xiàng)目在一定期間達(dá)到的產(chǎn)出和效果，描述項(xiàng)目“怎么做，做了什么”，對于項(xiàng)目管理的資金完成情況、產(chǎn)出效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行具體分析，為次年度預(yù)算編制和審核提供依據(jù)，增強(qiáng)預(yù)警分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，從而為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和高校決策層決策提供依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)管理模塊設(shè)計(jì)以能滿足審計(jì)監(jiān)管平臺要求為出發(fā)點(diǎn)，打破信息壁壘，在兩平臺數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)控制，形成一體化內(nèi)部治理系統(tǒng)。審計(jì)管理模塊享有數(shù)據(jù)開發(fā)、使用、維護(hù)的較高權(quán)限，統(tǒng)籌各類業(yè)財(cái)管控標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、表單、流程融入系統(tǒng)，緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管變化實(shí)時(shí)維護(hù)系統(tǒng)，把諸多審計(jì)風(fēng)控應(yīng)用直接轉(zhuǎn)化成過程管理，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，也助力內(nèi)審精準(zhǔn)定位，提升審計(jì)監(jiān)督服務(wù)質(zhì)量。