“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下對(duì)國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

王 悠

(重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 重慶 400054)

?

“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下對(duì)國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

王 悠

(重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 重慶 400054)

面對(duì)當(dāng)前越來(lái)越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)面臨的稅務(wù)問(wèn)題也越來(lái)越多。而稅收風(fēng)險(xiǎn)也成為了企業(yè)應(yīng)該引起重視的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。本文通過(guò)對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”在稅務(wù)方面提供的新的契機(jī)引發(fā)了對(duì)國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的思考，并提出了相關(guān)建議。

“互聯(lián)網(wǎng)+”；稅收風(fēng)險(xiǎn)管理；國(guó)有企業(yè)

一、引言

李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中首次提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃后，立即在各行各業(yè)中引起廣泛而激烈的討論和思考。緊接著，2015年9月國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃》的通知，要求把互聯(lián)網(wǎng)的創(chuàng)新成果與稅務(wù)工作深度融合。而現(xiàn)如今稅收與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)，納稅行為也成為了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的制造者之一。如果不處理好這層關(guān)系，企業(yè)的稅收管理風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)給企業(yè)造成不可挽回的損失，甚至可能造成企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)其商業(yè)目標(biāo)。本文通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+”在稅收方面提供的新的機(jī)遇引發(fā)了對(duì)國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中一些問(wèn)題的思考，并對(duì)國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提出一些建議[1]。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)稅收工作的新要求

“互聯(lián)網(wǎng)+”已經(jīng)從人民的日常生活和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等各個(gè)方面深刻地影響著整個(gè)社會(huì)，不僅僅是稅務(wù)部門(mén)要對(duì)稅收工作作出新的轉(zhuǎn)變，對(duì)于我們國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著重要影響的國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，也需要調(diào)整思路，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”模式來(lái)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化。可以將整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理做成一個(gè)鏈條化的結(jié)構(gòu)，確保風(fēng)險(xiǎn)防控中心的核心樞紐地位，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算的技術(shù)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、排查，打造出一個(gè)“互聯(lián)網(wǎng)+稅收風(fēng)險(xiǎn)管理”的模式。其次，提高發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力。企業(yè)內(nèi)部可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)建立一個(gè)涉稅信息的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。最后，還要提高應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力。利用互聯(lián)網(wǎng)的遠(yuǎn)程協(xié)同技術(shù)，實(shí)現(xiàn)跨地域的信息共享和團(tuán)隊(duì)化作業(yè)，并及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)[2]。

三、目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題

(一)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

由于我國(guó)國(guó)有企業(yè)一直以來(lái)由政府把控比較多，政府會(huì)出臺(tái)很多政策對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行干涉，就連國(guó)企改革也是圍繞著國(guó)家和企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行的，并沒(méi)有在國(guó)有企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行過(guò)多的討論。而很多國(guó)有企業(yè)也認(rèn)為交稅納稅最終都是國(guó)家所得，對(duì)自己企業(yè)本身的影響不大，沒(méi)有樹(shù)立起稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，這對(duì)于開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作是很不利的[3]。

(二)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

目前我國(guó)國(guó)企的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要是圍繞一些指標(biāo)來(lái)開(kāi)展的，但普遍缺乏一個(gè)健全的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體制，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考核的結(jié)果也沒(méi)有很好的加以利用，因此不能很好地防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。而且國(guó)有企業(yè)普遍會(huì)按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)稅，但對(duì)于補(bǔ)稅的原因和種類(lèi)沒(méi)有深入分析，則補(bǔ)稅后可能出現(xiàn)的各種稅收管理風(fēng)險(xiǎn)也很難防范[3]。

(三)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才缺失

目前世界經(jīng)濟(jì)正朝著全球化方向發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也在迅猛發(fā)展著。面對(duì)當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)如此多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)也必須提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平，才能適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)。而目前我國(guó)國(guó)企中很多稅務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平都不高，這也給國(guó)企的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)了很大的阻礙。因此提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平才能使國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)未來(lái)長(zhǎng)久的良好發(fā)展[3]。

(四)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平較低

我國(guó)國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)久以來(lái)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面信息化水平比較低，如果不實(shí)現(xiàn)信息共享，會(huì)給稅務(wù)管理部門(mén)的工作帶來(lái)很大的難度。尤其在“互聯(lián)網(wǎng)+”的影響下，國(guó)有企業(yè)更應(yīng)該利用互聯(lián)網(wǎng)的思想和技術(shù)提高信息化水平，充分利用互聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)的便利，提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面的效率，給企業(yè)創(chuàng)造最大的效益[3]。

四、“互聯(lián)網(wǎng)+思想對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

(一)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

一個(gè)企業(yè)要提高這方面的意識(shí)，首先管理層要轉(zhuǎn)變思想，強(qiáng)化自己的納稅以及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。只有管理層具備這樣的思想了，隨之而來(lái)的才是企業(yè)內(nèi)部制度的改革，從而落實(shí)到每個(gè)具體的稅務(wù)管理人員身上。而且領(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)利不應(yīng)該凌駕于企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制之上，必須優(yōu)先確保風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效地運(yùn)行。企業(yè)還應(yīng)該經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)，相關(guān)人員也要提高專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平，把國(guó)家稅收相關(guān)政策吃透，靈活掌握，及時(shí)更新稅收理念，提早發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，并做好防范工作[4]。

(二)提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化水平

企業(yè)可以構(gòu)建一個(gè)基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)。通過(guò)這個(gè)平臺(tái)再加以大數(shù)據(jù)的技術(shù)，將各種稅收信息進(jìn)行收集整理，不僅是為企業(yè)自身也為國(guó)家的稅務(wù)部門(mén)的工作提供便利。要充分理解和應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+”的精神，跟隨“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的腳步，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提高到一個(gè)新的水平[4]。

尤其是大型國(guó)有企業(yè)，其稅收也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。因此大型國(guó)有企業(yè)更應(yīng)該建立起一個(gè)成熟的網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，從原材料的采購(gòu)到生產(chǎn)加工、營(yíng)銷(xiāo)最后到售后服務(wù)的整個(gè)過(guò)程都要進(jìn)行跟蹤收集信息，建立一個(gè)完整的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，從而更好地防范稅收風(fēng)險(xiǎn)[5]。

(三)健全企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。這個(gè)體系可以全面地把握整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程，層層環(huán)節(jié)嚴(yán)密地把關(guān)，爭(zhēng)取將稅收風(fēng)險(xiǎn)降到最低。即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)也能提早把控處理。然后還要完善各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定。企業(yè)通過(guò)這些細(xì)化的指標(biāo)能更準(zhǔn)確地把握企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的大小，從而及時(shí)作出應(yīng)對(duì)。對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度還應(yīng)不斷地進(jìn)行完善和修正，一旦在某個(gè)工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題要及時(shí)反饋并彌補(bǔ)制度的缺陷[6]。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著世界經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為所有企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)之一。尤其在我國(guó)，國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，其稅收也是我國(guó)稅收收入的重要組成部分，國(guó)有企業(yè)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理變得尤其重要。對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，一方面可以降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化；另一方面這也是對(duì)國(guó)家稅收收入的一種保障，減少了很多偷稅漏稅的情況?，F(xiàn)在已經(jīng)進(jìn)入了“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代，相信我國(guó)國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能夠利用新的思維和技術(shù)，在這一背景下得到更好地發(fā)展。

[1]司洪義.淺析企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理[J].民營(yíng)科技,2011(10):250.

[2]胡立升.“互聯(lián)網(wǎng)+”對(duì)稅收工作的挑戰(zhàn)與對(duì)策[J].中國(guó)稅務(wù),2015(8):22-24.

[3]羅玉鳳.關(guān)于國(guó)有企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題的探討[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2015(19):166-168.

[4]吳金昱.企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施[J].才智,2008(7):178.

[5]馮軍.財(cái)政稅收體制改革對(duì)大型國(guó)有企業(yè)的影響[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì),2015(10):98-99.

[6]謝波峰.“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國(guó)稅務(wù),2015(8):34-35.