淺談大數(shù)據(jù)時代下電力基建項目的全過程財務管理

●張東 潘明喜

淺談大數(shù)據(jù)時代下電力基建項目的全過程財務管理

●張東 潘明喜

大數(shù)據(jù)時代的到來給電力公司的企業(yè)財務管理帶來了變化，亟須深化改革財務管理體系來適應時代發(fā)展。本文從大數(shù)據(jù)對電力基建項目數(shù)據(jù)需求支撐、數(shù)據(jù)利用要求、數(shù)據(jù)資源提供方面闡述了全過程財務管理運用大數(shù)據(jù)的必要性，并具體介紹了全過程財務管理的構建基礎、方法、具體內容，提出了構建數(shù)據(jù)平臺、加強數(shù)據(jù)運用以及拓展財務系統(tǒng)功能的具體舉措，以完善大數(shù)據(jù)時代下電力基建項目全過程財務管理。

大數(shù)據(jù)時代 全過程財務管理 電力公司 基建項目

一、引言

電網(wǎng)工程財務過程有其自身特點，在分期計價和單件性特征的主導下，當投資周期相對較長時，其中任何一個環(huán)節(jié)的疏忽都可能對投資金額較高的項目帶來巨大的投資風險，因而不僅僅是在工程成本核算階段，從可行性分析階段開始，到初步設計概算、物料服務類的集中招標的整個財務管理過程，都會由于涉及總體投資額而存在潛在的風險防控點。而對于電網(wǎng)投資項目，每一條輸電線路所需要達到的目標用途和功能都是特定的，不重復也無可取代。所以即使是同一類型，由于建設時間和地點的差異，最終呈現(xiàn)在賬面上的投資額結果也會存在較大的差異。但同樣的特征是他們都僅在某一個環(huán)節(jié)發(fā)揮主導作用，所以財務部門要跟蹤項目從開始到結束的整個階段，從而實現(xiàn)全過程財務管理。

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，通過大數(shù)據(jù)帶來的對信息處理的優(yōu)勢，構建信息數(shù)據(jù)化的全過程財務管理體系勢在必行。全過程財務管理需要將財務活動融入項目完整的生命周期，參與包括可行性研究、初步設計、招投標、工程施工、竣工驗收、竣工決算及后期評價在內的各個環(huán)節(jié)控制，而不是僅僅局限于工程成本核算和付款環(huán)節(jié)。由于電力基建項目涉及金額巨大且項目類型繁多，傳統(tǒng)的財務管理體系中存在不少誤差與紕漏，造成了極大的資源浪費同時也缺乏對項目過程的管理控制以及對風險的預測和防范。因此急需建立全過程財務管理體系來優(yōu)化資源配置實現(xiàn)全過程控制，以及防范風險。

二、大數(shù)據(jù)時代下電力基建項目全過程財務管理的必要性

（一）大數(shù)據(jù)對電力基建項目的投資數(shù)據(jù)需求提供支撐

電力基建項目主要包括建設各類建筑以及附屬設施，同時也包含改建以及擴建工程。除此之外還包括建設場地征用及清理費、項目建設管理費、項目建設技術服務費等其他費用。近年來，國家電網(wǎng)公司電網(wǎng)建設投資力度不斷加大，2010年—2015年我國電力工程投資完成額分別為7051億元、7393億元、7466億元、7611億元、7764億元、7914億元。這些數(shù)據(jù)的獲取與處理分析都需要基于大數(shù)據(jù)才能予以實現(xiàn)。大數(shù)據(jù)的運用能夠為供電力投資決策提供數(shù)據(jù)支撐，從而更有效地實現(xiàn)決策目標。例如，江蘇電力曾在2013年根據(jù)國民生產(chǎn)總值、電網(wǎng)運行方式、各級電網(wǎng)容載比、大用戶報裝容量、各產(chǎn)業(yè)用電損耗、人均用電增長率以及電力負荷的數(shù)據(jù)，運用大數(shù)據(jù)分析得出電網(wǎng)最高負荷達到477.3萬千瓦、負荷增長率高達31.13%，得出原有電網(wǎng)規(guī)模無法滿足負荷增長需求的結論，從而靈活調整投資戰(zhàn)略決策，依據(jù)2014年所預測的用電負荷進行擴建輸變電工程，保證了電網(wǎng)基建項目投資與收益的合理化。

（二）大數(shù)據(jù)對電力基建項目建設的數(shù)據(jù)利用提出了更高要求

當前，電力基建項目建設中的數(shù)據(jù)利用成為了企業(yè)信息化建設的重點。電力基建項目的業(yè)務量不斷增大，在項目運營中其“供”和“需”兩方面數(shù)據(jù)量也迅速增加，數(shù)據(jù)中心的建立發(fā)展已經(jīng)成為大型電力企業(yè)項目建設中不可或缺的一環(huán)。目前，國家電網(wǎng)已經(jīng)在北京亦莊、上海、陜西建立了三座大數(shù)據(jù)中心。國家電網(wǎng)隨著智能電網(wǎng)與特高壓工程的進一步發(fā)展，勢必將會產(chǎn)生更復雜多元的數(shù)據(jù)信息，大數(shù)據(jù)中心的建立將我國電力安全與電力信息化進行了緊密結合，為其以后的長足發(fā)展奠定了信息基礎。同時，對數(shù)據(jù)的進一步的挖掘和利用需求也催動了對大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展要求。由于國家電網(wǎng)的數(shù)據(jù)大量以非結構化的模式存在，如何對非結構化的數(shù)據(jù)進行挖掘和分析對大數(shù)據(jù)的建設和發(fā)展提出了更高的要求，因而，大數(shù)據(jù)時代對于提高電網(wǎng)企業(yè)的全過程財務管理效率來說也有著重要意義。

（三）大數(shù)據(jù)為電力基建項目提供全過程數(shù)據(jù)資源

大數(shù)據(jù)時代的到來，能夠提供大量電力基建項目的工程統(tǒng)計數(shù)據(jù)以及電力企業(yè)的相關財務數(shù)據(jù)等，進而為電力基建項目的全過程財務管理提供了數(shù)據(jù)基礎。2016年1月，電力工程質量監(jiān)督總站借助電力工程質量監(jiān)督工作平臺，完成了2015年全國電力工程建設規(guī)模統(tǒng)計工作，數(shù)據(jù)包括電力工程投產(chǎn)規(guī)模、新開工規(guī)模和在建規(guī)模。發(fā)電工程涉及7個項目種類包括火電工程、水電工程、風電工程、光伏發(fā)電工程、垃圾發(fā)電工程、生物質能發(fā)電工程及其他發(fā)電項目等，電網(wǎng)工程涉及750千伏輸變電工程、500千伏輸變電工程、330千伏輸變電工程、220千伏輸變電工程、110千伏輸變電工程、東北電力基建項目數(shù)量之多、數(shù)據(jù)之復雜，而大數(shù)據(jù)時代為電力基建項目提供了豐富的數(shù)據(jù)資源和更多的數(shù)據(jù)處理方式選擇，比如全國電力工程建設的竣工投產(chǎn)規(guī)模、新開工規(guī)模以及在建工程規(guī)模的具體分布比例，是電力基建項目運用大數(shù)據(jù)的一種呈現(xiàn)，有助于電力企業(yè)的全過程財務管理。

三、基建項目全過程財務管理體系的構建

（一）構建基礎

基建項目全過程財務管理體系主要由財務管理內容、財務管理工作組織方式、財務管理重點注意事項組成。財務管理內容，即基本財務計劃，資金流轉及支付通道，審核及轉賬通道，分析評估體系。工作組織方式包括數(shù)字化信息化管理系統(tǒng)，結合ERP、財務管控，覆蓋具體工作節(jié)點，對基建項目的全過程進行財務管理，信息化的財務管理模式與大數(shù)據(jù)聯(lián)系最為緊密，通過大數(shù)據(jù)的收集處理，財務部門在現(xiàn)有信息化技術條件的基礎上，對大數(shù)據(jù)進行歸類分析預測，增強了決策數(shù)據(jù)支持的可靠性。需要重點注意的事項是系統(tǒng)靈敏度與時效性及重要的具體工作和節(jié)點。通過管理體系中各部分內容的具體情況為基礎，判定該管理體系是否健全，能否應用于電力企業(yè)的基建財務管理工作，是否滿足實際財務工作的要求，具備可操作性和實踐意義。

（二）構建方法

構建信息化基建項目全過程財務管理體系的主要方法有：基于大數(shù)據(jù)綜合分析，前移成本管理關口，實現(xiàn)項目管理的源頭控制、過程控制以及結果控制，有效降低工程成本；明確管理各階段中財務部門的職能定位與管理邊界問題、工作涉及的主要事項以及在各種事項中的權力、責任以及義務，在項目工程各階段整合數(shù)據(jù)，在大數(shù)據(jù)的基礎上，通過對不同階段數(shù)據(jù)的處理分析，使財務部門在項目整個過程都能充分有效地發(fā)揮財務風險防范職能參與管理，全面防范財務風險；明確電力基建工程規(guī)劃、設計、運營、退役等各個環(huán)節(jié)的銜接問題，對資產(chǎn)的全壽命周期的成本進行優(yōu)化，挖掘資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息，以提高資金的有效利用率和經(jīng)營決策能力。

（三）構建內容

基建項目全過程財務管理體系的內容包括五個方面：規(guī)劃可研階段的財務管理，非物資招標階段的財務管理，工程實施階段的財務管理，竣工驗收階段的財務管理，竣工結算、決算后評價財務管理。

1、規(guī)劃可研階段的財務管理。每個項目開始之前的規(guī)劃階段都是必不可少的，而大數(shù)據(jù)正是工程投資項目的基礎，通過對項目實踐背景數(shù)據(jù)的分析預測，電力公司可以合理有效規(guī)劃工程的具體計劃，避免一些無意義的投資，可以認為，大數(shù)據(jù)是項目資源合理配置的重要依據(jù)?；诖髷?shù)據(jù)的分析結果，電力公司能夠制定清晰明了的投資計劃，安排投資順序，并按計劃開展工資工作，加強前期費用管理，做到資源合理利用，并以此確立下一階段對電力基建項目的投資方案，并對該方案進行可行性研究。

2、非物資招標階段的財務管理。招標階段是全過程財務管理的重要一環(huán)，該階段包括初步設計階段和招標投標階段。初步設計階段主要是要形成初步設計結果，再對結果進行審查評估，最后形成會議紀要及相關批復文件；招標投標階段則是根據(jù)實際情況，按計劃組織招標投標。通過對地區(qū)用電負荷數(shù)據(jù)確定電力公司工程量，對各種數(shù)據(jù)的橫縱向分析預測，可以更精準地列出電力公司的需求，以大數(shù)據(jù)信息作為全過程財務管理的重要參考，并以此作為衡量招標條件的標準，從而使招標條件與實際需求更加匹配。

3、工程實施階段的財務管理。工程實施以工程投資計劃為導向，以大數(shù)據(jù)分析的投資計劃為指引，對工程實施的執(zhí)行概算、預算管理、資金籌集等工作進行有效控制，最大化實施過程與目標計劃進程的一致性。工程實施階段財務管理對于全過程財務管理的意義在于優(yōu)化資源配置，協(xié)調工程實施進程，保障工程的順利實施以及效益最大化，而這些具體需要通過制定預算計劃，資金籌集管理，支出審核和支付管理以及核算成本等工作來實現(xiàn)。

4、竣工驗收階段的財務管理?？⒐を炇针A段是全過程財務管理中的后期管理環(huán)節(jié)，其主要任務是對整個項目工程進行全面考核，檢查是否符合設計要求和工程項目質量。該階段的竣工驗收依據(jù)是前述階段已收集、反饋以及修正的所有財務數(shù)據(jù)，對工程驗收、資產(chǎn)清點移交、資產(chǎn)暫估轉資、未完工程管理等各環(huán)節(jié)的考察都要以數(shù)據(jù)為標準，大數(shù)據(jù)所提供的信息不是孤立的數(shù)字，它是結合了全過程財務管理各部門數(shù)據(jù)的綜合信息，貫穿于全過程財務管理，不僅為項目工程的計劃實施提供了指引，同時也能作為下一階段財務管理的評價基準。

5、竣工結算、決算后評價財務管理。竣工結算、決算是全過程財務管理的最后一個階段，主要任務包括核實工程成本，編制結算文件等。以竣工驗收階段的數(shù)據(jù)綜合分析為基礎對公司的財務管理水平進行評價，財務部門通過研究大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，對項目數(shù)據(jù)進行前后、橫向對比，以數(shù)據(jù)平臺為載體設立財務評價指標體系，從而對公司的償債能力、盈利能力、營運能力以及發(fā)展?jié)摿τ辛烁逦恼J識。該階段的數(shù)據(jù)分析結果也能夠為公司以后類似的項目工程提供數(shù)據(jù)參照，在未來更好地服務于公司的投資決策。

四、大數(shù)據(jù)背景下完善電力基建項目全過程財務管理的舉措

（一）整合基建項目財務數(shù)據(jù)資源，構建大數(shù)據(jù)平臺

在財務管控平臺的基礎上，結合項目全過程的歷史數(shù)據(jù)，搭建大數(shù)據(jù)平臺。利用現(xiàn)代財務數(shù)據(jù)軟件，將物資成本數(shù)據(jù)、非物資成本數(shù)據(jù)、概算數(shù)據(jù)，財務管控系統(tǒng)中工程資金支付數(shù)據(jù)，以及外圍的投資計劃、資金計劃、工程施工進度節(jié)點等數(shù)據(jù)及時歸集和整合，形成一整套能完整反映工程項目基建項目情況的財務大數(shù)據(jù)平臺，以便于項目全局管理。同時，各供電公司基于大數(shù)據(jù)平臺可以展開多種方式的數(shù)據(jù)查詢，比如多維度、組合式或批量式，并按業(yè)務對象（如項目、成本類型、供應商等）細致到明細數(shù)據(jù)進行查詢。整合基建項目財務數(shù)據(jù)資源、構建大數(shù)據(jù)平臺對各工程項目綜合分析、優(yōu)化資源配置、強化過程控制的工程全過程財務管理有著舉足輕重的作用。

（二）加強基建項目各環(huán)節(jié)大數(shù)據(jù)的財務管理運用

基建項目全過程財務管理包括五個財務管理階段，因此完善電力基建項目的全過程財務管理必須加強各環(huán)節(jié)大數(shù)據(jù)的運用分析。由項目規(guī)劃階段始，至竣工結算、決算后評價階段為止，整個過程都需結合事實數(shù)據(jù)與工程項目積極做出分析?；跉v史數(shù)據(jù)構建大數(shù)據(jù)平臺，以此大數(shù)據(jù)平臺為工具，制定詳細的項目預算計劃，在項目實施過程中，實時對比項目資金的實際支出與預算存在的差異，并以數(shù)據(jù)為支撐，解釋這種差異內在的原因。對接電網(wǎng)滾動規(guī)劃，應用電力負荷預測大數(shù)據(jù)分析結果，合理安排基建項目投資策略在評價階段，靈活進行投資策略調整，在服務地方經(jīng)濟社會發(fā)展的同時保證電網(wǎng)基建項目投資與收益的進一步合理化。以大數(shù)據(jù)平臺為基礎，通過各數(shù)據(jù)的計算分析，建立財務管理績效評價體系，由始至終確保大數(shù)據(jù)在全過程財務管理各階段的有效運用，同時，完整的數(shù)據(jù)支持使得全過程財務管理環(huán)環(huán)相扣，保證了基建項目財務管理前后的一致性。

（三）拓展財務信息系統(tǒng)功能，對接財務信息系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)平臺

現(xiàn)代化信息技術的發(fā)展實現(xiàn)了財務電算化，財務電算化系統(tǒng)功能的不斷拓展為基建項目全過程財務管理運用大數(shù)據(jù)提供了可能性。要切實加強基建項目各環(huán)節(jié)大數(shù)據(jù)運用，必須對接公司財務系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)平臺，從技術上實現(xiàn)全過程財務管理的大數(shù)據(jù)運用。能夠對資金信息實時采集，通過對接端口自動抓取數(shù)據(jù)平臺中資金實時流動數(shù)據(jù)至財務電算化系統(tǒng)，從而對提升對基建項目資金支付的管控能力；對接信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)平臺能夠減少重復性的數(shù)據(jù)分析工作，快速彌補歷史數(shù)據(jù)分析存在的不足之處。例如，按照工程的竣工標準，自動得出工程決算款項，按預先設置好的多種分攤計算規(guī)則（如按資產(chǎn)數(shù)量分攤、按資產(chǎn)價值比例分攤、按指定比例分攤等），將待攤基建支出費用、安裝工程發(fā)生成本轉資成為竣工設備等。后期操作中，系統(tǒng)通過財務信息系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)平臺的對接，按照竣工決算規(guī)則的參數(shù)設定，快速匹配計算分析所需財務數(shù)據(jù)，自動進行竣工決算處理。

在云計算、物聯(lián)網(wǎng)等技術快速發(fā)展的背景下，大數(shù)據(jù)不僅為電力工程項目提供了更廣泛詳細的數(shù)據(jù)信息，同時，對工程項目的財務數(shù)據(jù)進行挖掘分析能夠提高財務數(shù)據(jù)利用效率，有效促進了基建項目的全過程財務管理。基建項目的全過程財務管理需要利用現(xiàn)代化的信息技術，進行開發(fā)財務信息新功能，實現(xiàn)公司財務系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)平臺對接，減少財務人員重復數(shù)據(jù)分析工作量，進而提高基建項目的投資決策效率?！?/p>

（作者單位：國網(wǎng)江蘇省電力公司經(jīng)濟技術研究院、國家電網(wǎng)江蘇電力公司財務資產(chǎn)部）

1.鄧文玉.2011.試論電力基建工程的財務管理[J].中國城市經(jīng)濟，29。

2.張靜.2015.淺議電力基建項目全過程財務管理[J].商業(yè)經(jīng)濟，8。

（本欄目責任編輯：鄭潔）