論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施

李佳麗

一、引言

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益激烈的條件下，企業(yè)的發(fā)展也呈現(xiàn)出新的局面。其中，企業(yè)在生產(chǎn)管理上所遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素也在增加，假如企業(yè)沒(méi)有對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)系統(tǒng)化的監(jiān)管，則會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不可預(yù)知的影響，因此需要企業(yè)予以高度關(guān)注。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩大類(lèi)，分別是財(cái)務(wù)因素的風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)因素的風(fēng)險(xiǎn)。在本論文的觀點(diǎn)中，非財(cái)務(wù)因素下產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)能夠指出經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以揭示出企業(yè)潛在的其它風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生予以有效控制。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及特征

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

首先，資金在結(jié)構(gòu)上不完善。企業(yè)在發(fā)展上的資金來(lái)源主要包括借入資金和自有資金。站在企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)方面上進(jìn)行分析，大部分企業(yè)所擁有的資金是從銀行借入的，并且這些借款中大部分為短期借款，也就是說(shuō)企業(yè)不具備較強(qiáng)的獨(dú)立發(fā)展能力。

其次是投資方案上不具備合理性。企業(yè)在開(kāi)展投資活動(dòng)的時(shí)候，無(wú)法對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)全方位的認(rèn)識(shí)，可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失，并且在內(nèi)部發(fā)展策略上，企業(yè)不對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況有個(gè)科學(xué)的預(yù)測(cè)和判斷，促使發(fā)展策略在制定上頻頻失誤，投資資金無(wú)法較短的時(shí)間內(nèi)有效收回，從而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)產(chǎn)上的損失。

再次是資金回收方案不科學(xué)。很多企業(yè)在產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中，不對(duì)產(chǎn)品的客戶(hù)群體在資信狀況上展開(kāi)詳細(xì)調(diào)查，采取過(guò)度賒銷(xiāo)的行為，給企業(yè)內(nèi)部帶來(lái)大量的應(yīng)收賬款，并且對(duì)這些賬款的收回工作不予以重視，導(dǎo)致很多應(yīng)收賬款進(jìn)一步演變成企業(yè)的壞賬。

最后是利益分配政策缺乏系統(tǒng)化。企業(yè)的股利分配政策能夠給企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展帶來(lái)重大影響。假如企業(yè)不對(duì)利潤(rùn)分配政策進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整和完善，會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)帶來(lái)負(fù)面影響，進(jìn)一步造就財(cái)務(wù)損失的發(fā)生。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

一是客觀性。風(fēng)險(xiǎn)潛在于企業(yè)發(fā)展中的每個(gè)階段，因此有著客觀性，這對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是同樣的道理，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在結(jié)果上存在著好壞的兩種可能，也就是可以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)以及無(wú)法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，因此，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)這種風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。

二是不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，其控制措施是貫穿于事前、事后以及事中的，但是企業(yè)卻無(wú)法對(duì)所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)系統(tǒng)化監(jiān)管，企業(yè)工作人員也無(wú)法對(duì)每種風(fēng)險(xiǎn)因素就其影響程度和危害程度展開(kāi)科學(xué)分析。

三是災(zāi)難性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的潛在因素一旦沒(méi)有控制好爆發(fā)，其所帶來(lái)的影響是災(zāi)難性的，會(huì)讓企業(yè)陷入資金供應(yīng)不足的窘境。

最后是可決策性。企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)屬于一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，企業(yè)可以借助于先進(jìn)的管理技術(shù)和高水平的管理經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上不確定性的因素展開(kāi)分析，以此為基礎(chǔ)編制出應(yīng)對(duì)方案和經(jīng)營(yíng)方案，從而將風(fēng)險(xiǎn)因素所帶來(lái)的影響控制在一定范圍內(nèi)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）環(huán)境因素

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，其所接受的外部環(huán)境中的因素是多種多樣的，并且這些因素具有靈活性，能夠在一定的條件下發(fā)生變化，這些環(huán)境因素主要包括法律環(huán)境、人文環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。因?yàn)橥獠凯h(huán)境因素的復(fù)雜性，再加上我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)存在一定的漏洞，因此很多企業(yè)無(wú)法根據(jù)快速變化的外部環(huán)境及時(shí)調(diào)整發(fā)展方案，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)遭受損失。

（二）企業(yè)結(jié)構(gòu)因素

當(dāng)下我國(guó)大部分企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)上有著一定的不科學(xué)性，一般情況下，自有資金與借入資金的比例為6：4最為合適，但是很多企業(yè)在成立之初，并沒(méi)有對(duì)這些資金的來(lái)源進(jìn)行詳細(xì)分析，也沒(méi)有對(duì)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行良好的規(guī)劃，因此大部分企業(yè)因?yàn)樵谫Y本結(jié)構(gòu)上有著不合理性，內(nèi)部負(fù)債過(guò)多，假如經(jīng)營(yíng)目標(biāo)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，則無(wú)法按照規(guī)定的時(shí)間來(lái)償還銀行到期債務(wù)及利息，進(jìn)一步促使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）人員意識(shí)因素

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究與探討上，我國(guó)起步時(shí)間要比西方發(fā)達(dá)國(guó)家晚很多，因此許多國(guó)內(nèi)企業(yè)的管理人員并不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。當(dāng)下，我國(guó)很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員并沒(méi)有對(duì)企業(yè)內(nèi)部的潛在風(fēng)險(xiǎn)在種類(lèi)和內(nèi)容上有科學(xué)全面的認(rèn)識(shí)，也不具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因此在風(fēng)險(xiǎn)管理工作上存在不謹(jǐn)慎的態(tài)度，在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的時(shí)候，不能夠及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)方案來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失控制在較小幅度內(nèi)。

（四）決策因素

當(dāng)下國(guó)內(nèi)很多管理人員，尤其是財(cái)務(wù)管理人員，在編制財(cái)務(wù)決策的時(shí)候，大多數(shù)情況下根據(jù)自己的主觀判斷，在這種情況下很容易判斷失誤，從而引發(fā)各種風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的各種會(huì)計(jì)報(bào)表、市場(chǎng)分析以及財(cái)務(wù)分析，并不能夠代表著市場(chǎng)真實(shí)的發(fā)展情況，也不能夠代表企業(yè)真實(shí)的發(fā)展情況，這就決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著客觀性。另外，財(cái)務(wù)管理屬于企業(yè)內(nèi)部管理工作中不可缺少的一部分，假如企業(yè)沒(méi)有對(duì)該項(xiàng)工作予以高度關(guān)注，沒(méi)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)的科學(xué)管理技術(shù)以及財(cái)務(wù)管理方案來(lái)開(kāi)展這項(xiàng)工作，則企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理便不能實(shí)現(xiàn)秩序化，進(jìn)而產(chǎn)生資金使用效率低下，大量資金被閑置的現(xiàn)象，從而帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）分析財(cái)務(wù)環(huán)境，完善預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)外部環(huán)境屬于不可改變因素，但是這些不可改變因素卻能夠給企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。企業(yè)在這方面應(yīng)該最大程度地發(fā)揮主觀能動(dòng)性，對(duì)可能給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響的外界因素予以規(guī)避。在這個(gè)過(guò)程中，需要企業(yè)對(duì)這些環(huán)境因素展開(kāi)全方位分析，主要分析其中的變化規(guī)律，進(jìn)一步編制各種應(yīng)對(duì)方案，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行更新，促使財(cái)務(wù)管理措施與當(dāng)下市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r相符合。另外需要提高財(cái)務(wù)人員的管理知識(shí)和綜合素質(zhì)，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作落實(shí)到位，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化的處理能力，從而有效的規(guī)避外部環(huán)境變動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。總之，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)展開(kāi)定期的完善和更新，才能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供一個(gè)健康有效的環(huán)境。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，屬于一個(gè)重要的系統(tǒng)，因此企業(yè)需要在內(nèi)部及時(shí)構(gòu)建起財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，尤其是長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，借助于其中的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)、獲利能力指標(biāo)以及償債能力指標(biāo)等展開(kāi)分析，從而來(lái)對(duì)資金展開(kāi)科學(xué)的分配，有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）優(yōu)化結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)管理

任何一個(gè)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)有效的發(fā)展，均離不開(kāi)籌資，在風(fēng)險(xiǎn)籌資過(guò)程中，需要企業(yè)按照自身的風(fēng)險(xiǎn)能力，來(lái)編制出與企業(yè)自身狀況相符合的資本結(jié)構(gòu)。比如企業(yè)在借入資金的時(shí)候，需要企業(yè)對(duì)借入資金的成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等展開(kāi)分析，從而來(lái)設(shè)計(jì)出科學(xué)的籌資方案。詳細(xì)的說(shuō)，在對(duì)資金進(jìn)行管理的時(shí)候，搜集到的短期借款，只能夠應(yīng)用在流動(dòng)資產(chǎn)上，而長(zhǎng)期借款，應(yīng)該應(yīng)用到長(zhǎng)期投資中去。另外，企業(yè)所籌集到的借款，其償還期限還需要與資產(chǎn)的變現(xiàn)期相配合，在這種情況下，才能夠減少資金被閑置的情況，提高資金的使用率，還能夠促使企業(yè)能夠如期償還借款，從而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。企業(yè)的應(yīng)收賬款雖然屬于企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)資產(chǎn)，但是只有收回的時(shí)候，才意味著企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)的增加，而在沒(méi)有收到的情況下，企業(yè)不僅要承擔(dān)到期無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)，還需要承擔(dān)實(shí)際未收到的利稅成本，這種情況下是會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出的，鑒于此，應(yīng)收賬款屬于給企業(yè)資金收回風(fēng)險(xiǎn)中最具有影響力的因素之一。因此，企業(yè)需要根據(jù)客戶(hù)的資信狀況，對(duì)其償債能力展開(kāi)分析，構(gòu)建起系統(tǒng)的信用體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。收益分配屬于企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)中的結(jié)尾工作，需要企業(yè)結(jié)合實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)收益展開(kāi)科學(xué)分配，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期開(kāi)展培訓(xùn)工作，將日常責(zé)任和權(quán)利予以落實(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于財(cái)務(wù)管理各個(gè)工作階段中去的，因此財(cái)務(wù)人員需要將財(cái)務(wù)管理工作也貫穿于整個(gè)環(huán)節(jié)中去。在這個(gè)過(guò)程中，需要企業(yè)構(gòu)建起系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，培訓(xùn)出一批具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度進(jìn)行完善，將基礎(chǔ)工作落實(shí)到位，促使財(cái)務(wù)管理人員樹(shù)立起強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。另外還需要企業(yè)處理好內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，尤其要明確企業(yè)各個(gè)部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)之間的關(guān)系，各個(gè)部門(mén)就其財(cái)務(wù)管理上應(yīng)該保持一定的聯(lián)系，為財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作提供建議和相關(guān)信息，將各個(gè)部門(mén)之間的權(quán)利和責(zé)任落實(shí)到基本工作中去。最后在利益分配工作上，還需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)利益組織予以分析，實(shí)現(xiàn)利益的科學(xué)有效分配，提高員工工作的積極性和主動(dòng)性。

（四）科學(xué)決策

決策是否科學(xué)合理，是否與企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律相適應(yīng)，關(guān)系到企業(yè)的有序發(fā)展。為了能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在較小幅度內(nèi)，企業(yè)必須要保證決策方式的科學(xué)合理性，借助于科學(xué)的方式來(lái)構(gòu)建決策模型，在決策模型中，形成有利于企業(yè)發(fā)展的決策方案，從而來(lái)減少工作人員在決策制定上的主觀性，保證決策的準(zhǔn)確合理性，從而避免因內(nèi)部決策存在漏洞引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作屬于一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，在這個(gè)過(guò)程中，需要企業(yè)能夠在思想觀念上對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理引起足夠的重視，進(jìn)一步構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)控制制度，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作培養(yǎng)具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)、高素質(zhì)的管理人才，為財(cái)務(wù)管理工作提供制度、資金和人才上的支持。只有通過(guò)這些努力，企業(yè)才能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，才能夠不斷提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。