住房公積金制度存廢之爭初探

摘 要：為提高職工住房消費能力，在借鑒新加坡住房公積金制度的基礎(chǔ)上，形成了具有中國特色的住房公積金制度。從建立之初到現(xiàn)在，住房公積金制度存廢之爭一直沒有停止過。本文運用制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，以某市住房公積金數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從提高效率、促進(jìn)生產(chǎn)、促進(jìn)公平三個方面對住房公積金制度運行進(jìn)行了分析，認(rèn)為制度有其存在的理論基礎(chǔ)，并對制度在公平性方面存在的問題提出了優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：制度經(jīng)濟(jì)學(xué)；住房公積金制度；公平性

住房公積金制度目的是為加強職工購買房產(chǎn)的能力，基于住房改革過程與新加坡住房公積金制度設(shè)立的一項系統(tǒng)的住房制度體系。從建立之初，住房公積金制度就飽受爭議，現(xiàn)在又面臨著存廢之爭？那一項制度存在的依據(jù)是什么呢？

一、住房公積金制度發(fā)展面臨的困境

住房公積金制度經(jīng)過二十多年的發(fā)展，雖然取得了一定的成績，但還有許多制度發(fā)展的深層次問題尚未解決，這也是制度飽受詬病的淵源?！皾?jì)富不助貧”是根本原因，制度缺少公平性，主要體現(xiàn)在：

（一）起點不公平

1.職工的月繳存額差距過大。按照目前某市的繳存情況來看，繳存基數(shù)的上限為21048元，按最高繳存比例單位、個人各12%計算，月繳存額為5052元，部分單位還會按相同比例繳納補充公積金和住房補貼等，那么月繳存額合計金額更高。繳存基數(shù)的下限定在1950元，依據(jù)平均繳存比例單位、個人各11%進(jìn)行計算可得每個月的繳存額是429元，這部分職工很少有補充公積金。最高繳存額是最低繳存額的10倍，有進(jìn)一步擴(kuò)大差距之嫌。

2.職工因稅收政策享受的優(yōu)惠差距過大。以某市為例，無論從繳存的住房公積金，還是貸款利息，政策對中低收入職工的支持的力度都有限。從表一可知，最低收入者基本無法享受稅收優(yōu)惠政策，其他收入人群享受的稅收優(yōu)惠政策的力度也不同。

（二）使用不公平

1.不同收入職工使用住房公積金貸款次數(shù)不同。住房公積金制度體系內(nèi)部存在一些收入較高的繳存職工兩次申請公積金貸款情況，享受到了公積金貸款低利率的優(yōu)惠，從而實現(xiàn)改善其居住條件目的。也有一些收入較低的員工因為存在首付款，還貸能力等條件限制，缺乏購房貸款能力，不能充分享受低利率政策，也不能享受公積金貸款利息抵免稅等相關(guān)優(yōu)惠。

2.存款利率低。這些收入較低的繳存員工，因為購買能力不足，其繳存的公積金只能在公積金中心進(jìn)行“沉淀存放”，得到依據(jù)一年期存款利率進(jìn)行計算的利息。再加上資金存在的貶值風(fēng)險，資金使用率降低，此項制度的參與不能對其住房條件產(chǎn)生積極影響。

二、制度產(chǎn)生的理論淵源

人際交往中存在的規(guī)則，社會組織架構(gòu)與機制就是制度的主要組成部分，把制度當(dāng)作是一項研究對象的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支就是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)，主要內(nèi)容包括：制度對經(jīng)濟(jì)行為與經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生的影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)展怎樣去影響制度演變等。制度是指人際交往中的規(guī)則及社會組織的結(jié)構(gòu)和機制。制度經(jīng)濟(jì)學(xué)是把制度作為研究對象的一門經(jīng)濟(jì)學(xué)分支，主要研究制度對于經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展如何影響制度的演變?？扑?（Ronald Coase）《企業(yè)之性質(zhì)》首次對制度經(jīng)濟(jì)學(xué)提出了認(rèn)知，將交易成本概念引入其中，并對企業(yè)與市場在經(jīng)濟(jì)交往中的作用做了詳盡分析。從“成本—收益”分析來看，一項新的制度安排只有在其預(yù)期凈收益大于預(yù)期的成本時，才會建立。而判斷一項制度是否存在的主要依據(jù)包括：一是制度是否提高了效率？二是制度是否促進(jìn)了生產(chǎn)？三是制度是否促進(jìn)社會公平？

三、住房公積金制度存廢的理論分析

在提高效率方面，住房公積金制度對于微觀個體來說，有利于提升效率。現(xiàn)實表明：大部分職工在購買住房申請貸款的過程中，幾十萬不等的首付款讓很多人愁上眉梢。一般情況下，職工工資具有粘性特征，有持續(xù)上漲趨勢，基于當(dāng)前收入計算貸款數(shù)量及月還款額度，結(jié)合工資整體發(fā)展態(tài)勢具備償還能力。根據(jù)某市當(dāng)前住房公積金貸款政策來說，員工在購買首套90平米以下的住房過程中，申請的公積金組合貸款的首付比例占到兩成。若申請按揭貸款，則首付款比例為三成。也就是說員工購買一套價值100W人民幣的住房，申請公積金貸款只需自身出資20W元首付款即可，而申請按揭貸款的員工則需要出資30W元，籌集的資金額度超出了百分之五十。從儲蓄的角度出發(fā)考慮，如果員工收入增長態(tài)勢與住房價格增長態(tài)勢基本保持一致，存儲的時間也會相應(yīng)增加百分之五十。所以，首付款比例的縮減對于員工提早實現(xiàn)購房行為，減少員工購房等待時間具有重要作用，也從個體上實現(xiàn)了員工對于住房購買的效率。

在促進(jìn)生產(chǎn)方面，住房公積金制度對生產(chǎn)也會產(chǎn)生一定積極作用，上文論述的有關(guān)提高效率方面認(rèn)知表明：住房公積金制度有利于提前生成住房交易，形成有效購房需求。供給理論表明：在有效需求的推動下，有效供給動力增強，房地產(chǎn)業(yè)得以全面發(fā)展。理論研究與國外實踐均表明，房地產(chǎn)業(yè)作為國家支柱型產(chǎn)業(yè)，與宏觀經(jīng)濟(jì)總量發(fā)展趨勢呈正相關(guān)關(guān)系。因此，房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展一定程度上促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，本文不再展開對房地產(chǎn)業(yè)與一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的理論分析。

此外，個人住房公積金貸款相對于商業(yè)銀行的按揭貸款而言，職工每月可少支付一部分利息，這部分利息可稱為職工的可支配收入用于消費，一定程度上刺激生產(chǎn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。以貸款期限30年、貸款金額100萬，按揭貸款利率按8.5折，公積金貸款利率按3.25%進(jìn)行測算，商業(yè)銀行利息總支出約50萬元，公積金貸款利息支出約36萬元，可為職工節(jié)省約為14萬元，若商業(yè)銀行貸款利率按4.9%測算，不給予任何折扣，則可節(jié)省21萬元。

在促進(jìn)公平方面，住房公積金制度在繳存比例方面，采用職工原則上繳存比例一樣，但依據(jù)各個不同單位經(jīng)濟(jì)效益存在的差異，允許繳存比例存在差異。但同一單位內(nèi)部繳存比例要求一致，并對繳存比例上下限進(jìn)行了規(guī)定。住房公積金制度設(shè)計秉承公平原則，所有繳存員工賬戶余額的存款利率與一年期存款利率相同，在申請公積金貸款過程中的貸款利率相同，都是住建部指定的貸款利率?？少J款額度的設(shè)置也充分綜合職工賬戶余額倍數(shù)、還貸能力、首付款比例、最高限額等四個因素的最低值進(jìn)行設(shè)定，與此同時，為完善我國工資收入分配體制存在的部分問題，充分體現(xiàn)公積金制度發(fā)揮的保障作用，某市也專門針對中低收入繳存職工實際情況進(jìn)行額度設(shè)置。比如購買保障房和首套住房的，余額倍數(shù)按20倍計算；申請二套住房的，余額倍數(shù)按10倍計算等，賬戶余額不足2萬的，按2萬計算等，在一定程度上完善了我國收入分配體制存在的缺陷，社會的公平性增強。

綜上訴述，基于制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論背景下，住房公積金制度對于促進(jìn)生產(chǎn)、提升效率、促進(jìn)公平等方面發(fā)揮著重要作用。

四、提高住房公積金制度公平性的具體建議

針對住房公積金制度在公平性方面存在的問題，為了增強住房公積金制度的吸引力，可從以下兩個方面提高制度設(shè)計的公平性。

（一）起點公平—繳存基數(shù)限高保低

職工住房公積金的月繳存額由繳存基數(shù)和繳存比例構(gòu)成。在大多數(shù)城市，住房公積金均有統(tǒng)一繳存比例，比如北京為12%，天津為11%，而繳存基數(shù)為職工上一年度的月均工資，月均工資的統(tǒng)計口徑依據(jù)國家統(tǒng)計部門來核定；在繳存基數(shù)方面，可設(shè)置繳存基數(shù)的上下限，熨平職工本身工資差距的振幅，縮小住房公積金月繳存額的差距，同時逐步提高職工的最低繳存基數(shù)。

（二）使用公平—限制過度使用住房公積金貸款

在使用方面，為促進(jìn)住房公積金制度的公平性，需從以下三個方面予以完善：

1.對公積金貸款實行差別化定價。相對于住房公積金的繳存人員而言，在申請公積金貸款過程中，需根據(jù)其購房套數(shù)、緩存基數(shù)、購房面積等條件設(shè)置差別化貸款利率，也就是差別化定價。比如對首次購房者而言，購買面積也小于固定面積的可適當(dāng)下調(diào)貸款利率，反之則要上調(diào)貸款利率，可和按揭貸款利率一致。具體可以參照墨西哥全國勞動者住房公積金（INFONAVIT）的方式，對不同繳存群體實行差別化的貸款利率。如此可確保所有繳存職工只能享受一次低息貸款，一定程度上促進(jìn)制度的公平性，限制高收入職工過渡使用住房公積金貸款的低息資源。

2.設(shè)計合理的利息補償機制。當(dāng)前有部分繳存職工沒有購房意向，卻一直繳存公積金現(xiàn)象，這部分群體沒有享受到公積金制度優(yōu)惠，繳存額也只能獲取一年期定期存款利率的利息，等其退休時就可能會承受貨幣貶值帶來的一系列風(fēng)險。因此，為進(jìn)一步增強住房公積金對職工的吸引力，就要對員工公積金綜合貢獻(xiàn)因素進(jìn)行考量，通過增值收益等方法對繳存職工予以補償。補償總體思路為：對住房公積金貸款從未達(dá)到個人最高限額的進(jìn)行補償，對從未進(jìn)行過住房公積金貸款的予以補償，前者應(yīng)對其進(jìn)行相應(yīng)比例，而不是全額的補償，這種補償額是全額補償與貸款差額和最高貸款限額比的乘積。后者應(yīng)按照住房公積金存貸利差，按年住房公積金賬戶金額對其進(jìn)行利率全額補償。其中，住房公積金管理中心也會產(chǎn)生一定管理費用，因此補償應(yīng)減掉這部分產(chǎn)生的費用。這種形式的利率補償制度是對住房公積金貸款者權(quán)益的保護(hù)，也照顧到了未貸款群體的利益，使得住房公積金制度整體趨于平衡。

3.拓寬住房公積金使用渠道。對住房公積金繳存群體實行分層措施，對于具備購買住房條件的繳存職工，可讓其通過申請公積金貸款來享受低息政策。對于不具備購房能力的繳存職工，可讓住房公積金結(jié)余資金用在公共租賃住房建設(shè)上，優(yōu)先考慮租給繳存職工。以此保障住房受益群體限制在住房公積金繳存范圍內(nèi)，避免“被參與”現(xiàn)象出現(xiàn)，保證所有繳存職工參與此制度都能享受到不同程度的居住優(yōu)惠條件。所有繳存職工都因參與這項制度而獲取收益，確保所有繳存職工參加制度后住房福利均有提高。

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