淺談企業(yè)現(xiàn)金流管理

摘要：想要對(duì)一個(gè)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展情況進(jìn)行反應(yīng)，就可以通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行查看，如果企業(yè)自身現(xiàn)金流量充足且靈活，就代表該企業(yè)具備一定的活力和素質(zhì)。因此在全球經(jīng)濟(jì)一體化以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的背景下，提升企業(yè)企業(yè)現(xiàn)金管理水平，掌握其流動(dòng)規(guī)律，就成為促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展的關(guān)鍵。文章對(duì)現(xiàn)階段存在于企業(yè)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行分析，并根據(jù)實(shí)際情況提出相應(yīng)的完善策略，希望能夠推動(dòng)企業(yè)今后更加良好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流量；管理現(xiàn)狀；改進(jìn)建議

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）006-000-01

企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)金流量是其中不可缺少的一部分，同時(shí)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的第一要素，因此使得現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)講現(xiàn)金流量作為其工作的重點(diǎn)與核心。而就我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況來(lái)看，一部分企業(yè)不能度自身資金進(jìn)行有效的管控，雖然在盈利方面較好，但是企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流量卻不夠償還相應(yīng)的貸款和債務(wù)，而這樣以來(lái)就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，進(jìn)而使企業(yè)付出十分嚴(yán)重的代價(jià)。因此保證企業(yè)現(xiàn)金流量使促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。

一、企業(yè)現(xiàn)金流量在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮的作用

首先，在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)現(xiàn)金流量可以對(duì)其自身日常生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、投資以及籌資等進(jìn)行充分的反應(yīng)，在一定程度上還能對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在問(wèn)題和發(fā)展情況進(jìn)行揭示。如果企業(yè)中的現(xiàn)金流量較大且活躍，就表明該企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀態(tài)十分良好。一旦企業(yè)現(xiàn)金流量不能有效對(duì)到期債務(wù)進(jìn)行償還，就代表企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況是比較糟糕的。

其次，在現(xiàn)金表中明確的記錄了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、實(shí)際投資、以及籌資等活動(dòng)過(guò)程中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，進(jìn)而可以有效對(duì)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)情況、資金使用和籌集情況等能力進(jìn)行反應(yīng)。此外，還可以將企業(yè)現(xiàn)金流量標(biāo)與其他財(cái)務(wù)、和會(huì)計(jì)標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)而有效對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行確定，并在其基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)今后獲得現(xiàn)金的能力和水平進(jìn)行有效的評(píng)估[1]。

最后，雖然企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)資中的流動(dòng)資產(chǎn)中包含了應(yīng)收賬款以及其他流動(dòng)資產(chǎn)等，所以，運(yùn)營(yíng)資金同獲利并不能代表企業(yè)自身的償債能力或者是支付相應(yīng)股利的水平。因此在對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行編制時(shí)一定要按照首付實(shí)現(xiàn)的原則進(jìn)行編輯，進(jìn)而有效對(duì)企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金流進(jìn)行體現(xiàn)，進(jìn)而有效對(duì)企業(yè)實(shí)際的支付能力以及償債能力進(jìn)行體現(xiàn)。因此良好額掌控企業(yè)現(xiàn)金流量就能夠有小完善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提升企業(yè)償債能力，增加活力能力，更好的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資源合理化配置。

二、目前企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀

首先，企業(yè)不具備現(xiàn)金流量的管理意識(shí)。在絕大多數(shù)的企業(yè)中，企業(yè)管理人員并沒(méi)有給予企業(yè)現(xiàn)金流量足夠的重視，甚至還有部分領(lǐng)導(dǎo)根本不了解對(duì)現(xiàn)金流量管理的重要性，過(guò)于對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段的獲利進(jìn)行重視而沒(méi)有重視到企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，并且還將利潤(rùn)作為衡量企業(yè)發(fā)展好壞的唯一標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理規(guī)范性不強(qiáng)，使得不少財(cái)務(wù)人員隨意的對(duì)現(xiàn)金表進(jìn)行編制，因此，使企業(yè)不能有效的對(duì)企業(yè)實(shí)際的資金情況進(jìn)行評(píng)估[2]。

其次，因?yàn)椴痪邆淞己玫默F(xiàn)金流量管理意識(shí)，使得企業(yè)在預(yù)算管理制度方面還存在欠缺，即使制定了預(yù)算管理制度，也因?yàn)閷?shí)際工作過(guò)程中隨意性較大，使得制度規(guī)范力以及約束力不強(qiáng)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金使用出現(xiàn)混亂且沒(méi)有科學(xué)更具的現(xiàn)象發(fā)生。

最后，沒(méi)有對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行科學(xué)的管控。眾所周知，在企業(yè)各項(xiàng)資金中，營(yíng)運(yùn)資金所占比非常的大，而實(shí)際上營(yíng)運(yùn)資金和現(xiàn)金流量之間的聯(lián)系使十分緊密的。而很多企業(yè)不能按照運(yùn)營(yíng)資金的的實(shí)際特點(diǎn)來(lái)對(duì)起進(jìn)行劃分，因此就不能確定其實(shí)際需求量，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂或者是壞賬等現(xiàn)象，使得現(xiàn)金流量管理水平長(zhǎng)時(shí)間的不到提升。

三、針對(duì)目前現(xiàn)金流管理存在問(wèn)題的改進(jìn)建議

1.建立健全完善的現(xiàn)金流量管理控制系統(tǒng)

在企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理過(guò)程中，要有針對(duì)性對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)管，并按照自身實(shí)際情況以及企業(yè)管理能力，來(lái)構(gòu)建起分工明確的管理架構(gòu)，制定完善且統(tǒng)一的現(xiàn)金流量管理制度，建立能夠滿足企業(yè)現(xiàn)金管理的架構(gòu)體系，進(jìn)而對(duì)現(xiàn)金管控系統(tǒng)進(jìn)行完善。同時(shí)在企業(yè)日常管理期間，要將管理與現(xiàn)金流量管理相結(jié)合，進(jìn)而在現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上推動(dòng)企業(yè)自身價(jià)值的提升和增長(zhǎng)。此外還需要注意的就是企業(yè)所構(gòu)建的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)一定要對(duì)企業(yè)內(nèi)部分部門(mén)、人員的職能、責(zé)任以及義務(wù)進(jìn)行明確，認(rèn)真有效的將管理制度落實(shí)到實(shí)際中去，提升財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間的配合水平，進(jìn)而提高企業(yè)每項(xiàng)資金的使用的科學(xué)性以及合理性。同時(shí)還要將企業(yè)多有業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中財(cái)務(wù)的變化充分在現(xiàn)金流量中進(jìn)行體現(xiàn)，然后定期對(duì)現(xiàn)金管理的行為進(jìn)行反饋，從而有針對(duì)性的做出修正，保證經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。

2.企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析，做好預(yù)測(cè)工作

對(duì)企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，就需要按照企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量、流向、流動(dòng)時(shí)間、整體結(jié)構(gòu)等進(jìn)行預(yù)測(cè)，進(jìn)而可以有效對(duì)企業(yè)自身的現(xiàn)金管理進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)而提升預(yù)算管理以及財(cái)務(wù)工作水平。同時(shí)對(duì)現(xiàn)金流量管理進(jìn)行預(yù)測(cè)，能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)金赤字以及實(shí)際盈余情況進(jìn)行提前分析，進(jìn)而讓企業(yè)可以做好充足的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。一旦在預(yù)測(cè)結(jié)果顯示現(xiàn)金流量是負(fù)值時(shí)，就表明企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的赤字現(xiàn)象，這時(shí)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際的現(xiàn)金流通就所有欠缺，就需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行資金籌集并做好相應(yīng)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

3.企業(yè)現(xiàn)金流管理人員不斷提高控制意識(shí)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，相關(guān)管理人員的思想和工作方式?jīng)Q定了企業(yè)未來(lái)階段是否能夠進(jìn)行良好發(fā)展，因此在對(duì)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中，要先讓管理人員樹(shù)立起現(xiàn)金流量管理的意識(shí)，使其充分的認(rèn)識(shí)到進(jìn)行現(xiàn)金管理的重要性，只有他們建立起完善的現(xiàn)金管理意識(shí)，才能更好的帶動(dòng)企業(yè)員工對(duì)其進(jìn)行認(rèn)識(shí)，進(jìn)而更好的提升企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的管理成效，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和決策提供保障。此外，不僅要提升管理人員意識(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，進(jìn)而使企業(yè)能夠更好的發(fā)展和前進(jìn)。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，對(duì)企業(yè)中的現(xiàn)金流量進(jìn)行有效管理過(guò)程中，不僅能夠推動(dòng)企業(yè)未來(lái)持續(xù)且健康的發(fā)展，還能為企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和決策提供參考基礎(chǔ)。因此想要更好的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展就需要對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行良好的管理，只要將企業(yè)現(xiàn)金的使用效率不斷提升，才能使企業(yè)繼續(xù)在可持續(xù)發(fā)展的道路上前進(jìn)，進(jìn)而增加企業(yè)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)收益。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱若晶.淺談電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2014（30）：120-121.

[2]奕慧琴.淺談提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2015（15）：251-251.

作者簡(jiǎn)介：謝麗玲，女，漢族，本科，會(huì)計(jì)師。