加拿大財務(wù)管理熱點十問

據(jù)瑞士瑞信銀行（Credit Suisse）發(fā)布的《2015全球財富報告》顯示，中國的百萬（美元）富翁人數(shù)已超過133萬人，其中有近萬人的資產(chǎn)凈值超過5000萬美元，與2014年相比，增幅達24%。據(jù)預(yù)測在未來五年，中國的百萬富翁人數(shù)將突破230萬人。福布斯（Forbes）發(fā)布的《2015中國高凈值階層財富白皮書》也顯示出中國高凈值人群日益壯大的景象。該白皮書稱，中國高凈值人群的規(guī)模正以每年不少于10萬人的速度遞增，人均用于投資的資產(chǎn)高達3116萬美元。在獲取財富的途徑方面，主要包括房地產(chǎn)、股票、經(jīng)商等。在所有的海外資產(chǎn)中，房地產(chǎn)投資最受中國高凈值人群的青睞。據(jù)胡潤研究院發(fā)布的《2015中國投資移民白皮書》的一項調(diào)查顯示，36%的高凈值人群表示已經(jīng)在海外購置了房產(chǎn)，而在未來三年打算投資海外房地產(chǎn)市場的人數(shù)約為42%。由此可見，對于中國的財富人群來說，全球化配置資產(chǎn)已成為了剛性需求，而加拿大則成為了理想的投資目的地之一。

中國投資者購置海外房地產(chǎn)多數(shù)是出于長期投資和資產(chǎn)多元化配置的目的，他們想在海外安第二個家，同時為子女未來的求學(xué)做準備。與教育全球化和身份全球化的理念相比，財富全球化應(yīng)做“先行者”。資產(chǎn)先行的首要好處是規(guī)避風險，國內(nèi)外的投資組合可以在一定程度上有效分散投資風險。其次以子女的教育和就業(yè)來說，海外資產(chǎn)超前一步到位能夠更好地配合“多地域”發(fā)展，依照子女不同階段的入學(xué)、就業(yè)情況做合理分配，資本實力會讓“轉(zhuǎn)向”更自由，而選擇加國絕對是個明智之舉。

問題一：財務(wù)管理究竟是一個怎樣的概念？為什么說在加拿大進行財務(wù)管理是必不可少的？

財務(wù)管理絕非一個宏觀的概念，它涵蓋所有和財產(chǎn)有關(guān)的方面，如稅務(wù)、投資、保險、外匯等等，每個領(lǐng)域又衍生出大量的理財產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)，各領(lǐng)域之間相互重疊、相互作用，但它們均指向一個共同的目標，那就是長期的財富最大化。以加拿大稅務(wù)一項舉例來說，加國的稅收制度十分完善，稅種項目繁多且相互重疊，無論是居民生活還是企業(yè)經(jīng)營，稅收政策已經(jīng)滲透進方方面面，加拿大也因此被稱為“萬稅之國”。

作為中國投資者，有很多人在國內(nèi)根本沒有自己報過稅，初到加拿大對加國稅法毫無了解，因此常常遇到報稅上的問題，而結(jié)果不是被稅務(wù)局要求補繳，就是乖乖地讓繳多少錢就繳多少錢。結(jié)果導(dǎo)致該按時報的沒報，不必多繳的反而多繳，只要跟稅務(wù)相關(guān)的問題，一概糊里糊涂。而對于稅款是如何計算的，哪些項目可以享受退稅優(yōu)惠，怎樣組合可以合理避稅等問題更是一問三不知。以至于許多人下了很大功夫拿到加拿大身份，之后又要再花很大力氣去當一個加拿大非稅務(wù)居民。試問以這樣的狀態(tài)怎么可能在加拿大進行順暢的投資。由此便可看出，財務(wù)管理并非“事不關(guān)己”，相反，能夠認真對待并做好財務(wù)管理的投資者和企業(yè)，才是成功道路上的前行者。

問題二：如何選擇適合投資者或企業(yè)的財務(wù)管理公司？

財務(wù)管理可細分為安全、開源、節(jié)流三個基本環(huán)節(jié)，所謂全面理財，就是在這三個基本環(huán)節(jié)上選擇具體的理財產(chǎn)品或服務(wù)。無論選擇加拿大的哪家財務(wù)管理公司，工作的重點都應(yīng)該是為投資者深刻揭示每一個金融產(chǎn)品或避稅策略背后的缺陷和風險，而不是沒完沒了地為投資者描繪美好的財務(wù)藍圖。如果“餅畫的很大”卻無法給出中肯的意見，那么投資者就要慎重考慮財務(wù)管理公司的真實水平和操作能力了。

在財富全球化的進程中，財務(wù)環(huán)境日趨復(fù)雜，選擇的范圍也越來越廣，不確定因素也在不斷增加，對于投資者來說，令人眼花繚亂的理財產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容帶來的不知是驚喜還是困惑。因此對作為“財務(wù)醫(yī)生”的財務(wù)管理公司來說，能夠做到居安思危和高瞻遠矚才能說掌握了財務(wù)管理的核心價值，才可能幫助投資者和企業(yè)實現(xiàn)持久的財務(wù)健康。

問題三：加拿大的稅務(wù)種類繁多，也構(gòu)成了加拿大財務(wù)管理中最重要的一環(huán)，那么在稅務(wù)重的背后是否也有吸引人的方面？

加拿大的稅收涵蓋了所得稅、財產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅、社保稅等多個種類，涉及到紛繁復(fù)雜的法律政策。雖然人們普遍認為加拿大的稅務(wù)較重，但如果能夠做好稅務(wù)規(guī)劃，對各類稅的優(yōu)惠政策妥善地加以利用和組合，那么重稅也不是那么讓人憂心忡忡了。

仔細分析后不難發(fā)現(xiàn)，加拿大的稅務(wù)中有許多亮點。一、沒有大額的財產(chǎn)稅（遺產(chǎn)稅和贈與稅），免去了財富積累中的一大障礙，稅務(wù)規(guī)劃的重心也偏移到所得稅上。二、所得稅稅務(wù)居民的概念與移民、公民的概念沒有必然聯(lián)系，新登陸的移民可以繼續(xù)保持非稅務(wù)居民的狀態(tài)，也使入籍后的公民存在恢復(fù)非稅務(wù)居民的可能性，從而合法規(guī)避了全球征稅和補稅的義務(wù)。而稅務(wù)居民的界定取決于稅法和稅務(wù)協(xié)議，具體的衡量標準包括社會關(guān)系、經(jīng)濟關(guān)系、永久居所、居住時間、國籍等多重因素。

問題四：為何一再向投資者強調(diào)要提前做好稅務(wù)規(guī)劃？

稅務(wù)規(guī)劃是一個非常全面且專業(yè)的工作，作為中國的投資者，如果不是相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士，很難對加拿大的稅務(wù)政策、法律法規(guī)、稅項組合了解得清晰透徹，就算是專業(yè)的財務(wù)管理公司，也往往是由一個團隊在為投資者和企業(yè)提供服務(wù)。因此正確認知并理解稅務(wù)規(guī)劃的重要性對于在加拿大投資置業(yè)、開廠辦企都十分重要。

現(xiàn)在，中國正在為自己的全球征稅做著最后的準備，搞懂中、加兩國的稅務(wù)區(qū)別顯得尤為重要。這意味著投資者可以明確自己該如何納稅，在遵守法律法規(guī)的同時也能更好地維護自身利益。

問題五：在稅務(wù)規(guī)劃方面，中國投資者會產(chǎn)生哪些認識上的誤區(qū)？

稅務(wù)規(guī)劃中的一個典型誤區(qū)就是很多中國投資者認為只要知道了某項稅務(wù)優(yōu)惠政策就能準確地使用，但實際上知易行難，很多人發(fā)現(xiàn)優(yōu)惠政策到了自己手上并沒有實現(xiàn)該有的“優(yōu)惠”效果，更有些投資者為了減稅干脆放棄一些掙錢的機會。稅務(wù)規(guī)劃包含合法地延遲或規(guī)避稅務(wù)身份是所得稅規(guī)劃的起點，其帶來的經(jīng)濟效益超出許多人的預(yù)想，因此不可能像大多數(shù)中國投資者認為的那樣“簡便易行”。

其實加拿大的稅法與國際稅務(wù)協(xié)議給中國的高資產(chǎn)人士提供了非常寬廣的稅務(wù)規(guī)劃空間，但可惜的是這一點往往因投資者的“無知”而被嚴重忽略。此外，加拿大政府也提供了不少合法的免稅、減稅、延稅的優(yōu)惠政策：一、高資產(chǎn)人士應(yīng)充分利用收益免稅政策，如主要居所、人壽保險、特定私營公司、特定農(nóng)用牧業(yè)、免稅儲蓄賬戶（TFSA）、注冊教育儲蓄計劃（RESP）等等。二、高收入人士應(yīng)充分利用本金退稅和延稅政策，如注冊退休儲蓄計劃（RRSP）、虧損流通證券、貸款投資等等。三、生意自雇人士應(yīng)充分利用控股私營公司（CCPC），其優(yōu)惠稅率只有百分之十幾，雖然加拿大各省略有差異，但都低于中國的企業(yè)所得稅。由此可見只要合理規(guī)劃組合，“減負”不是問題。

問題六：稅務(wù)風險離我們很遙遠嗎？它會造成怎樣的嚴重后果？

稅務(wù)優(yōu)惠政策讓投資者看到了稅務(wù)規(guī)劃的空間，而稅務(wù)風險則再次提醒投資者稅務(wù)規(guī)劃的重要性。沒有安全保障的資金進出使政策風險和金融風險都大大提高，其后果可想而知。稅務(wù)規(guī)劃的目的是在財富合法化、透明化的基礎(chǔ)上實現(xiàn)合理避稅，而粗糙地漏報資產(chǎn)絕非“避稅”的明智之舉，在稅法嚴明的加拿大，這樣的愚蠢行為帶來的后果是使辛苦創(chuàng)造的合法財產(chǎn)不見天日。所以無論是個人投資者還是企業(yè)，在投資和經(jīng)營的過程中都會產(chǎn)生稅務(wù)問題并引發(fā)稅務(wù)風險。

稅收是聯(lián)邦政府賴以生存的財政基礎(chǔ)，而個人所得稅（Personal Income Tax）則是全部稅收中最重要的部允可占到70%-80%。聯(lián)邦政府對個人申報收入的準確性把控得十分嚴格，稅務(wù)局會通過多種途徑獲得納稅人應(yīng)繳稅款的精準數(shù)額。而一旦發(fā)現(xiàn)偷稅、漏稅、欠稅等情況，根據(jù)情節(jié)嚴重將處以罰款甚至被判刑。中國和加拿大在稅法方面最大的區(qū)別就是加拿大更注重個人所得稅申報的重要性。

在所得稅審計方面，潛在的最大風險就是審計階段性的消費和財產(chǎn)變化，即財產(chǎn)變化加上消費后再減去收入得到的差額，納稅人有義務(wù)證明它是合法的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，而證明不了的部分就有可能被稅務(wù)局視為漏報的收入征收所得稅并處以高額罰款。

問題七：為何要“證明我的財富是合法的”？

在財務(wù)管理的過程中，有很多中國投資者都極其關(guān)注財富積累的數(shù)量和速度，但往往忽略了財富積累過程中的證據(jù)，抱著“是自己光明正大掙來的錢就不會有錯”的心態(tài)而沒有拿“來源解釋”當回事，殊不知西方社會極其重視“合理合法的來源解釋”，因為財富積累過程中來源于完稅的證據(jù)是財富得到法律保護的基本前提。法制化的一大特點就是凡事講求證據(jù)，千萬不要因為“我的財富是合法的”而忽略了“證明我的財富是合法的”。

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展和國際間反恐合作的深化，財富的透明度將會越來越高。2013年加拿大政府效仿美國收緊了海外資產(chǎn)的監(jiān)管尺度：海外資產(chǎn)申報更加清晰，一萬加元以上的跨境匯款會在國稅局備案，同時推行海外資產(chǎn)舉報獎金制度，新增大額預(yù)算用于海外資產(chǎn)的專項審計。那些曾經(jīng)被公認的“灰色地帶”現(xiàn)在都面臨著透明化的壓力。

問題八：加拿大的福利規(guī)劃也包含在財務(wù)管理的領(lǐng)域中，具體包含哪些方面？

在加拿大申報個人所得稅時通常以家庭為單位，并且多數(shù)福利受家庭年收入的影響而與家庭總財產(chǎn)無關(guān)。由此可見，福利規(guī)劃也是稅務(wù)規(guī)劃的范疇。對家庭年收入做好合理的財務(wù)規(guī)劃不但可以減輕稅務(wù)壓力還能增加福利待遇。加拿大聯(lián)邦政府和各省市政府提供的上百項福利政策主要分為教育、醫(yī)療、住房、消費、失業(yè)、老人、未成年人、殘疾人、原住民九大類別。

教育：注冊教育儲蓄計劃可享受聯(lián)邦的現(xiàn)金補貼和投資的延稅、免稅增長，各級政府還提供某些補助性質(zhì)的學(xué)生貸款和多項針對教育開支的減免。醫(yī)療：醫(yī)保費用對低收入家庭全免，隨著收入的增加征收部分保費。安大略省的保費起征點為個人收入2萬，卑詩省的保費起征點為家庭收入3萬。對于自費醫(yī)療費用超過一定金額的家庭，可申請部分所得稅減免。住房：部分省份對中低收入家庭的住房費用提供現(xiàn)金補貼，對于初次購房者提供交易稅的減免，聯(lián)邦和各省還有多項針對住房開支的減免。主要住房是加拿大最重要的免稅投資之一。消費：聯(lián)邦和部分省份對于中低收入家庭的常規(guī)消費提供現(xiàn)金補貼。失業(yè)：聯(lián)邦和各省為多數(shù)工作提供失業(yè)保險和工傷保險，各級政府還有許多鼓勵再就業(yè)的補貼措施。老人：聯(lián)邦根據(jù)居民的居住時間提供老人金，并根據(jù)工作收入提供養(yǎng)老金，各級政府還有很多針對老人的消費補貼和減免優(yōu)惠。未成年人：聯(lián)邦和部分省份對撫養(yǎng)未成年人的家庭提供現(xiàn)金補貼，部分省份還有針對低收入家庭的托兒補貼。殘疾人：治療費用由政府買單，藥費可申請醫(yī)藥補助或藥費減免待遇。輪椅、助聽器等日常用品可申請免費資助。政府會發(fā)放殘疾人福利金，并對有殘疾孩子的家庭有減稅優(yōu)惠。原住民：在原住民保護區(qū)，政府是不收稅的，原住民享有多項優(yōu)惠政策。

問題九：在福利規(guī)劃中有哪些方面容易被忽視？

有關(guān)福利規(guī)劃的誤區(qū)主要有兩點：一、在整體的稅務(wù)規(guī)劃中忽視了對福利方面的考量。二、草率地申請福利，忽視了福利對稅務(wù)居民身份的影響。稅務(wù)居民的福利申請一定會引發(fā)非稅務(wù)居民配偶的全球收入的披露，所以對于高資產(chǎn)家庭的福利申請一定是在謹慎的財務(wù)規(guī)劃之后。

問題十：在加拿大，不是所有的花錢行為都需要交稅，那么有哪些支出是不必交稅的？

1.不超過500加元的非現(xiàn)金禮物。例如圣誕禮物、生日禮物或企業(yè)發(fā)給員工的周年紀念禮物等。2.餐飲補貼。要求每^每次不能超過17加元。3.航空公司和信用卡公司的獎勵積分。用獎勵積分換取的免費商品不需要納稅。4雇主給雇員子女的大學(xué)助學(xué)金。5.雇主為雇員設(shè)立的個人醫(yī)療服務(wù)賬戶（在魁北克省此項收入要報省稅）。6.搬家費用。因工作搬家，產(chǎn)生的費用不超過1.5萬加元。7.俱樂部會員費。能夠證明參加俱樂部活動的目的是為了企業(yè)利益。8帶回家使用的公司發(fā)放的電腦。能夠證明電腦是用于工作且其他雇員也可以使用。9.雇主為雇員提供的服裝。