基于環(huán)境規(guī)制對我國能源產(chǎn)業(yè)績效評價的內(nèi)生性研究

鄒榮+李志學(xué)

摘要：我國自新《兩法》頒布以來，原有的環(huán)境制度和規(guī)定正在逐步更新和完善，環(huán)境規(guī)制對能源產(chǎn)業(yè)績效的影響依然外部性制約和內(nèi)生性因素并存。環(huán)境規(guī)制政策為了解決環(huán)境“外部性”所采取的措施就是通過制定不同的規(guī)制工具將環(huán)境的“外部性”問題轉(zhuǎn)化到企業(yè)的內(nèi)部中，解決了規(guī)制中信息不對稱的現(xiàn)象。完善的環(huán)境規(guī)制政策對促進(jìn)社會公眾的廣泛參與，為實(shí)現(xiàn)“綠色、環(huán)保的美麗中國”夢，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會均可提供有力的支撐和保證。本文針對不同環(huán)境規(guī)制政策工具直接和間接影響企業(yè)績效的內(nèi)生性進(jìn)行比較研究，揭示環(huán)境規(guī)制政策與企業(yè)績效之間的經(jīng)緯關(guān)聯(lián)關(guān)系，為促進(jìn)企業(yè)提高資源環(huán)境的利用效率提供借鑒。

關(guān)鍵詞：環(huán)境規(guī)制 能源產(chǎn)業(yè) 績效評價 內(nèi)生性

一、環(huán)境規(guī)制理論及工具

（一）環(huán)境規(guī)制政策的特點(diǎn)

我國歷來十分重視環(huán)境保護(hù)，尤其是“十二五”規(guī)劃中環(huán)境規(guī)制政策的實(shí)施，使得環(huán)境污染得到了有效控制，二氧化硫和CO2排放指標(biāo)完成情況良好?！笆濉币?guī)劃及剛剛召開的十二屆全國人大四次會議對環(huán)保要求和提高環(huán)境保護(hù)投入又提出了新的約束性指標(biāo)，從中可以折射出“外部性”問題一直都是環(huán)境規(guī)制所面對的最大問題，有效合理的環(huán)境規(guī)制政策在實(shí)施過程中，一方面能夠促使社會各相關(guān)利益者提高環(huán)境保護(hù)意識和切實(shí)落實(shí)社會責(zé)任；另一方面能夠有效保證將污染對環(huán)境所造成的影響控制在一定范圍內(nèi)。

（二）環(huán)境規(guī)制政策的類型

環(huán)境規(guī)制主要是指對環(huán)境污染所進(jìn)行的控制。目前我國的環(huán)境規(guī)制政策由兩部分組成，即環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度和環(huán)境規(guī)制工具。而環(huán)境規(guī)制工具又包括三個方面：命令與控制型環(huán)境規(guī)制工具、基于市場的環(huán)境規(guī)制工具以及信息披露與參與機(jī)制型環(huán)境規(guī)制工具。命令與控制型環(huán)境規(guī)制政策屬于一種傳統(tǒng)的規(guī)制政策，它是政府以強(qiáng)制性的手段來約束污染型企業(yè)對環(huán)境進(jìn)行損害；基于市場的環(huán)境規(guī)制政策是利用經(jīng)濟(jì)手段來刺激污染型企業(yè)進(jìn)行自覺的治污方式；信息披露與參與機(jī)制是近幾年才出現(xiàn)的一種新型環(huán)境規(guī)制政策，它的發(fā)展是源于命令與控制型政策在實(shí)施中所表現(xiàn)出的效率低下以及基于市場的環(huán)境規(guī)制政策在實(shí)施中存在的局限性，該政策采取的手段是利用非傳統(tǒng)的環(huán)境規(guī)制方式對相關(guān)利益者提供相互激勵，通過產(chǎn)品市場、資本市場、勞動力市場以及立法執(zhí)法體系方面進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范，并通過參與機(jī)制引導(dǎo)各利益集團(tuán)參與環(huán)境規(guī)制政策的制定、執(zhí)行與監(jiān)督來減輕規(guī)制機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)，提高規(guī)制效率。

二、環(huán)境規(guī)制工具比較分析

（1）命令與控制型環(huán)境規(guī)制工具。包括技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和績效標(biāo)準(zhǔn)。技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是政府對污染型企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)做出強(qiáng)制性的規(guī)定，是企業(yè)必須貫徹落實(shí)的生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)?？冃?biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)通過對排污企業(yè)的生產(chǎn)量和對環(huán)境的污染量進(jìn)行限定，因而在靈活性上優(yōu)于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)為了達(dá)到降低污染排放量的目標(biāo)，往往通過兩種方式來實(shí)現(xiàn)：一是增加污染治理投資，二是減少生產(chǎn)量。對環(huán)境規(guī)制機(jī)構(gòu)而言，為了使績效標(biāo)準(zhǔn)能夠真正有所成效，必須對企業(yè)的污染排放信息進(jìn)行持續(xù)搜集并實(shí)時監(jiān)管，從而導(dǎo)致環(huán)境規(guī)制效率低下。

（2）基于市場的環(huán)境規(guī)制工具。包括環(huán)境稅、補(bǔ)貼、押金返還及可交易排污許可證四種規(guī)制工具。

——環(huán)境稅是2010年在“十二五”中明確提出的。一方面，環(huán)境稅是由環(huán)境稅費(fèi)中的排放污染費(fèi)改進(jìn)而來的，它所包含的內(nèi)容也暫時只有對排放二氧化硫和廢水的污染企業(yè)征收環(huán)境稅。另一方面，征收對象是污染企業(yè)排放的污染量，從各國實(shí)踐情況看，環(huán)境稅已得到了廣泛的應(yīng)用。一些國家將環(huán)境稅應(yīng)用到控制水污染和空氣污染的方面上，并取得了良好效果。

——補(bǔ)貼政策是對企業(yè)進(jìn)行污染降低成本的償還。對于企業(yè)而言，它并沒有完全承擔(dān)全部的減污成本，因此該工具非常受企業(yè)的喜好；而對于環(huán)境規(guī)制機(jī)構(gòu)而言，由于給予企業(yè)的補(bǔ)貼占用了政府的資源，因此在政府資金有限的情況下對企業(yè)的補(bǔ)貼往往得不到優(yōu)先考慮。

——可交易排污許可證是各國采用最多的一種政策工具，它的理論基礎(chǔ)是科斯理論，最早是由Dalse提出的，他建議規(guī)制機(jī)構(gòu)按照實(shí)際情況分配給企業(yè)一定的污染權(quán)，并允許企業(yè)對其所擁有的污染權(quán)進(jìn)行交易，從而使資源達(dá)到最優(yōu)配置。在此機(jī)制下，政府通過允許企業(yè)將歸屬自己的排污權(quán)在市場上交易以實(shí)現(xiàn)減污資源的最優(yōu)配置，因此，可交易排污許可證政策的實(shí)施，在本質(zhì)上使環(huán)境資源的使用權(quán)交由企業(yè)所有，其目的是以市場價格的方式實(shí)現(xiàn)環(huán)境資源的本身價值。

從對污染型企業(yè)的激勵角度來看，可交易排污許可證與環(huán)境稅對企業(yè)的激勵手段是有明顯差別的。環(huán)境稅對污染型企業(yè)的主要激勵方式是成本動因，實(shí)行從量征收，而企業(yè)出于對成本的考慮，往往會為了降低成本采取降低污染排放量的生產(chǎn)行為；而可交易排污許可證對污染企業(yè)的激勵方式是將自己所擁有的排污許可權(quán)在變賣后獲得的收益，這樣達(dá)到了兩個目的，一是企業(yè)從中獲得了收入，二是企業(yè)將排污許可權(quán)變賣后，自身的排污量就要降低，因此在實(shí)際應(yīng)用中便實(shí)現(xiàn)了控制污染和獲取利益的雙贏目的。

——押金返還政策是使用者購買在生產(chǎn)過程中會對環(huán)境產(chǎn)生污染的產(chǎn)品時，對排污企業(yè)征收可返還押金。這種政策工具的實(shí)施實(shí)現(xiàn)了兩個目標(biāo)：一是它的出發(fā)點(diǎn)是為了環(huán)保，二是它還促使了對該類產(chǎn)品的循環(huán)利用。其優(yōu)點(diǎn)是通過經(jīng)濟(jì)刺激，降低了規(guī)制機(jī)構(gòu)監(jiān)督污染廢棄物處置的成本，也激勵企業(yè)使用污染含量低的生產(chǎn)原料以擺脫押金的限制，節(jié)省企業(yè)的運(yùn)營成本。

（3）信息披露規(guī)制工具。包括環(huán)境標(biāo)簽、信息公開和環(huán)境認(rèn)證。環(huán)境標(biāo)簽是由企業(yè)對產(chǎn)品的認(rèn)證進(jìn)行自愿申請；信息公開主要是要求政府和污染型企業(yè)通過采取輿論的方式，如媒體、網(wǎng)絡(luò)等讓相關(guān)利益者了解環(huán)境的有關(guān)信息；環(huán)境認(rèn)證是為了有效促進(jìn)污染型企業(yè)對環(huán)境績效的改進(jìn)，對企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)和運(yùn)營狀況按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)證。信息披露規(guī)制政策的實(shí)施在應(yīng)用上還存在一些弊端。一是信息披露政策與地區(qū)間的收入水平和受教育情況存在正相關(guān)；二是合理的規(guī)制標(biāo)準(zhǔn)是該政策機(jī)制有效運(yùn)行的前提條件，若沒有這樣一個前提條件，則可能會產(chǎn)生較高的社會成本。

（4）參與機(jī)制型的環(huán)境政策。它的規(guī)制工具主要指自愿環(huán)境協(xié)議，是污染型企業(yè)許諾，同意將環(huán)境績效水平提高到或甚至超越環(huán)境規(guī)制所要求的標(biāo)準(zhǔn)水平之上。自愿協(xié)議在實(shí)施中有兩大優(yōu)勢，一是能夠?qū)⑽廴拘推髽I(yè)信息不對稱問題的發(fā)生概率降低至最小化；二是表現(xiàn)在“自愿”上，因?yàn)樵撘?guī)制工具將實(shí)現(xiàn)環(huán)境績效目標(biāo)的主動權(quán)交污染企業(yè)，可節(jié)省規(guī)制機(jī)構(gòu)用于監(jiān)督的成本。

三、環(huán)境規(guī)制對企業(yè)績效評價的影響機(jī)理

（一）直接影響

環(huán)境規(guī)制通過生產(chǎn)成本對企業(yè)績效產(chǎn)生了直接影響，其機(jī)理主要是利用“外部成本內(nèi)部化”來解釋其傳導(dǎo)路徑，由于存在“外部性”才引發(fā)了環(huán)境問題，因此，企業(yè)的商品成本應(yīng)包括生產(chǎn)成本、機(jī)會成本和環(huán)境成本三大部分，但傳統(tǒng)會計(jì)對環(huán)境的外部性是不予考慮的。隨著“綠色GDP”理念、發(fā)展“資源節(jié)約型、環(huán)境友好型”社會以及“可持續(xù)發(fā)展”戰(zhàn)略的迫切要求，企業(yè)必須在生產(chǎn)過程中使用污染含量低但成本較高的原材料、增加對污染治理的投資成本、調(diào)整生產(chǎn)流程和生產(chǎn)工藝以降低污染排放等，這些由外部性引發(fā)的成本在受環(huán)境規(guī)制政策的作用下不得不使其并入到生產(chǎn)成本中，就必然導(dǎo)致污染型企業(yè)的生產(chǎn)率和利潤率等績效的下降。

（二）間接影響

第一，通過技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行傳導(dǎo)機(jī)制的影響。企業(yè)為了追求利潤最大化，會不斷摸索和尋找能夠有效降低成本的方法，那么技術(shù)創(chuàng)新就會成為實(shí)現(xiàn)這一目的的手段，企業(yè)雖然受到了環(huán)境規(guī)制所帶來的不利影響，但企業(yè)通過提高技術(shù)創(chuàng)新水平以應(yīng)對由此帶來的不利影響以提升或保持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)率和利潤率，因此環(huán)境規(guī)制對企業(yè)的這一刺激過程達(dá)到了雙重目的，即在實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)的同時實(shí)現(xiàn)了績效的提高。

第二，通過企業(yè)準(zhǔn)入進(jìn)行傳導(dǎo)機(jī)制的影響。環(huán)境規(guī)制對一個行業(yè)的規(guī)制強(qiáng)度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)越高，就越會阻止其他外來企業(yè)的進(jìn)入，從而保持了在位企業(yè)的利潤水平和競爭優(yōu)勢，相對的使在位企業(yè)的績效得以提升，相反則會打破原有的競爭力和利潤水平，導(dǎo)致企業(yè)績效降低。

四、環(huán)境規(guī)制差異化工具對企業(yè)績效影響的比較分析

（1）命令與控制型環(huán)境規(guī)制工具對企業(yè)生產(chǎn)成本的影響。規(guī)制者通過立法，用強(qiáng)制手段迫使污染者將環(huán)境污染的費(fèi)用內(nèi)部化，同時規(guī)制機(jī)構(gòu)采取相關(guān)監(jiān)控措施確保企業(yè)服從政策，增加企業(yè)的服從成本且企業(yè)沒有自由選擇權(quán)：對于高污染型企業(yè)不能選擇效率更高的技術(shù)，使得企業(yè)會面臨額外的其他規(guī)制工具的懲罰，從而導(dǎo)致高污染企業(yè)在服從這類規(guī)制政策時的成本增加，對其績效產(chǎn)生負(fù)面影響；對于低污染型企業(yè)，由于被強(qiáng)制選擇了統(tǒng)一的技術(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)對環(huán)境保護(hù)的成本超過實(shí)際的要求，從而也影響了企業(yè)績效。因此，在命令與控制型規(guī)制工具下，企業(yè)的污染量和治理成本不能進(jìn)行合理有效地分配，都會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本的上升，使得服從規(guī)制的成本提高，從而使企業(yè)績效受到不利的影響。

（2）基于市場的環(huán)境規(guī)制工具對企業(yè)生產(chǎn)成本的影響。該工具主要是為污染型企業(yè)提供了一定的靈活性和主動權(quán)，它們可通過成本效益原則來決定一種對自己來說最為有利的方式以達(dá)到排污標(biāo)準(zhǔn)和提高經(jīng)濟(jì)效益。在環(huán)境稅制度下，企業(yè)以利潤最大化為目標(biāo)，可自由選擇具有較低污染治理成本的方法，自行將污染控制在污染治理成本等于污染稅率的水平，對生產(chǎn)成本及企業(yè)績效的不利影響降低到最??；可交易排污許可證制度下，通過市場交易，企業(yè)按照成本-收益分析的原則做出決策，保證企業(yè)能夠以最低的成本達(dá)到控制污染的目標(biāo)。因此，該類型的規(guī)制政策對企業(yè)的生產(chǎn)成本和績效的不利影響也較小。

（3）環(huán)境規(guī)制差異化工具對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響。企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新，不僅能夠降低由于服從規(guī)制成本而承擔(dān)的污染治理成本，還能改善企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)工藝流程，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)績效的提高。

在兩種規(guī)制工具的作用下，前者對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的影響主要是通過技術(shù)和績效兩種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行傳導(dǎo)，后者通過給企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)激勵以促使其進(jìn)行污染治理。

五、環(huán)境規(guī)制對火電企業(yè)績效影響的實(shí)證分析

（一）火力發(fā)電企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀以及對環(huán)境的影響

受目前能源結(jié)構(gòu)的限制，我國現(xiàn)階段主要以消耗大量煤炭的火力發(fā)電為主，機(jī)組裝機(jī)容量一直保持在76%左右，所消耗的煤炭量約占全國煤炭總產(chǎn)量的35%，預(yù)計(jì)2020年裝機(jī)容量將會由2010年的4.9億千瓦增加到6.05億千瓦，可以預(yù)測，到2050年煤炭總產(chǎn)量的50%以上將用于發(fā)電；其次是所占比重極小的水力發(fā)電和風(fēng)力發(fā)電，發(fā)電保持在23%左右的水平，最后是核電約保持在0.8%的水平。綜上可知我國以火力發(fā)電為主的格局在短期內(nèi)仍不會改變。

與水電、風(fēng)電和核電相比，火電在燃煤發(fā)電過程中會向大氣、水體和土壤排放各種污染物，它所產(chǎn)生的廢氣、廢水、廢渣、廢熱和噪聲對環(huán)境的污染是最大最嚴(yán)重的，給環(huán)境造成了巨大的壓力。

（二）火力發(fā)電企業(yè)進(jìn)行環(huán)境規(guī)制的必要性

環(huán)境污染問題已成為制約我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要因素，在我國污染行業(yè)排行榜上，火電行業(yè)排名第一，是污染物的排放大戶，它具有能源和水資源消耗大、排污量多且影響范圍大和集中的特點(diǎn)。隨著哥本哈根會議的落幕和中國40%-45%的減排承諾，中國火力發(fā)電面臨著前所未有的嚴(yán)峻考驗(yàn)。我國環(huán)境規(guī)制政策遵守的是“誰污染誰治理、誰開發(fā)誰保護(hù)、誰利用誰補(bǔ)償、誰破壞誰恢復(fù)”的原則，隨著環(huán)境規(guī)制政策、法規(guī)、以及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的不斷出臺和嚴(yán)格實(shí)施，必將會促使火力發(fā)電企業(yè)逐步過渡到以環(huán)境保護(hù)為導(dǎo)向的企業(yè)。

火力發(fā)電行業(yè)的環(huán)境規(guī)制政策主要表現(xiàn)在運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來限制市場主體損害環(huán)境的行為，并通過經(jīng)濟(jì)手段來調(diào)整企業(yè)、個人同社會經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系。這種環(huán)境規(guī)制的經(jīng)濟(jì)手段主要有征收環(huán)境稅和排污費(fèi)、建立排污權(quán)交易市場等方式，以影響市場主體的成本和績效為出發(fā)點(diǎn)，引導(dǎo)它們進(jìn)行行為選擇，進(jìn)而糾正和限制對環(huán)境的破壞，促進(jìn)合理利用環(huán)境資源，提高能源利用效率，實(shí)現(xiàn)改善環(huán)境質(zhì)量和使經(jīng)濟(jì)與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的雙重目標(biāo)。

（作者單位：鄒榮，寶雞石油機(jī)械有限責(zé)任公司；李志學(xué)，西安石油大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院）