試論如何加強企業(yè)內部資金管理

林松洋

【摘要】資金管理不善是現(xiàn)代企業(yè)主要的財務風險來源，但是，國內很多企業(yè)在資金管理方面都有著或多或少的問題。所以本文對這些問題進行剖析，并提出行之有效的解決意見，希望能夠促進企業(yè)資金管理能力的提升。

【關鍵詞】資金管理；財務風險；加強意見；資金結構

1、企業(yè)內部資金管理現(xiàn)狀

整體來看，我國企業(yè)資金管理所存在的問題中，有兩個方面的問題比較集中：一是呈現(xiàn)出分散化；二是缺乏風險管理手段。

1.1 企業(yè)資金分散，缺乏標準

很多企業(yè)對于資金的認識不夠清晰，在管理上并沒有選擇最為適合的方式，導致資金控制能力的降低，削弱了整體利用率，最終影響到自身的經(jīng)營。再具體一些來看其主要問題：一是體系不夠完善，當前資金管理手段只有核算，并未采取相應的監(jiān)管手段，甚至一些企業(yè)出現(xiàn)資金流向不清的問題；二是管理手段落后，很多企業(yè)沒有采取信息化管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)僅能夠依靠人力統(tǒng)計。低效率的數(shù)據(jù)處理結果，難以為企業(yè)提供有效的發(fā)展幫助，而人力計算存在著誤差幾率，這也將直接影響企業(yè)的投資效率；三是票據(jù)處理機制不健全，一些采用信息化處理方式的企業(yè)，由于過度信任數(shù)據(jù)，忽略了對票據(jù)的分析，因此，無法保障資金信息分析結果的準確性。而除了這個層面外，國內企業(yè)還有著一些細小的問題存在，由于個案較多，且多是體制不夠健全的問題，限于本文篇幅便不再一一贅述。

1.2 缺乏資金風險管理

任何企業(yè)都應該建立財務的風險管理，一方面能夠對財務可能發(fā)生的問題進行防范，另一方面可以降低風險發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營的影響程度。而國內企業(yè)資金積累本就不夠充裕，大量的生產(chǎn)收益都用在了設備和擴張的投資，所以，日常流動的資金本較為匱乏，再缺乏有效的管理措施，使其處于風險之中，一旦資金發(fā)生問題，將有徹底破壞企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營成績。但是，很多企業(yè)都沒有認識到這一問題，甚至大部分沒有建立風險防范機制，而且多存在財務體系混亂的問題。這樣的財務制度基礎，根本無法保障企業(yè)的正常運行和發(fā)展。

1.3 高杠桿融資形成復雜的資金鏈

中小企業(yè)由于效益低、風險高以及企業(yè)的誠信度低，因而很多銀行不愿給中小企業(yè)貸款或者給予很小的貸款額度。但企業(yè)要發(fā)展，資金是不可或缺的“血液”。企業(yè)只好把融資目光轉向民間，通過借助抵押貸款、相互擔保、高利貸款等手段獲得流動資金，也逐漸構建了一個極其復雜的資金網(wǎng)絡，融資杠桿被放大，如果其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會引發(fā)連鎖反應。

1.4 不合理投資決策引導現(xiàn)金流不合理的流動

大多數(shù)的中小企業(yè)在發(fā)展中存在短期行為，有市場就投資，沒有考慮自身的實力是否能夠支撐這一決策，造成資金無計劃流動。投資項目一旦失敗，大量的資金就成了沉沒成本，加深了現(xiàn)金流循環(huán)不暢的風險。在我國進出口貿易的高速發(fā)展時期，外貿企業(yè)利用本國的低成本優(yōu)勢在國際銷售市場中獲得了較好利潤。他們的產(chǎn)品大部分是低附加值和低技術含量的.在銷售上大多采用的是規(guī)模效益。這些企業(yè)對出口經(jīng)濟這塊“蛋糕”逐漸有了很強的依賴性，投入大量的資金擴大再生產(chǎn)，而忽略了國內市場的開發(fā)。最終形成現(xiàn)金流再生產(chǎn)的渠道單一，一旦出現(xiàn)國外需求縮水，就會面臨資金無法回籠的風險。

2、加強企業(yè)內部資金管理的措施

2.1 建立健全資金預算管理體系

進行預算管理是避免風險最好的措施，也是資金活動可以有效產(chǎn)生收益的保障。所以企業(yè)應當有效進行資金預算管理，并搭建符合企業(yè)自身特性的體系，使資金流動可以設定在可控的范圍之內。而預算要求的出現(xiàn)，企業(yè)各部門的資金請求依據(jù)也能夠實現(xiàn)標準化，指只有在財務管理部門和高層管理共同授權下，才有可能實現(xiàn)資金的使用，雖然這一方式會降低部門的資金獲得效率，但是，卻能夠保證高風險項目被剔除，而以往經(jīng)營成本的高消耗率，將得到深層次的遏制，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營活動所處環(huán)境。

2.2 建立風險分析機制和預警機制

在企業(yè)的經(jīng)營中，任何資金使用行為都可以作為一次投資，而投資的收益與風險的并存的，只有合理抑制風險的企業(yè)，才能夠在投資行為中實現(xiàn)利益最大化。因此，每一家企業(yè)都需要建立風險分析機制，為資金使用進行風向評估，并根據(jù)經(jīng)營特性建立指標區(qū)間，幫助管理者直接通過財務部門的報告確定是否許可。另外，風險分析機制也推進資金管理實現(xiàn)制度化，未經(jīng)授權許可的項目不能夠進行資金調取，進而避免企業(yè)內部特權主義的出現(xiàn)；預警機制是指管理過程中資金使用預警，例如對流動資金和以投資行為的資金使用，建立完善的預警機制，可以在行為中實現(xiàn)風險分析，并為管理層提供詳實可靠的數(shù)據(jù)報告，由此確定項目是否停止，或確定當前的流動資金是否適用于投資行為。

2.3 公司在編制資金計劃時要注意調整安排好資金結構

必須重視安排好流動資產(chǎn)內的占用結構。提高經(jīng)營資金的經(jīng)營效果，壓縮結算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結構。公司要量力而行參與投資，對外投資要實施跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采取措施將投資收回。

必須重視調整好資產(chǎn)與負債的結構。通過各種途經(jīng)補充自有資金，降低資產(chǎn)負債率水平，其中尤其要安排好流動資產(chǎn)與流動負債的結構。

必須重視安排好商品的庫存結構。根據(jù)市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結構，做到以銷定進，少留、不留庫存。

3、結語

資金對于現(xiàn)代企業(yè)而言，就像是企業(yè)的血液，只有資金在不斷流動的過程中，企業(yè)才能夠平穩(wěn)的發(fā)展，一旦資金出現(xiàn)斷鏈、短缺等問題，不僅會成為企業(yè)的發(fā)展阻礙，也將影響到各個部門的運營，所以，企業(yè)應當建立可靠的風險防范機制和完善的資金管理體系，以確保經(jīng)營過程中的血液暢通。

參考文獻：

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