簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計研究

唐巧仁

(山東省審計廳 山東 濟南 250000)

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簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計研究

唐巧仁

(山東省審計廳 山東 濟南 250000)

從加強審計組織、轉(zhuǎn)變審計思路和明確審計重點等幾方面，探討了簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計工作的對策。

簡政放權(quán)；政策措施落實；跟蹤審計

簡政放權(quán)對推動法治社會建設(shè)，推動服務(wù)型政府建設(shè)有著重要的意義，有利于規(guī)范政府職責(zé)，促進政府依法行政、規(guī)范運作，減少行政事項審批，實現(xiàn)向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變。最終充分調(diào)動人民群眾的積極性，釋放市場活力，創(chuàng)造更多的社會財富，推動經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。對簡政放權(quán)放管結(jié)合轉(zhuǎn)變政府職能系列政策措施落實情況進行跟蹤審計是黨和政府賦予審計機關(guān)的新任務(wù)、新要求，是審計監(jiān)督服務(wù)國家治理的新領(lǐng)域、新機遇，其根本目的是促進中央簡政放權(quán)政策的貫徹落實。通過反映各級、各部門在落實政策時取得的成效、面臨的困難、存在的問題，審查貫徹措施的針對性、有效性和合理性，進而查找政策的漏洞、缺陷，作出客觀、獨立的審計評價，并提出有針對性的意見建議，推動政策更好的貫徹落實，最終為保障國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展,為建設(shè)法治政府、服務(wù)政府提供有力支持。

面對審計工作任務(wù)重，人手少，時間緊的現(xiàn)實情況，如何提高審計質(zhì)效，破解簡政放權(quán)政策覆蓋面廣，審計內(nèi)容多的難題，筆者認為要從加強審計組織、轉(zhuǎn)變審計思路和明確審計重點等幾方面著手，做好簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計。

一、提前謀劃，做好上下聯(lián)動

簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計是一項新的課題，不僅需要審計的內(nèi)容多、情況復(fù)雜，而且可供借鑒的經(jīng)驗、成熟的審計方法很少，另外由于政策本身具有廣泛的約束性，需要審計或者延伸審計的對象不僅包括本級政府和所屬部門單位，還包括上下級政府及部門單位。這就需要審計機關(guān)提前謀劃，做好上下聯(lián)動，實現(xiàn)對簡政放權(quán)政策措施的制定到“最后一公里”落實情況的審計全覆蓋。

(一)全省各級審計機關(guān)統(tǒng)一組織，同時開展。政策措施要真正落地，需要逐級進行分解和下達，形成一條貫穿省、市、縣三級的任務(wù)線，如果單純對某一環(huán)節(jié)進行審計，要么無法實現(xiàn)“最后一公里”的監(jiān)督，要么難以查清問題的本質(zhì)，都不能掌握政策措施落實的全貌，難以找出政策措施落實中存在的根本問題和解決辦法。因此要做好簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計，需要各級審計機關(guān)統(tǒng)一組織，同時開展，以政策落實為主線，抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)，上下聯(lián)動，形成合力。

(二)加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，學(xué)深學(xué)透政策文件。國家為推進簡政放權(quán)改革，頒布了一系列政策性文件，地方各級政府也配套制定了相應(yīng)的貫徹措施。因此正確解讀國家頒布的政策性文件，準(zhǔn)確把握宏觀政策導(dǎo)向，認真學(xué)習(xí)各地制定的貫徹措施，是審計人員的第一要務(wù)。此外，由于政策執(zhí)行是逐步發(fā)生的實施活動，具有明顯的動態(tài)性、持續(xù)性，不同階段出臺的政策及其貫徹措施也在不斷變化，其目標(biāo)、方向、重點內(nèi)容、具體要求也在不斷的調(diào)整，這就要求在開展簡政放權(quán)政策跟蹤審計前，都應(yīng)該對新的政策文件進行收集整理，組織開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，準(zhǔn)確把握最新動態(tài)。

二、轉(zhuǎn)變思路，提高審計質(zhì)效

與傳統(tǒng)的審計項目相比，除財務(wù)審計大大減少外，簡政放權(quán)政策措施落實情況跟蹤審計的審計方法并沒有太大的不同，同樣需要對相關(guān)資料進行查閱，與相關(guān)人員進行座談了解，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行整理分析，對重點內(nèi)容進行延伸調(diào)查。但是簡政放權(quán)政策措施貫徹落實情況跟蹤審計由于其特殊性，按照傳統(tǒng)的審計思路無法滿足新的審計要求，難以快速的打開局面，需要不斷進行轉(zhuǎn)變，以提高審計質(zhì)效。

(一)審計標(biāo)準(zhǔn)要從法律法規(guī)向政策文件轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計以明確的法律法規(guī)為審計標(biāo)準(zhǔn)，查處違法違規(guī)問題并進行審計定性，而在政策措施落實情況跟蹤審計中，原則上應(yīng)以政策性文件作為審計標(biāo)準(zhǔn)。除法律法規(guī)對于政策措施落實不力、效果不佳等問題多無明確定性和處理處罰規(guī)定這一客觀因素外，更在于政策措施落實情況跟蹤審計的最主要目標(biāo)是推動改革，而不是查處違法違規(guī)問題，如果仍堅持以是否違反法律法規(guī)作為標(biāo)準(zhǔn)，判斷發(fā)現(xiàn)的情況是否屬于問題，那么審計就“失之于寬”了。

(二)審計目標(biāo)要從查處問題向促進改革轉(zhuǎn)變。對于政策措施貫徹落實情況跟蹤審計，有的人認為比較虛，無從下手、無處發(fā)力，其根本原因在于還存著審計就是查處問題的思想。如果從政策的實施效果著眼，將推動改革、促進政策措施落地作為審計的最終成果，就會發(fā)現(xiàn)有眾多的切入點、發(fā)力點。但這并不意味著完全拋開對問題的查處，相反，查處具有普遍意義的典型問題，更有利于挖掘政策措施落實過程中的關(guān)鍵癥結(jié)，有利于提出更有針對性的審計建議，進而提高審計的成效。

三、明確重點，做到有的放矢

簡政放權(quán)政策主要包括行政審批改革，投資審批改革等八項內(nèi)容，如果審計時均勻用力平鋪開展，僅行政審批改革一項，就需要對有行政審批事項的所有部門進行審計，對其承接、取消、下放以及保留審批事項的貫徹落實情況進行核實，工作量大且審計成效甚微。因此，我們應(yīng)該站在國家治理的高度，跳出查處微觀問題的局限，進一步明確審計重點，做到點面結(jié)合，有的放矢，在有限的時間內(nèi)更好的完成審計任務(wù)。

(一)重點關(guān)注部門履責(zé)是否到位。部門是簡政放權(quán)政策措施的實際執(zhí)行者，是政策落地的重要保障，因此在審計中，要把部門是否履責(zé)到位作為重中之重，并且貫穿整個審計過程。在審計中不僅要關(guān)注各職能部門是否按照既定的工作方案、路線圖、時間表制定具體實施措施，是否按要求開展工作；更要關(guān)注部門單位在制定貫徹措施時是否存在不考慮工作實際，照抄上級文件，甚至將應(yīng)由本級解決的問題要求下級解決等懶作為、不作為的情況；還要關(guān)注部門是否按照職能劃分，對下級部門工作情況進行督導(dǎo)檢查，是否及時處理或反映發(fā)現(xiàn)的問題、遇到的困難，提出改進建議。

(二)重點延伸具體任務(wù)是否完成。在政策落實過程中，最終每項貫徹措施都會分解成具體的工作任務(wù)，要審查政策措施貫徹落實“最后一公里”的實際情況，應(yīng)盡可能的選取部分任務(wù)內(nèi)容進行重點延伸審計。通過延伸審計，查清具體工作任務(wù)的完成情況，揭示“明放暗不放”等弄虛作假和危害群眾利益的行為，深入挖掘問題存在的根本原因，準(zhǔn)確界定相關(guān)部門的責(zé)任。

(三)積極評價政策效果是否明顯。與傳統(tǒng)審計單純查處具體問題不同，政策措施貫徹落實情況跟蹤審計往往要求對政策實施效果進行評價，帶有天然的績效審計屬性。為了推進簡政放權(quán)政策落實，從中央到地方都投入了巨大的人力物力，力求減少政府對市場主體行為的干預(yù)，激發(fā)市場活力，那么實際效果如何，審計應(yīng)該進行積極的評價，至少是對某一方面或某一階段的政策效果進行評價。例如，有些地方政府在取消或下放的行政權(quán)力，主要是涉及范圍窄或辦理需求少的行政審批事項，而保留了一些涉及范圍廣、對市場約束強、基層需求大的事項，這在數(shù)量上達到了中央取消或下放行政審批事項的要求，但放權(quán)的質(zhì)量并不高，遠未達到政策的預(yù)期效果，審計應(yīng)對此類情況進行積極評價，認真反映。

(四)深入反映貫徹措施是否有效。在對部門履責(zé)情況，具體任務(wù)完成情況以及具體措施實施效果進行審計的基礎(chǔ)上，要回過頭來利用發(fā)現(xiàn)的問題、獲取的數(shù)據(jù)資料、了解的實際情況，對各級政府制定的貫徹措施進行研究分析，深入查找問題的根源，是本級政府或部門制定措施不科學(xué)合理，還是上級政府在分解下達任務(wù)時未考慮實際情況。進而提出有針對性的審計意見和建議，促進政策措施的修訂完善。

唐巧仁(1980.6)，男，中級審計師，大學(xué)學(xué)歷，山東省審計廳行政事業(yè)綜合處。