證券公司全面預算管理方法分析

樊海峰

摘 要 隨著社會的發(fā)展和經(jīng)濟的進步，各企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈，證券公司也是如此。復雜的社會經(jīng)濟一方面給證券公司帶來了更多的發(fā)展機遇，同時也給證券公司帶來了更多的風險和挑戰(zhàn)。全面預算管理方法能夠克服預算考核指標單一、缺乏彈性、不能滿足現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境下證券公司發(fā)展和進步的需要的弊端，對于證券公司的發(fā)展和進步有一定的促進和引導作用。但是，就目前情況來看，證券公司的全面預算管理工作依舊存在一些問題。所以，本文通過分析全面預算管理的特點和證券公司在進行全面預算管理時應(yīng)注意的事項，發(fā)現(xiàn)證券公司全面預算管理工作中存在的問題和不足，繼而從多個方面提出了解決的方法。

關(guān)鍵詞 證券公司 全面預算管理 特點 注意事項 問題 方法

一、全面預算管理的特點

相比傳統(tǒng)的預算管理方法，全面預算管理方法有自身的特點：全員參與、全面覆蓋、全過程運行。全面預算管理工作需要公司相關(guān)工作人員的共同參與，員工人人肩上都有責任，每個人都成為獨立的責任中心，而且需要相關(guān)部門的協(xié)同和配合，共同約束共同進步，產(chǎn)生協(xié)同效益。除此之外，全面預算管理不僅包括財務(wù)預算，還包括業(yè)務(wù)預算、資本預算等各個方面，還要對資金供給、成本控制、市場需求以及生產(chǎn)能力等方面進行預算和管理。并將預算管理工作灌輸?shù)狡髽I(yè)生產(chǎn)和運營的整個過程中，貫穿整個業(yè)務(wù)鏈，包括預算指標的下達、預算編制和匯總、預算執(zhí)行和控制、預算分析和調(diào)整、預算考核與評價等整個過程。使各方面相互配合，相互約束，實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展和進步是公司實施全面預算管理的最終目標。

二、證券公司在進行全面預算管理時應(yīng)注意的問題

證券公司相比其他類型的公司，有其自身的特色。證券公司涉及的資金比較多，財務(wù)管理方面存在很多的風險，所以就要求證券公司在進行全面預算管理時，應(yīng)以降低企業(yè)的風險為核心。在遵守國家和公司的相關(guān)制度法規(guī)的前提下，根據(jù)自己的戰(zhàn)略目標和證券公司的實際運行能力制定相關(guān)的制度規(guī)范，將證券公司的預算工作與公司的戰(zhàn)略掛鉤，將全面預算的編制與公司的戰(zhàn)略目標相聯(lián)系，強化戰(zhàn)略預算觀，明確預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評價等各個相關(guān)部門工作人員的職責和責任。樹立全員參與的意識是證券公司進行全面預算管理工作時需要注意的基本事項，也是提高證券公司預算管理能力，減少不必要的風險和損失，提高證券公司經(jīng)濟效益和社會效益的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

三、證券公司全面預算管理工作中存在的問題和不足

（一）全面預算目的沒有與證券公司的戰(zhàn)略目標相結(jié)合

現(xiàn)階段，仍有許多證券公司的全面預算工作，存在著為了預算而預算的現(xiàn)象。證券公司的領(lǐng)導和相關(guān)管理人員全面預算的意識和觀念不夠強，進行全面預算管理只是為了順應(yīng)時代發(fā)展的潮流，沒有切實地考慮公司的實際戰(zhàn)略目標和運行能力，使得證券公司的全面預算管理工作存在形式化，相關(guān)的制度規(guī)范不夠科學合理，實用性和適用性不夠強，導致證券公司的全面預算管理工作沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，浪費了相關(guān)工作人員的時間和精力。

（二）證券公司缺乏完善的全面預算組織結(jié)構(gòu)

證券公司的全面預算組織結(jié)構(gòu)，包括現(xiàn)金收支預算、預算會計報表、投融資預算、相關(guān)工作人員的薪資預算，以及證券公司運營過程中風險的預算等方面在內(nèi)的各個環(huán)節(jié)的預算和管理，而且需要各個預算環(huán)節(jié)相互配合、相互協(xié)作。但是就目前情況來看，證券公司的全面預算工作具有獨立性，各個預算環(huán)節(jié)單獨存在，沒有及時地進行信息溝通和交流。甚至個別證券公司僅僅是財務(wù)部門獨立編制完成，沒有更高級別的預算管理委員會機構(gòu)組織的協(xié)調(diào)，也沒有與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行有效的績效溝通。完成自下而上再自上而下完整的預算鏈，不僅不利于有效的財務(wù)信息的傳播，也不利于證券公司相關(guān)管理者的決策工作，使得證券公司的全面預算管理工作存在很大的潛在風險。

（三）證券公司全面預算執(zhí)行的力度不強

證券公司全面預算工作的執(zhí)行力度不強，是現(xiàn)階段證券公司全面預算管理工作存在的主要問題之一。在執(zhí)行中缺乏有效的考核和激勵機制，喪失了全面預算指標的約束作用，不僅降低了相關(guān)工作人員的工作熱情和工作積極性，而且出現(xiàn)了由于人為因素或者其他因素造成的不必要的經(jīng)濟和財產(chǎn)損失，導致了不正之風的盛行，使證券公司的全面預算工作存在很大的潛在的風險。

四、解決現(xiàn)階段證券公司全面預算管理工作中存在問題的方法

（一）建立健全全面預算組織體系

完善的全面預算組織體系，包括預算管理委員會、預算專職部門，還要設(shè)立預算責任網(wǎng)絡(luò)，要將預算管理工作的責任落實到各個部門和個人。之后要根據(jù)證券公司的實際運行能力和戰(zhàn)略目標，對證券公司內(nèi)部的預算組織進行設(shè)計和管理，將證券公司的預算目標和公司可持續(xù)發(fā)展與進步的戰(zhàn)略目標進行有機的結(jié)合。制定符合本企業(yè)特點的全面預算管理實施細則，確保對預算編制、批準、控制、調(diào)整、報告、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的提高，不斷地完善和充實預算編制的內(nèi)容，全面細化相關(guān)預算管理工作。只有這樣才能使證券公司擁有科學合理的全面預算組織體系，為全面預算工作的開展提供一個堅實的組織保障。

（二）強化全面預算的執(zhí)行和控制力度

眾所周知，好的全面預算制度如果不能進行良好的執(zhí)行和控制，全面預算工作就像紙上談兵。所以，強化全面預算執(zhí)行和控制的力度是十分重要的。一方面證券公司自身要建立健全相關(guān)的制度規(guī)范，強化相關(guān)工作人員的責任意識，將預算工作在時間和空間上進行合理的分解；一方面將責任落實到個人，并將年度、季度和每月的預算工作進行細化。除此之外，政府和相關(guān)的管理部門也要對證券公司的全面預算工作的執(zhí)行力度進行強化和管控，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，建立完善各層級的預算管理組織體系，橫向上覆蓋所有職能部門和單位，縱向上延伸到各基層班組，在增強證券公司全面預算執(zhí)行和控制力度的同時，促進其他相關(guān)工作的順利開展和運行。

（三）深化全面預算分析和評估工作

良好的全面預算需要完善的預算分析和評估工作這樣，有助于決策者進行科學合理的決策，促進證券公司相關(guān)工作的順利開展和運行。所以，就要求相關(guān)的工作者不斷提高自身的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，加強與各個部門的溝通和交流，認真地分析和研究相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，掌握評估和評價的方法。諸如SMART原則、機會威脅矩陣等。預算編制要遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”原則。公司根據(jù)總體預算編制時間要求，確定證券公司的編制時間和計劃，只有這樣才能夠在提高證券公司全面預算工作的工作效率和工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)證券公司的可持續(xù)發(fā)展和進步。

五、結(jié)語

現(xiàn)階段，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和進步，證券公司所面臨的風險和挑戰(zhàn)在不斷地增加。實施全面預算管理，一方面能夠減少證券公司實際運行過程中的各種風險和損失；另一方面能夠為證券公司其他相關(guān)工作的開展和運作打下良好的基礎(chǔ)。所以，及時發(fā)現(xiàn)證券公司全面預算管理工作中存在的問題，提出切實可行的解決方法是需要我們一直努力堅持的方向和目標。

（作者單位為大同證券有限責任公司）

參考文獻

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