保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化

摘 要：隨著資產(chǎn)的完善還有領(lǐng)域的拓展，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理日益受到人們的重視。財(cái)務(wù)管理一方面能夠體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，另一方面也能夠披露財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文簡(jiǎn)要介紹保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在的問題，并重點(diǎn)探討優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；問題；優(yōu)化；措施

財(cái)務(wù)管理總體來說是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，同保險(xiǎn)公司各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著密切的聯(lián)系，能夠在很大程度上體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。對(duì)保險(xiǎn)公司來收，財(cái)務(wù)管理有重要的影響，在很大程度上決定著保險(xiǎn)公司發(fā)展的前景。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）忽視償付風(fēng)險(xiǎn)因素。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要目的在于預(yù)測(cè)并且方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前很多國(guó)家采取償付能力邊界管理機(jī)制，管理的途徑是通過保險(xiǎn)公司償付額度同法定最低標(biāo)準(zhǔn)之間的比值，來評(píng)估判斷保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的情況。不過這一比值規(guī)定在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理當(dāng)中并沒有得到嚴(yán)格地執(zhí)行。我國(guó)相當(dāng)一部分的保險(xiǎn)公司在償付能力方面仍然比較薄弱，存在償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)，這也在一定程度上加大保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金運(yùn)用渠道單一。在政府對(duì)保險(xiǎn)公司資金使用的監(jiān)管力度日益放寬的背景下，保險(xiǎn)公司的資金應(yīng)用日益多元化，并且受益于債券市場(chǎng)發(fā)展以及金融市場(chǎng)的完善。不過同發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)公司比較而言，我國(guó)保險(xiǎn)公司的資金使用渠道仍然比較單一，投資不夠多元化同時(shí)創(chuàng)新能力也比較差。從當(dāng)前行業(yè)資金的使用狀況來看，保險(xiǎn)公司相當(dāng)一部分的資金沉淀在銀行當(dāng)中，只能得到非常少的存款利息，無法滿足保險(xiǎn)產(chǎn)品需要的收益水平以及保險(xiǎn)資金增值要求，因此保險(xiǎn)公司需要不斷開拓投資領(lǐng)域確保順利給付。

（三）財(cái)務(wù)檢查方法落后。當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)務(wù)報(bào)告方面都存在著比較顯著的漏洞。在制度環(huán)節(jié)，我國(guó)的會(huì)計(jì)制度同國(guó)際慣例存在脫節(jié)，無法實(shí)現(xiàn)信息的對(duì)比化以及標(biāo)準(zhǔn)化。在具體細(xì)節(jié)方面，保險(xiǎn)公司普遍存在著報(bào)表報(bào)送不夠及時(shí)、搜集整理信息的效率低下以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整等方面的問題。在監(jiān)管環(huán)節(jié)，監(jiān)管隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)不高，片面強(qiáng)調(diào)合規(guī)性的檢查，而忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及安全檢查，導(dǎo)致實(shí)際的作用大打折扣。在統(tǒng)一單據(jù)方面，保險(xiǎn)公司單據(jù)印制、保管、領(lǐng)用以及使用方面的制度不夠規(guī)范統(tǒng)一，各種單據(jù)之間的制約和銜接不夠緊密，經(jīng)常出現(xiàn)單據(jù)流失問題。單據(jù)混亂容易引發(fā)數(shù)據(jù)失真以及資金流失問題。除此之外，新的支付手段以及信息處理技術(shù)不斷出現(xiàn)，對(duì)紙質(zhì)單據(jù)以及電子單據(jù)有了更為嚴(yán)格的要求，需要管理系統(tǒng)也隨之改進(jìn)。要是保險(xiǎn)公司忽視這方面的問題，會(huì)加大財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施

（一）完善內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制。為提高保險(xiǎn)公司的償付能力，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)借鑒學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家監(jiān)管改革的新動(dòng)向以及新思路，從而不斷提高保險(xiǎn)公司的償付能力。首先，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)規(guī)模來改變最低資本金的標(biāo)準(zhǔn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)資本機(jī)制，對(duì)已有的償付能力規(guī)則進(jìn)行改革。其次，保險(xiǎn)公司需要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)以及預(yù)防。再次，保險(xiǎn)公司需要構(gòu)建償付能力公開披露機(jī)制。最后，高縣公司需要完善分類監(jiān)管機(jī)制。保險(xiǎn)公司對(duì)總公司以及各個(gè)分支機(jī)構(gòu)償付能力的狀況進(jìn)行合理的識(shí)別以及分類，根據(jù)市場(chǎng)改變狀況調(diào)整檢測(cè)機(jī)制，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且化解潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資本金需要同業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配。各個(gè)國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)公司最低的資本金都作出明確的規(guī)定，一方面在開業(yè)的時(shí)候需要達(dá)到特定規(guī)模，在保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)過程當(dāng)中，也需要保證最低資本金限度。當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)公司的資本金規(guī)模同業(yè)務(wù)規(guī)模之間不太匹配，，需要對(duì)保險(xiǎn)公司的資本充足率作出嚴(yán)格的規(guī)范。要是保險(xiǎn)公司的資本金規(guī)模沒有達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)的最低要求，保險(xiǎn)公司就需要調(diào)整其資本金規(guī)模或者是業(yè)務(wù)規(guī)模，從而符合經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)。除此之外，在財(cái)務(wù)管理以及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的過程當(dāng)中，需要更加強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的監(jiān)督管理以及控制，確保保險(xiǎn)公司資本金在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，始終滿足保險(xiǎn)資本金同業(yè)務(wù)規(guī)模之間的匹配。

（三）改進(jìn)財(cái)務(wù)檢查方法。財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)務(wù)報(bào)告是保險(xiǎn)監(jiān)管的常用途徑，需要在監(jiān)管的過程當(dāng)中發(fā)揮其應(yīng)用的作用，但是在實(shí)際執(zhí)行的過程當(dāng)中，往往因?yàn)楦鞣N各樣的人為因素而影響到執(zhí)行的效果。所以需要改善保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)務(wù)報(bào)告的方法機(jī)制，防止沿襲過去的錯(cuò)誤做法，不斷建立健全信息監(jiān)管的電子化系統(tǒng)，從而改進(jìn)信息管理的水平與效果，實(shí)現(xiàn)同國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的接軌。在這一過程當(dāng)中，需要不斷補(bǔ)充監(jiān)管機(jī)構(gòu)的專業(yè)人才，并且提高已有工作人員的素質(zhì)。需要指出的是，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的時(shí)候，需要在充分獲取審計(jì)證據(jù)的前提下，綜合評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司混合合同分拆、重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及合同準(zhǔn)備金領(lǐng)域滿足條件與否，財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中的信息是否客觀充分。在單證管理環(huán)節(jié)，需要結(jié)合信息管理以及資金管理，完善單證流轉(zhuǎn)渠道以及管理制度，從而確保信息可靠以及資金安全。只有這樣才可以確保財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)務(wù)報(bào)告成為衡量保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況的可靠工具。

（四）拓展資金應(yīng)用渠道。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的運(yùn)行情況，需要進(jìn)一步放開保險(xiǎn)資金的使用渠道，這有著非常重要的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。不過我國(guó)的金融市場(chǎng)環(huán)境還不夠健全，各方面配套措施不夠到位，因此在應(yīng)用保險(xiǎn)資金的時(shí)候應(yīng)當(dāng)緊身。保險(xiǎn)公司需要逐步放開并且審慎適度，不斷創(chuàng)新投資的渠道，建立健全投資組織的模式，改進(jìn)保險(xiǎn)公司投資的效益，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、安全性以及收益性之間的統(tǒng)一。除此之外還需要借鑒國(guó)際上常用高度監(jiān)管模式，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部強(qiáng)化資金使用方面的監(jiān)管，控制高風(fēng)險(xiǎn)投資規(guī)模，合理分配投資比例，在此基礎(chǔ)上根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)狀況調(diào)整資本的權(quán)重。保險(xiǎn)公司在有選擇進(jìn)行學(xué)習(xí)借鑒的過程當(dāng)中，資金運(yùn)用環(huán)節(jié)需要格外重視資本權(quán)重劃分工作，規(guī)范資金流向，確保保險(xiǎn)資金運(yùn)用的合理靈活。在風(fēng)險(xiǎn)控制有效安全的前提下，實(shí)現(xiàn)投資收益的穩(wěn)步上升。

總而言之，財(cái)務(wù)管理是保險(xiǎn)公司管理體系的有機(jī)組成部分，有不可估量的重要作用。這就需要保險(xiǎn)公司不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善財(cái)務(wù)管理制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的價(jià)值，提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)持續(xù)發(fā)展壯大。

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