馬國(guó)利
2014年10月20日,對(duì)于孟州市地稅局來(lái)說(shuō)是一個(gè)難忘的日子,更是一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)。這一天省局智局長(zhǎng)來(lái)孟州進(jìn)行了為期一周的蹲點(diǎn)調(diào)研,通過(guò)調(diào)研,智局長(zhǎng)對(duì)孟州局2011年底以來(lái)近三年的稅源專業(yè)化改革試點(diǎn)工作給予了充分了解和總結(jié),從而也正是這次調(diào)研,省局黨組決定在全省地稅系統(tǒng)全面推開(kāi)稅收管理改革。
近一年多來(lái),孟州地稅人在省市局的領(lǐng)導(dǎo)下,開(kāi)啟了一個(gè)全新的征管體制改革歷程。孟州地稅人繼續(xù)發(fā)揚(yáng)不怕苦、不怕累的精神,勇于擔(dān)當(dāng)、敢于創(chuàng)新,迎來(lái)了全省地稅征管改革的大潮、迎來(lái)了金稅三期系統(tǒng)的正式上線、迎來(lái)了數(shù)據(jù)管理應(yīng)用的新時(shí)代、詮釋了納稅服務(wù)的全新理念,風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用更加成熟、國(guó)地稅合作更加深化和完善。孟州地稅也正在以一個(gè)全新的面貌穩(wěn)步推進(jìn)2016年的各項(xiàng)工作,不僅各項(xiàng)工作走在了全市乃至全省的前列,而且孟州地稅人的精神風(fēng)貌也得到了很大改觀。
一、任重道遠(yuǎn),征管改革永遠(yuǎn)在路上。
隨著全省稅收征管體制改革工作的啟動(dòng),孟州市局以構(gòu)建“以自主申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以分類分級(jí)為重點(diǎn),以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,以數(shù)據(jù)管理為抓手,以科技信息化為支撐的稅法遵從型現(xiàn)代稅收管理模式”為目標(biāo),嚴(yán)格按照上級(jí)要求全面開(kāi)啟了稅收征管改革的新歷程。
(一)認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)工作部署
制定方案。高度重視,嚴(yán)格要求,研究制定了我局的征管改革方案,積極組織我局的征管改革工作。機(jī)構(gòu)和人員調(diào)整。按照方案完成機(jī)構(gòu)和人員調(diào)整工作,為系統(tǒng)初始化和后續(xù)崗位配置、流程測(cè)試、循環(huán)測(cè)試提供前提條件。崗位初始化。在金三系統(tǒng)內(nèi)對(duì)機(jī)構(gòu)人員崗位重新初始化配置,添加崗責(zé),保證改革后業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)有機(jī)銜接。業(yè)務(wù)培訓(xùn)。認(rèn)真組織對(duì)全國(guó)稅收征管規(guī)范2.0版河南地稅實(shí)施細(xì)則的學(xué)習(xí),對(duì)所有人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),確保每個(gè)人員業(yè)務(wù)精通。組織培訓(xùn)10余次,達(dá)230余人次。業(yè)務(wù)全功能測(cè)試。完成了241項(xiàng)必測(cè)業(yè)務(wù)和10條業(yè)務(wù)線的四輪測(cè)試,完成省市縣三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理流程聯(lián)合測(cè)試 6戶,完成稅務(wù)登記、申報(bào)納稅等7大類省域通辦業(yè)務(wù)50余項(xiàng)重要業(yè)務(wù)的測(cè)試,完成25項(xiàng)使用電子印章的業(yè)務(wù)測(cè)試,全局共測(cè)試230余戶次納稅人,參與測(cè)試達(dá)450余人次。計(jì)算機(jī)定稅。分行業(yè)選取不低于5%的定期定額納稅人進(jìn)行典型行業(yè)調(diào)查,確定各行業(yè)的定稅項(xiàng)目和要素,并在金三系統(tǒng)內(nèi)配置定稅參數(shù),初步建立了計(jì)算機(jī)定稅體系,為改革后“一廳式”辦結(jié)個(gè)體工商戶初次定期定額核定打下基礎(chǔ)。系統(tǒng)內(nèi)辦理10余戶。在途事項(xiàng)處理。在正式系統(tǒng)上線切換前,全部辦結(jié)原金三系統(tǒng)內(nèi)待辦任務(wù)和在途稅金的處理,確保系統(tǒng)切換后無(wú)數(shù)據(jù)遺漏丟失。共處理150余條,辦結(jié)率達(dá)100%。推行同城通辦。按照全省統(tǒng)一部署,完成7大類省域通辦業(yè)務(wù)50余項(xiàng)重要業(yè)務(wù)的測(cè)試,完成25項(xiàng)省域通辦使用電子印章業(yè)務(wù)簽章正確的測(cè)試,為推行同城通辦打下基礎(chǔ)。做好納稅人宣傳培訓(xùn)。充分利用微信公眾號(hào)、辦稅服務(wù)廳大屏幕、納稅人微信群等多渠道向納稅人宣傳,營(yíng)造良好的推進(jìn)改革氛圍;在辦稅服務(wù)廳和基層所公開(kāi)欄張貼系統(tǒng)切換公告和致納稅人的一封信,舉辦納稅人學(xué)堂,召開(kāi)座談會(huì),向納稅人宣講征管體制改革和營(yíng)改增稅收政策,積極引導(dǎo)納稅人理解改革、關(guān)心改革、支持改革。期間,張貼36份公告,發(fā)放300份公開(kāi)信,發(fā)布信息10余條。電子檔案采集和歸檔。按照上級(jí)關(guān)于稅收業(yè)務(wù)檔案電子化管理工作部署和要求,我局高度重視,加快電子檔案歸檔工作。采購(gòu)了高速掃描儀10臺(tái)、高拍儀14臺(tái)和打包機(jī)1臺(tái),建設(shè)硬件匹配的檔案室,組織人員采集了納稅人基礎(chǔ)資料及2013年1月-2016年4月的征管資料,共整理掃描歸檔10527戶,事項(xiàng)41265條,影像資料234249頁(yè)。
(二)以自主申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),健全納稅服務(wù)體系,納稅人滿意度提升
1、健全納稅服務(wù)組織。成立了納稅服務(wù)稅務(wù)分局,將鄉(xiāng)下的三個(gè)分局的征收職能撤回到納稅服務(wù)分局,同時(shí)將這三個(gè)分局各撤回一名征收開(kāi)票人員到納稅服務(wù)分局,充實(shí)了城區(qū)辦稅服務(wù)廳的力量。
通過(guò)對(duì)辦稅服務(wù)廳的整合,對(duì)內(nèi)我局整合了資源,解決了城區(qū)辦稅服務(wù)廳納稅人排隊(duì),基層分局征收人員閑置的問(wèn)題;對(duì)外提升了納稅服務(wù)水平,突出了多元化服務(wù)功能,辦一些原先辦不到的事,辦一些更加專業(yè)的事,讓納稅人更加滿意。
2、推行規(guī)范化建設(shè)和多元化服務(wù)
落實(shí)“一廳式”辦結(jié):建立起“集中受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的“一廳式”納稅服務(wù)運(yùn)行機(jī)制;推行多元服務(wù),落實(shí)省域同城通辦:配置同城通辦崗,要求窗口人員對(duì)7大類25項(xiàng)涉稅事項(xiàng)做到“三熟”:熟知、熟記、熟練掌握,納稅人不受屬地管理的限制,在全省任一辦稅服務(wù)廳均可辦理涉稅業(yè)務(wù);落實(shí)互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù):推廣了網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等非接觸式服務(wù),目前,我市開(kāi)通網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)的納稅人1300戶,占比93%,現(xiàn)有自助辦稅設(shè)備3 臺(tái),計(jì)劃再購(gòu)置幾臺(tái),實(shí)現(xiàn)辦稅場(chǎng)所全覆蓋。
創(chuàng)新業(yè)務(wù):這次改革,我們?nèi)嫱七M(jìn)了計(jì)算機(jī)定稅和同城通辦,還權(quán)還責(zé)于納稅人。從還權(quán)、還責(zé)納稅人入手,由審核性申報(bào)向自主申報(bào)轉(zhuǎn)變,對(duì)相關(guān)表證單書(shū)進(jìn)行修訂,讓管理更到位。還權(quán)納稅人內(nèi)容:1、取消4項(xiàng)納稅人在辦理減免稅優(yōu)惠事項(xiàng)時(shí)提供其他部門證明的義務(wù)。如:取消了契稅減免備案中的“單身證明”2、將大部分審批類減免稅改為備案類。如:將6項(xiàng)審批類減免稅改為核準(zhǔn)類,現(xiàn)有行政許可6項(xiàng),除此之外皆為備案。還責(zé)納稅人內(nèi)容:1、將14項(xiàng)納稅人基礎(chǔ)信息采集類、稅費(fèi)種認(rèn)定類文書(shū)改為申報(bào)類文書(shū)。2、將17項(xiàng)納稅人申報(bào)類文書(shū)中去掉稅務(wù)機(jī)關(guān)審核職責(zé),在對(duì)外發(fā)出的執(zhí)法文書(shū)中不體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)流程。3、在85項(xiàng)納稅人申報(bào)類文書(shū)中注明納稅人責(zé)任聲明及法律責(zé)任提醒。
創(chuàng)新服務(wù)手段。推行辦稅事項(xiàng)“二維碼”一次性告知,方便納稅人快速、便捷地獲取規(guī)范、準(zhǔn)確的稅收業(yè)務(wù)辦理指南;利用短信平臺(tái)。借助征管數(shù)據(jù)庫(kù),對(duì)納稅人實(shí)現(xiàn)自動(dòng)發(fā)送短信通知和風(fēng)險(xiǎn)提示,盡可能減少納稅人的納稅成本和損失。
創(chuàng)新技術(shù)。利用省局創(chuàng)建的全國(guó)征管規(guī)范2.0實(shí)施細(xì)則管理平臺(tái)供全體稅務(wù)人員隨時(shí)學(xué)習(xí)和參閱,提高崗位技能和辦稅水平;系統(tǒng)集成。省局給我們提供的強(qiáng)大平臺(tái),實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、電子檔案系統(tǒng)、短信平臺(tái)等集成于金三系統(tǒng)中,直接跨系統(tǒng)調(diào)用數(shù)據(jù),簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)操作,縮短了辦稅時(shí)間,提高了工作效率。
簡(jiǎn)化流程。改革后優(yōu)化了工作流程,將“事前調(diào)查核實(shí)事項(xiàng)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤笆潞箫L(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)”,將基礎(chǔ)事務(wù)直接由辦稅服務(wù)廳辦理,大大減少了審批層級(jí)和環(huán)節(jié)。如:新開(kāi)業(yè)飯店的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)需要經(jīng)過(guò)登記補(bǔ)錄、管戶分配、稅費(fèi)種認(rèn)定、定期定額申請(qǐng)、稅源管理部門調(diào)查、業(yè)務(wù)科室審核、主管局長(zhǎng)審批、票種核定等一系列程序。改革后,引入計(jì)算機(jī)定稅,當(dāng)場(chǎng)便可核定稅額,領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
資料簡(jiǎn)并。推行電子檔案電子化管理,實(shí)現(xiàn)稅收電子檔案一站式采集、一戶式調(diào)閱、多地點(diǎn)存儲(chǔ);實(shí)現(xiàn)涉稅檔案信息共享。如:納稅人代開(kāi)發(fā)票,以前每次代開(kāi)都需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證明等資料,推行電子檔案管理后,納稅人提交一次便可持續(xù)使用。
創(chuàng)新合作機(jī)制。實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅共建辦稅場(chǎng)所。通過(guò)共建辦稅服務(wù)廳,實(shí)現(xiàn)“進(jìn)一家門,辦兩家事:到一扇窗,辦所有事”。落實(shí)國(guó)地稅合作規(guī)范。實(shí)現(xiàn)服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法一把尺子,讓納稅人享受到更快捷、更規(guī)范的服務(wù)。
二、深化合作,全面推行營(yíng)改增。
我局及時(shí)制訂《孟州市全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)工作實(shí)施方案》,成立營(yíng)改增工作領(lǐng)導(dǎo)小組,并從幾方面做好該項(xiàng)工作:
(一)積極傳遞營(yíng)改增納稅人資料。
截至4月30日,我們已向孟州市國(guó)稅局傳遞營(yíng)改增戶數(shù)3次,共移交納稅戶1300戶。其中金融業(yè)18戶、房地產(chǎn)業(yè)53戶、建筑業(yè)104戶、生活服務(wù)業(yè)1125戶。
(二)認(rèn)真開(kāi)展 稅款清理。
1、配合政府制定了《孟州市市政工程營(yíng)業(yè)稅清理實(shí)施方案》。并由市政府組織專題會(huì)議,重點(diǎn)對(duì)孟州市轄區(qū)內(nèi)所有的道路施工工程、行政事業(yè)單位工程、水利項(xiàng)目、土地整理項(xiàng)目、農(nóng)業(yè)項(xiàng)目等市政工程進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅徹底清理。截止目前,市政工程開(kāi)票合同金額3億多,入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅(含兩稅兩費(fèi))1100萬(wàn)元。
(1)做好數(shù)據(jù)收集整理,掌握詳實(shí)的基礎(chǔ)資料。通過(guò)孟州市綜合治稅辦公室分別采集了孟州市公共資源交易中心、國(guó)土局、交運(yùn)局、水利局、發(fā)改委、財(cái)政局等6家單位涉稅信息228條。通過(guò)對(duì)采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類加工共整理出涉及國(guó)土局、交運(yùn)局、水利局等9個(gè)市政部門的涉稅信息,并對(duì)這9個(gè)單位的涉稅數(shù)據(jù)分已完工但稅款未結(jié)清項(xiàng)目和未完工項(xiàng)目?jī)纱箢愡M(jìn)行核實(shí)。
(2)多部門協(xié)作聯(lián)動(dòng),大力清欠。通過(guò)政府主導(dǎo),綜合治稅辦公室協(xié)助,方案要求每個(gè)單位按照營(yíng)業(yè)稅清理實(shí)施方案的要求按時(shí)按量完成,每天報(bào)送開(kāi)票進(jìn)度,我局制作詳實(shí)的工作臺(tái)賬和時(shí)間進(jìn)度表,每天匯總后以工作日志形式報(bào)送至政府辦以及綜合治稅辦公室。綜合治稅辦公室根據(jù)工作進(jìn)度進(jìn)行通報(bào),對(duì)完成較好的單位進(jìn)行表?yè)P(yáng),對(duì)落實(shí)不利的單位進(jìn)行批評(píng)。
(3)非常態(tài)化工作方式,確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。此次清理工作時(shí)間緊、任務(wù)重,清理工作人員需要對(duì)當(dāng)天開(kāi)票入庫(kù)情況進(jìn)行核對(duì)總結(jié),以工作日志的形式報(bào)送政府部門,還要與未開(kāi)票的單位協(xié)調(diào),溝通解決結(jié)算開(kāi)票過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。因涉及到152個(gè)工程隊(duì),其中包含外省6個(gè)公司的施工隊(duì),清理工作負(fù)責(zé)人將自己的聯(lián)系方式提供給納稅人,24小時(shí)開(kāi)機(jī),進(jìn)行預(yù)約開(kāi)票和納稅輔導(dǎo)。按照“5+2”、“白加黑”的工作模式,資料齊全的納稅人確保隨時(shí)來(lái)隨時(shí)開(kāi)。
2、對(duì)房地產(chǎn)及其他建筑工程清理。
為了全面落實(shí)“營(yíng)改增”政策,進(jìn)一步挖潛增收,不留管理死角,孟州市局積極通過(guò)“三同步三確?!保瑢?duì)市政工程以外的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅工作進(jìn)行全面清理。截止到4月30日,營(yíng)業(yè)稅及附加共清查入庫(kù)稅款900余萬(wàn)元。具體做法是:
(1)各方力量同步發(fā)力,確保清查見(jiàn)實(shí)效。管理所、業(yè)務(wù)科室、稽查局三級(jí)聯(lián)動(dòng),管理所梳理行業(yè)管理情況,對(duì)管理難度不大的,及時(shí)進(jìn)行納稅提醒,督促企業(yè)按時(shí)及時(shí)繳納稅款;業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)解釋政策,協(xié)調(diào)政府相關(guān)部門,增強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅力量;稽查局分五個(gè)小組,全力以赴,開(kāi)展32戶重點(diǎn)難點(diǎn)戶的清查。為徹底解決建筑和房地產(chǎn)行業(yè)稅源不清、摸底困難、欠稅較多的問(wèn)題,清理小組逐一走訪每一個(gè)項(xiàng)目工地、每一個(gè)售樓部,對(duì)其工程進(jìn)度、納稅情況、銷售情況進(jìn)行全面的了解和記錄,最大限度避免稅源流失。
(2)清查與稅款清繳同步進(jìn)行,確保稅款不流失。制定《孟州市地稅局營(yíng)業(yè)稅清查工作方案》,明確清查重點(diǎn)和時(shí)間表、路線圖,清查與清繳欠稅相結(jié)合,集中時(shí)間和精力,整體推進(jìn)、各個(gè)擊破,確保清查出來(lái)的問(wèn)題及時(shí)解決,確保清查出來(lái)的稅款及時(shí)足額入庫(kù),確保挖潛增收。
(3)營(yíng)業(yè)稅清查與稅收宣傳同步進(jìn)行,確保納稅人的理解支持和配合。該局在營(yíng)業(yè)稅清查過(guò)程中,對(duì)照清查重點(diǎn),梳理出各項(xiàng)政策依據(jù),向納稅人宣傳介紹營(yíng)業(yè)稅及增值稅政策,營(yíng)改增后企業(yè)會(huì)面臨的問(wèn)題以及偷漏營(yíng)業(yè)稅的后果,使納稅人真正了解本次清查的目的和意義,取得納稅人的支持和理解,保證營(yíng)業(yè)稅清查的效率和質(zhì)量。
通過(guò)稅款清理。2016年四月份共入庫(kù)營(yíng)業(yè)稅3375萬(wàn)元,2015年同期入庫(kù)為709萬(wàn),為去年同期的476%,增收了2666萬(wàn)元。。
(三)積極開(kāi)展?fàn)I改增政策宣傳及培訓(xùn)工作
我局根據(jù)納稅人的實(shí)際需求,依托稅企QQ群、辦稅大廳LED屏、微信平臺(tái)等媒介大力宣傳營(yíng)改增政策,主動(dòng)為營(yíng)改增納稅人答疑解惑。針對(duì)涉及企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn),有針對(duì)性地制定培訓(xùn)計(jì)劃,積極開(kāi)展個(gè)性化政策培訓(xùn),認(rèn)真為納稅人做好解釋工作,僅4月份就舉辦了2次營(yíng)改增政策培訓(xùn)會(huì),切實(shí)提升納稅人的稅法遵從度。以全國(guó)第25個(gè)稅收宣傳月活動(dòng)為契機(jī),與孟州市國(guó)稅局合作,聯(lián)合召開(kāi)營(yíng)改增政策納稅人座談會(huì),保證了此項(xiàng)工作的順利過(guò)渡。
(四)做好迎接營(yíng)改增地稅代征增值稅和代開(kāi)增值稅發(fā)票工作
嚴(yán)格執(zhí)行《增值稅發(fā)票管理制度》,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局委托地稅代征增值稅代開(kāi)發(fā)票要求,我局在國(guó)稅領(lǐng)取并安裝使用稅控盤兩個(gè),領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票200份,增值稅專用發(fā)票200份,和國(guó)稅部門一起在預(yù)生產(chǎn)環(huán)境進(jìn)行了測(cè)試,增值稅代征及發(fā)票代開(kāi)順利運(yùn)行。地稅部門自5月1日辦理代征二手房交易增值稅業(yè)務(wù)以來(lái),共計(jì)辦理二手房業(yè)務(wù)12起,均屬于購(gòu)買二年以上房屋轉(zhuǎn)讓,共計(jì)代征增值稅0元,根據(jù)稅收政策規(guī)定免征增值稅12.8萬(wàn)元,實(shí)際征收個(gè)人所得稅4.2萬(wàn)元,征收契稅2.48萬(wàn)元。