基層氣象臺(tái)站零余額賬戶管理和使用

夏明安，李文巧，計(jì)　萍，黃玉倩

(1.勉縣氣象局，陜西勉縣　724200；2.漢中市氣象局，陜西漢中　723000；

3.勉縣農(nóng)業(yè)銀行，陜西勉縣　724200)

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基層氣象臺(tái)站零余額賬戶管理和使用

夏明安1，李文巧1，計(jì)萍2，黃玉倩3

(1.勉縣氣象局，陜西勉縣724200；2.漢中市氣象局，陜西漢中723000；

3.勉縣農(nóng)業(yè)銀行，陜西勉縣724200)

摘要：勉縣氣象局從2009開(kāi)始啟用零余額賬戶，經(jīng)過(guò)幾年的使用發(fā)現(xiàn)：注意零余額賬戶的日常維護(hù)、管理，正確填寫(xiě)中央財(cái)政授權(quán)支付令信息代碼，有利于減少操作失誤，提高財(cái)務(wù)工作效率。

關(guān)鍵詞：氣象臺(tái)站；零余額賬戶；注意事項(xiàng)

基層氣象臺(tái)站零余額賬戶是指基層氣象臺(tái)站在代理銀行開(kāi)設(shè)的用于中央財(cái)政授權(quán)支付的專用賬戶，是基層氣象臺(tái)站中央財(cái)政資金用款計(jì)劃管理、各類(lèi)經(jīng)費(fèi)支付的唯一途徑。有多位學(xué)者對(duì)相關(guān)零余額賬戶的注意事項(xiàng)、管理、使用進(jìn)行了梳理、探討和總結(jié)。張學(xué)忠[1]等梳理了零余額賬戶在代理銀行開(kāi)設(shè)時(shí)的注意事項(xiàng)；徐穎[2]總結(jié)了零余額賬戶實(shí)際使用過(guò)程中存在的問(wèn)題并展開(kāi)討論,提出解決思路；王素丹[3]探討了零余額賬戶銀行對(duì)賬存在的問(wèn)題、原因，提出了建議。

勉縣氣象局自2009年開(kāi)始使用零余額賬戶。在使用的過(guò)程中，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，注意了相關(guān)的事項(xiàng)，減少了零余額賬戶財(cái)務(wù)管理、使用中的失誤，提高了財(cái)務(wù)工作效率。從2016年1月1日起，中央財(cái)政授權(quán)支付指令做部分調(diào)整，中央預(yù)算支付又有新要求，做好零余額賬戶的支出經(jīng)濟(jì)科目分類(lèi)、支付令編碼等相關(guān)注意事項(xiàng)顯得尤為重要。通過(guò)梳理、總結(jié)了零余額賬戶在日常管理、維護(hù)、支付令代碼填寫(xiě)時(shí)注意的事項(xiàng)，為零余額賬戶的管理、使用提供參考依據(jù)。

1做好零余額賬戶日常維護(hù)和管理

當(dāng)前，由于代理銀行在零余額賬戶用款額度中的人員和公用經(jīng)費(fèi)合在一起提供，項(xiàng)目額度具有關(guān)聯(lián)碼等因素，應(yīng)注意銀行日記賬的登錄、定時(shí)與銀行對(duì)賬、及時(shí)支付應(yīng)付款、建立支付信息臺(tái)賬等環(huán)節(jié)，以便日常財(cái)務(wù)賬目管理。

1.1按科目做好額度銀行日記賬的登記入賬

每月根據(jù)代理銀行提供的“月額度下達(dá)明細(xì)”通知和上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)下發(fā)的支出用款計(jì)劃登錄銀行日記賬。入賬時(shí)要注意將行政運(yùn)行、氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位離退休基本支出類(lèi)型中的人員與公用經(jīng)費(fèi)分開(kāi)登記，以免人員與公用經(jīng)費(fèi)混用、相互擠占。

1.2建立零余額賬戶支出信息登記臺(tái)賬

每年年初，建立零余額賬戶支出信息登記臺(tái)賬。制作零余額賬戶支付信息登記表，將每次財(cái)務(wù)支出票據(jù)的編號(hào)、支票(或其它憑據(jù))號(hào)、金額、用途、支付令信息代碼、日期等逐一填表登記，以便對(duì)照查閱。

1.3及時(shí)支付零余額賬戶上的往來(lái)款項(xiàng)

平時(shí)暫扣、暫放在零余額賬戶的“個(gè)人養(yǎng)老金和職業(yè)年金”、“個(gè)人住房公積金”以及“個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)金”等應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)支出，以免影響支出順勢(shì)進(jìn)度和年底零余額賬戶清零。

1.4定時(shí)和代理銀行對(duì)賬

每月和代理銀行對(duì)賬一次，重點(diǎn)檢查賬本登記額度、支出明細(xì)和代理銀行下發(fā)額度、支出明細(xì)是否相一致；銀行賬余額和代理銀行的剩余額度是否一致；現(xiàn)金提取是否和銀行支出相一致等。若有不同，應(yīng)及時(shí)查找更正。

2正確填寫(xiě)中央財(cái)政授權(quán)支付令信息代碼

2016年中央財(cái)政授權(quán)支付令信息代碼由15位(基本支出指令)或18位(項(xiàng)目支出指令)連續(xù)數(shù)字構(gòu)成。代理銀行通過(guò)中央財(cái)政授權(quán)支付令辦理預(yù)算單位資金支付。若支付令信息代碼填寫(xiě)不規(guī)范或錯(cuò)誤，代理銀行就無(wú)法辦理資金支付，或使支付資金的內(nèi)款項(xiàng)科目出現(xiàn)錯(cuò)誤。

2.1明確支付令代碼含義

中央財(cái)政授權(quán)支付令分基本支付指令和項(xiàng)目支付指令兩類(lèi)。2016年基本支付指令由15位連續(xù)數(shù)字構(gòu)成，項(xiàng)目支付指令由18位連續(xù)數(shù)字組成。第1位代表預(yù)算管理類(lèi)型：1為基本支出，2為項(xiàng)目支出。第2～8位代表功能分類(lèi)科目：如行政運(yùn)行為“2200501”，氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)為“2200504”等。第9～13位代表經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目的類(lèi)款級(jí)，如工資福利支出—基本工資為“30101”，嚴(yán)禁用“被裝購(gòu)置費(fèi)”，具體按當(dāng)年度支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目選填。第14位代表支出類(lèi)型，只能從八類(lèi)中選擇：“1”為貨物政府采購(gòu)支出；“2”為工程政府采購(gòu)支出；“3”為服務(wù)政府采購(gòu)支出；“4”為貨物非政府采購(gòu)支出；“5”為工程非政府采購(gòu)支出；“6”為服務(wù)非政府采購(gòu)支出；“7”為轉(zhuǎn)移支出；“8”為工資支出。第15位代表預(yù)算來(lái)源：“1”為當(dāng)年預(yù)算，“2”為上年結(jié)余。第16～18位代表關(guān)聯(lián)碼(只在項(xiàng)目支出中有)，以代理銀行當(dāng)年度下達(dá)的額度通知單上的代碼為準(zhǔn)。

2.2編寫(xiě)校準(zhǔn)指令代碼，做好比對(duì)校檢

年初，根據(jù)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)通知編寫(xiě)本預(yù)算單位常用的支付指令代碼(若無(wú)更改支付指令通知?jiǎng)t沿用上年的)，必要時(shí)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)審核后作為本年度校準(zhǔn)指令代碼，之后填寫(xiě)的支付指令代碼都要和相對(duì)應(yīng)的校準(zhǔn)指令代碼比對(duì)校檢，以免支付令填寫(xiě)不規(guī)范或錯(cuò)誤。

2.3及時(shí)檢查更正

每次和代理銀行發(fā)生業(yè)務(wù)后應(yīng)及時(shí)要求代理銀行打印出具“當(dāng)前剩余額度”單，檢查已發(fā)生業(yè)務(wù)的科目是否正確。若發(fā)現(xiàn)某已支出科目不合適或出現(xiàn)負(fù)額度，應(yīng)立即填寫(xiě)“財(cái)政授權(quán)支付更正(退回)通知書(shū)”提交代理銀行要求更正，以免銀行清算后造成更正困難。

3正確管理零余額賬戶資金支付

由于零余額賬戶為中央財(cái)政預(yù)算資金，支付資金須按照預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行。在需發(fā)生業(yè)務(wù)用款時(shí)，首先應(yīng)根據(jù)實(shí)際用款的用途確定用款支出類(lèi)型和科目，然后查看銀行日記賬及代理銀行出具的“當(dāng)前剩余額度”中相關(guān)類(lèi)型額度是否滿足擬需支付金額。若不滿足則不能支付。如擬需發(fā)放2016年2月參公人員工資，確定用款支出類(lèi)型為基本支出中的行政運(yùn)行人員經(jīng)費(fèi)。然后查看銀行日記賬中的行政運(yùn)行人員經(jīng)費(fèi)和“當(dāng)前剩余額度”中額度控制項(xiàng)代碼為“220050111”的剩余額度，是否夠擬需發(fā)放的人員工資金額。一般情況下，行政運(yùn)行、氣象事業(yè)機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位離退休類(lèi)型的銀行日記帳人員經(jīng)費(fèi)金額不大于代理銀行“當(dāng)前剩余額度”中對(duì)應(yīng)科目額度，因?yàn)檫@些科目中銀行剩余額度中包含人員和公用經(jīng)費(fèi)兩類(lèi)。

4結(jié)語(yǔ)

(1)做好零余額賬戶銀行日記賬登賬、銀行對(duì)賬，及時(shí)支付應(yīng)付款，建立支付信息臺(tái)賬等環(huán)節(jié)有利于基層氣象臺(tái)站日常財(cái)務(wù)管理，減少財(cái)務(wù)具體操作失誤。

(2)明確中央財(cái)政授權(quán)支付指令填寫(xiě)規(guī)定，熟記支付指令代碼含義，是正確填寫(xiě)指令代碼的基礎(chǔ)，能減少不必要的財(cái)務(wù)操作失誤，提高基層氣象臺(tái)站零余額賬戶工作效率。

(3)根據(jù)零余額賬戶預(yù)算項(xiàng)目和實(shí)際用款性質(zhì)確定資金支付類(lèi)型、科目(功能分類(lèi)科目和支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目)。不能借用零余額帳戶的資金支付非預(yù)算項(xiàng)目，而資金只能支付工資、購(gòu)置商品或購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等，不得將資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算單位的其他帳戶。資金支付金額不大于對(duì)應(yīng)科目中當(dāng)前剩余額度。

參考文獻(xiàn)：

[1]張學(xué)忠,劉錫安,麥峰海.國(guó)庫(kù)集中支付改革中零余額賬戶管理的注意事項(xiàng)[J].財(cái)會(huì)月刊:綜合版,2006(9):76.

[2]徐穎.零余額賬戶使用過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議[J].安徽水利財(cái)會(huì),2013(3):23-24.

[3]王素丹.淺談零余額賬戶銀行對(duì)賬[J].新疆財(cái)會(huì),2006(6):41.

文章編號(hào)：1006-4354(2016)03-0047-02

收稿日期：2016-03-14

作者簡(jiǎn)介：夏明安(1967—)，男，陜西勉縣人，高工，從事氣象應(yīng)用服務(wù)工作。

中圖分類(lèi)號(hào)：F235

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

夏明安，李文巧，計(jì)萍，等.基層氣象臺(tái)站零余額賬戶管理和使用[J].陜西氣象，2016(3)：47-48.