我國中小企業(yè)融資困境與對策

白潔

摘 要：在我國，中小企業(yè)遍布各行各業(yè)，是經(jīng)濟體中最具活力、最具潛力的市場主體，在促進國民經(jīng)濟發(fā)展、增加財政收入、解決就業(yè)等方面都發(fā)揮著不可替代的作用。但中小企業(yè)規(guī)模小、資金少、實力弱，在當前金融環(huán)境中，中小企業(yè)融資陷入艱難的境地，很容易產(chǎn)生資金鏈斷裂，甚至面臨破產(chǎn)的風險。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；困境；對策

中圖分類號： F8 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）25-44-2

1 中小企業(yè)的界定

2002年6月29日，在《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》中規(guī)定：“中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，增加就業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)?！敝行∑髽I(yè)是在資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營規(guī)模與人員規(guī)模上都較小的經(jīng)濟單位。2011年6月18日，國家統(tǒng)計局、財政部、國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》，針對不同行業(yè)的特點，規(guī)定各行業(yè)劃型標準。

2 我國中小企業(yè)融資發(fā)展現(xiàn)狀

2.1 企業(yè)貸款和銀行放貸的雙“難”

隨著國家經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級步伐的加快，新興產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)企業(yè)不斷出現(xiàn)。但與之相適應(yīng)的金融體系跟不上社會需求的變化，出現(xiàn)了科技中小企業(yè)資金不足，難以發(fā)展的局面。我國中小企業(yè)局限于其經(jīng)濟體制，以及企業(yè)經(jīng)營者思想觀念落后，因此銀行貸款成為中小企業(yè)獲得外部融資的主要方式，貸款服務(wù)品種多樣，手續(xù)簡單快捷，并且目前中小企業(yè)的外源融資主要依賴商業(yè)銀行。

大部分中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式簡單，資金有限，對廠房、設(shè)備的投入并不多，因此，無法提供有效的抵押式擔保。不少中小企業(yè)因其土地、廠房所有權(quán)證不全，不符合抵押貸款條件，加之許多銀行在不動產(chǎn)抵押評估、登記、公證等環(huán)節(jié)收費標準高，使得抵押貸款方式變成一道高門。因此，中小企業(yè)不能獲得銀行貸款，進而推動了地下錢莊的盛行，嚴重擾亂了金融市場秩序。

2.2 融資渠道較為單一

市場經(jīng)濟體制下，中小企業(yè)獲取資金的方式一般有兩種：內(nèi)源融資和外源融資。兩種方式相比，內(nèi)源融資可以減少信息不對稱的問題，節(jié)約企業(yè)的交易費用，降低融資成本，增強企業(yè)的剩余控制權(quán)。但我國中小企業(yè)的整體自籌能力低、管理水平低、在面臨市場不確定、政府稅率及稅收優(yōu)惠政策不合理等多方面的因素，使內(nèi)源融資能力及其增長受到制約。

3 我國中小企業(yè)融資困境現(xiàn)實成因分析

3.1 我國中小企業(yè)自身素質(zhì)差

3.1.1 財務(wù)管理觀念落后，基礎(chǔ)工作薄弱

①管理者缺乏現(xiàn)代的管理理念，財務(wù)人員人才匱乏。一是中小企業(yè)領(lǐng)導者的素質(zhì)不高，管理能力較低，不具備遠見卓識，融資理念較為陳舊，不注重培養(yǎng)財務(wù)人員素質(zhì)的全面發(fā)展。二是中小企業(yè)的會計機構(gòu)設(shè)置不健全，會計人員配備不合理。

②財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。大多數(shù)中小企業(yè)沒有形成系統(tǒng)化、制度化的財務(wù)內(nèi)控體系，一些基本制度不健全，如成本核算制度、資產(chǎn)清查制度、審批制度等。財務(wù)內(nèi)部對制度的自覺性和警惕性不高，不能嚴格依照制度辦事，更有些制度形同虛設(shè)。

3.1.2 信用度低造成信貸受阻

①收入成本核算失真。一是將一些不符合收入確認條件的發(fā)出產(chǎn)品作為銷售收入，如委托其他單位代銷的商品；二是將現(xiàn)金銷售的產(chǎn)品或材料取得的收入隱瞞不入賬；三是將“預提費用”、“待攤費用”科目一次性記入當期生產(chǎn)經(jīng)營成本，影響當期利潤；四是將一些非經(jīng)營性支出直接列入生產(chǎn)成本，如將無形資產(chǎn)支出一次性直接記入成本；五是隨意調(diào)整固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限，達到多提或少提折舊的目的，影響企業(yè)利潤。

②財務(wù)報表信息失真。中小企業(yè)內(nèi)部存在多套會計報表，有一套用于針對稅務(wù)部門，虛報營業(yè)收入，隱蔽供銷渠道，在稅前開支上弄虛作假，偷稅漏稅。有一套賬針對政府主管部門及銀行，通過粉飾財務(wù)報表，以獲得銀行信貸支持和地方政府政策優(yōu)惠。

3.1.3 忽視營運資金管理，資金周轉(zhuǎn)困難

中小企業(yè)忽視營運資金的管理，主要表現(xiàn)在：①在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)未實施預算管理，時常發(fā)生無預算的資金支出，造成資金不足，或不重視貨幣的時間價值導致資金閑置；②存貨積壓太多，占用企業(yè)大量流動資金，當出現(xiàn)突發(fā)狀況時無法應(yīng)對，陷入財務(wù)困境，影響企業(yè)信用。③未審查往來單位的信用程度和償付能力，往來賬目相互拖欠，造成應(yīng)收賬款回收困難，資金周轉(zhuǎn)緩慢。

3.2 政府扶持力度不夠，政策不配套

3.2.1 為中小企業(yè)提供專門金融服務(wù)的機構(gòu)不健全

一是缺乏為中小企業(yè)提供全方位服務(wù)的綜合性輔導體系；二是缺乏高水平、權(quán)威性強的中介機構(gòu)，對中小企業(yè)的信用評估和資信評估系統(tǒng)不健全。

3.2.2 針對中小企業(yè)的法律政策環(huán)境缺乏保障

一是法律體系不健全。缺乏有效的法律保護中小企業(yè)的生存與發(fā)展，目前僅有《中小企業(yè)促進法》，盡管《公司法》等少數(shù)法律對中小企業(yè)有一定的規(guī)范，但是缺乏統(tǒng)一不同行業(yè)的、操作性強的專門性法律和配套的鼓勵、優(yōu)惠、救濟等法律法規(guī)，對中小企業(yè)的貸款、擔保、上市等方面進行保護；二是執(zhí)法環(huán)境差。法律對中小企業(yè)的法律約束力低，監(jiān)管沒有明確的規(guī)定，企業(yè)逃避銀行債務(wù)，導致對銀行債權(quán)的保護能力低，加劇金融機構(gòu)的“恐貸”心理。

4 我國中小企業(yè)融資解決措施分析

4.1 規(guī)范內(nèi)部管理機制

4.1.1 增強財務(wù)管理觀念，加強財會人員的職業(yè)教育

作為管理者需認識到財務(wù)管理的重要性，既要了解基本會計準則，更要遵守財經(jīng)法規(guī)，還要管好、用好財務(wù)人員。定期組織財務(wù)人員培訓學習，提高專業(yè)知識及計算機運用能力。另外，可對財務(wù)人員進行階段考核，競爭上崗，提高工作積極性。

4.1.2 建立企業(yè)內(nèi)控體系，改進會計報表質(zhì)量

中小企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制體系、風險防范與預警體系，加強對企業(yè)資產(chǎn)與債務(wù)、不相容職務(wù)等方面的管理與監(jiān)督；提高財務(wù)信息透明度，改進財務(wù)會計報表質(zhì)量，減少舞弊的發(fā)生。真實地反映企業(yè)財政狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，樹立品牌意識，建立市場認知度，提高企業(yè)競爭力。

4.1.3 提高財務(wù)決策科學性，降低投資風險

中小企業(yè)只有在管理能力、資金等方面具備一定的實力之后，方可進行規(guī)范的財務(wù)分析和市場調(diào)研程序，可以分散資金投向，提高決策的科學性，降低投資風險。中小企業(yè)投資失誤，一是受高收益的誘惑，對生產(chǎn)銷售的盲目樂觀，二是未對項目進行評估，缺乏應(yīng)對風險的措施。因此，中小企業(yè)需要提高資金的安全性，減少財務(wù)決策的隨意性，加強投資項目的可行性研究，降低投資風險。

4.2 優(yōu)化中小企業(yè)融資外部環(huán)境

4.2.1 加大政府扶持

從宏觀上給予一定的政策傾斜，鼓勵銀行對中小企業(yè)放款，使用無形的手引導解決中小企業(yè)融資問題。如對于擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，創(chuàng)新能力強的中小企業(yè)，可以實施財政補貼、貸款援助等優(yōu)惠政策。

4.2.2 完善法律法規(guī)

我國中小企業(yè)所有制構(gòu)成十分復雜，我國應(yīng)在法律層面上指導中小企業(yè)融資的規(guī)范，建立、健全扶持中小企業(yè)融資的法律法規(guī)。在2003年我國頒布了《中小企業(yè)促進法》，以法律的形式為諸多中小企業(yè)的發(fā)展、融資提供有力的保障和支持，促進法的出臺對中小企業(yè)的發(fā)展有極大的促進作用，但問題仍然存在，如中小企業(yè)范圍界定不清、對中小企業(yè)的法制強制性不足等。另外，《中小企業(yè)促進法》的條文過于原則性，無與之相配套的法律法規(guī)，應(yīng)在規(guī)范中小企業(yè)融資主體的融資辦法、責任范圍上設(shè)立相應(yīng)的法律體系，如《中小企業(yè)融資法》、《中小企業(yè)信用擔保法》等，為中小企業(yè)融資提供保障措施。

4.2.3 完善金融體系

根據(jù)中小企業(yè)信貸需求規(guī)模小、風險高等特點，制定特定的信貸機制。放寬金融業(yè)的市場管制，放寬貸款期限，鼓勵大量中小企業(yè)銀行為中小企業(yè)提供資金支持，打破四大國有商業(yè)銀行一統(tǒng)天下的金融市場結(jié)構(gòu)，鼓勵和支持股份制銀行、城鄉(xiāng)合作金融機構(gòu)的發(fā)展，消除地區(qū)差異，提高中小企業(yè)的貸款比例。支持符合國家政策的中小企業(yè)發(fā)展，形成中國金融市場的可競爭局面。既提高了整個金融資源配置績效，又滿足了中小企業(yè)的資金需求。

5 結(jié)論

提高中小企業(yè)的自身條件不是一個短期能實現(xiàn)的目標，卻是一個必經(jīng)之路。在政府政策傾斜和完善的法律法規(guī)的引導下，中小企業(yè)自覺從自身做起，完善財務(wù)管理體系，做到財務(wù)信息的基本透明化，樹立良好的信用，緩解中小企業(yè)融資難的問題。