工程結(jié)算中現(xiàn)場簽證風險管控淺議

孫亞娟等

[提要] 由于承發(fā)包雙發(fā)在工程建設(shè)施工過程中對現(xiàn)場簽證重視程度不夠，容易導致工程結(jié)算利益糾紛與現(xiàn)場簽證風險；應(yīng)當通過建立健全法律法規(guī)，規(guī)范承發(fā)包雙方在現(xiàn)場簽證中的行為，強調(diào)合同條款嚴密，承發(fā)包雙方互相諒解，以達到工程建設(shè)項目現(xiàn)場簽證風險管控的目的。

關(guān)鍵詞：工程結(jié)算；現(xiàn)場簽證；風險管控

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年1月19日

一、工程案例

云南省某醫(yī)藥大學制藥工程訓練中心建設(shè)項目，按GMP（藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范）要求，建成省內(nèi)領(lǐng)先的醫(yī)藥制劑教學、科研平臺，集藥物制劑教學、科研、中試、培訓為一體，成為學校教學、科研實驗室建設(shè)的亮點。工程建設(shè)周期為2011年8月至2012年12月；具體目標是該學校截至2011年8月26日已建成一棟4層的獨立醫(yī)藥制劑大樓（1，750m2），可用于作為“醫(yī)藥制劑中心”建設(shè)用房有1～3層，建成達GMP要求的制劑車間中心項目建筑面積約1，250m2，按GMP“合同約定廠房與設(shè)備”要求，建有D級凈化廠房約850m2，一般生產(chǎn)區(qū)約400m2。該工程在施工過程中出現(xiàn)以下問題：（1）工程項目采用單價法編制施工圖招標計價方式（簡稱定額招標），因設(shè)計院的設(shè)計漏項——施工圖中未明確加固改造需拆除和恢復(fù)部分，導致投標人按施工圖計算工程量報價時，未對“加固改造拆除和恢復(fù)部分”進行招投標報價；（2）存在設(shè)計圖未設(shè)計但按照設(shè)計標準和使用要求，必須增加的部分需要做設(shè)計變更。本案例主要涉及工程承包范圍、合同工期、質(zhì)量標準、合同價款、合同文本、中標通知書、投標文書及附件、工程報價單、工程洽商、工程變更、工程結(jié)算、現(xiàn)場簽證等問題；現(xiàn)就如何針對現(xiàn)場簽證風險在工程結(jié)算中的管控加以分析。

二、現(xiàn)場簽證的風險

（一）現(xiàn)場簽證的概念與法律法規(guī)適用?，F(xiàn)場簽證是指承發(fā)包雙方在工程建設(shè)施工過程中所涉及的責任事件真實記錄的合法簽認證明；“當承包人的項目經(jīng)理向發(fā)包人代表提交現(xiàn)場簽證的確認報告，發(fā)包人代表給予簽字確認后，這個過程就完成了合同從要約到承諾的簽訂過程，并將在雙方之間產(chǎn)生一系列的法律效果，如工期延長、工程款增加等”；依照《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、國務(wù)院《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、建設(shè)部2001年第89號令《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標投標管理辦法》、七部委2003年第30號令《工程建設(shè)項目施工招標投標辦法》、中華人民共和國建設(shè)部令第107號（2001）《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》及財建[2004]369號文、《云南省建筑市場管理條例》、《云南省建設(shè)工程招標投標管理條例》、《建設(shè)工程施工合同》GF-1999-02、《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準》GB50300-2001及《建筑裝飾裝修工程質(zhì)量驗收規(guī)范》GB50210-2001、國家《工程建設(shè)標準強制性條文》等國家及云南省頒布的現(xiàn)行法律、法規(guī)和條例，強調(diào)現(xiàn)場簽證適用法律法規(guī)的時間性、合法性、準確性范圍，由此可以判斷，工程結(jié)算時現(xiàn)場簽證是重要的法律依據(jù)。

（二）現(xiàn)場簽證風險的成因。導致現(xiàn)場簽證風險產(chǎn)生的主要因素有：

1、發(fā)承包雙方代表對工程造價風險意識淡薄。工程建設(shè)項目現(xiàn)場簽證風險意識淡薄是影響工程造價的重要因素之一，由于施工現(xiàn)場缺乏完備的管理機制和監(jiān)督機制，現(xiàn)場代表不重視現(xiàn)場簽證，缺乏簽證風險意識，工作流于形式，責任心落實不夠，往往存在現(xiàn)場代表沒去確認具體工程量發(fā)生變更，不經(jīng)核實簽證內(nèi)容是否屬實就隨意簽證；這樣在工程結(jié)算時，就會發(fā)生發(fā)承包雙方扯皮，簽證內(nèi)容與事實不符，同一工程內(nèi)容重復(fù)簽證，因而造成不必要的經(jīng)濟損失風險。

2、材料價格市場波動風險。材料價格的現(xiàn)場簽證是影響工程造價的重要因素之一，發(fā)承包雙方?jīng)]有主動積極全面進行材料價格市場調(diào)查，也不認真去進行貨比三家選擇性價比高的材料和產(chǎn)品，不嚴格核實簽證單上要簽明材料的名稱、材質(zhì)、規(guī)格、型號、制造商、出廠商、供應(yīng)商、單價、數(shù)量、時間、地點、結(jié)算方式等；這樣在工程結(jié)算時，就不能及時把控材料價格市場波動走向，造成簽證內(nèi)容與事實不符，無法確?，F(xiàn)場簽證的真實有效，從而造成了不必要的經(jīng)濟損失風險。

3、政策性調(diào)價風險。政策性調(diào)價的現(xiàn)場簽證是影響工程造價的重要因素之一，《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500-2013第4.19條文說明：“工程施工合同的風險包括技術(shù)風險、管理風險、市場風險和政策風險。按照《規(guī)定》，招標文件是不應(yīng)該把政策風險全部推給承包方?！钡?，“規(guī)定”不是強制法律，所以實際執(zhí)行中會有差異，這無疑是在強調(diào)政策調(diào)控所帶來物價水平的浮動，即價格改變而隨機產(chǎn)生的風險。

4、工程變更風險。工程變更的現(xiàn)場簽證是影響工程造價的重要因素之一，設(shè)計變更項目以設(shè)計單位出具并經(jīng)發(fā)包人確認的設(shè)計變更通知書為準；其他變更項目以發(fā)包人、承包人、跟蹤審計單位現(xiàn)場共同簽證為準。因承包人擅自變更設(shè)計發(fā)生的費用導致發(fā)包人的經(jīng)濟利益損失，由承包人承擔，這就產(chǎn)生了經(jīng)濟利益風險；“承包人在施工中提出的合理化建議涉及到對設(shè)計圖紙或施工組織設(shè)計的變更及對材料、設(shè)備的調(diào)換”，須經(jīng)發(fā)包人會同相關(guān)有權(quán)認定的單位及承包人共同簽訂為準，未經(jīng)同意擅自變更或調(diào)換，發(fā)生的費用由承包人承擔責任，發(fā)包人的相關(guān)利益損失也由承包人擔責，這也突顯了施工過程中工程變更項目的風險。

三、現(xiàn)場簽證風險的管控

對于工程建設(shè)項目行為主體導致的風險：首先是通過健全法律法規(guī)和加強合同管理，規(guī)范項目各方職責主體的行為；其次是營造健康的市場競爭環(huán)境，在承發(fā)包雙方之間尋求利益平衡；讓雙方自覺地遵守合同，實現(xiàn)互利共贏和統(tǒng)籌發(fā)展。

（一）建立健全相關(guān)法律法規(guī)，嚴格規(guī)范現(xiàn)場簽證行為

1、當前對現(xiàn)場簽證做出各項規(guī)定：《清單》、《辦法》、《解釋》的立法層次較低，與現(xiàn)場簽證在工程結(jié)算中的重要作用不相適宜；《解釋》只是人民法院在審判時的指導性意見；《辦法》在法律層次上屬于行政規(guī)章，是辦理工程結(jié)算時的參考依據(jù)；《清單》是國家標準，其強制執(zhí)行力略高于《解釋》和《辦法》；所以有必要通過加強法律法規(guī)制度建設(shè)，提高現(xiàn)場簽證的法律地位和強制執(zhí)行力，從而規(guī)范工程項目各方職責主體在現(xiàn)場簽證中的行為；由此可見，建立健全相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范現(xiàn)場簽證行為勢在必行。

2、現(xiàn)場簽證風險的防控：最直接的方法是在合同條款中特別約定現(xiàn)場簽證的完備手續(xù)和法律責任，或直接約定使用《解釋》、《辦法》和《清單》；這樣，《解釋》、《辦法》、《清單》就成為了合同的組成要約，強化了承發(fā)包雙方對現(xiàn)場簽證的重視程度；嚴格執(zhí)行現(xiàn)場簽證行為，這也是事前風險管控的有效舉措。

（二）合同條款要嚴密，承發(fā)包雙方要諒解。如何高效率地完成工程建設(shè)項目，不僅僅是強調(diào)法律法規(guī)的建立健全，還要調(diào)動承發(fā)包雙方的主觀能動積極性；要嚴格遵守執(zhí)行雙方約定的合同內(nèi)容，規(guī)范分配好承發(fā)包雙方的權(quán)利職責。承發(fā)包雙方在合同履行中要彼此諒解與妥協(xié)，同時也是工程建設(shè)項目各方職責主體要具有的思想準備；“工程結(jié)算確認的最終價款并非絕對客觀的數(shù)據(jù)，往往是承發(fā)包雙方相互平衡博弈與斗爭妥協(xié)的必然結(jié)果”；本案例就建設(shè)工程在項目實施過程中，由于周期長、建設(shè)內(nèi)容多等各種原因，所涉及的工程內(nèi)容、工程量或工程價格的變化加以分析得出現(xiàn)場簽證的關(guān)鍵作用。由此可見，加強工程結(jié)算中現(xiàn)場簽證風險的管控，對有效控制工程造價和工程投資有著十分重要的意義和現(xiàn)實價值。

四、結(jié)語

現(xiàn)場簽證要符合工程施工合同的要約：“作為施工過程中對待定事件的簽認，其簽認的內(nèi)容一般是工程承包合同中未包含的事項”；按照《中華人民共和國合同法》的精神及司法實踐，其法律效力并不亞于合同文書；因此加強現(xiàn)場簽證風險管控工作的重心就是有效控制工程造價；在工程建設(shè)項目實施過程中，要堅持實事求是的原則，嚴格遵守執(zhí)行合同約定，采用合法合理科學的方法，規(guī)范現(xiàn)場簽證，就一定能管控好現(xiàn)場簽證風險。發(fā)包人只有加強自身建設(shè)與現(xiàn)場簽證代表的管控，才能真正做到有效降低現(xiàn)場簽證風險，優(yōu)化管控工程造價成本，切實做到維護承發(fā)包雙方的合法權(quán)益，履行現(xiàn)場簽證的職責。

主要參考文獻：

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