防范水電施工企業(yè)財務風險的對策分析

孫華菊

摘 要：作為國有水電建筑企業(yè)，結(jié)合企業(yè)需要，切實推動財務風險防范工作，對大力推進全面風險管理、增強企業(yè)競爭力、促進企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展具有重大的現(xiàn)實意義。文章介紹了防范財務風險的工作程序，進而提出了防范水電施工企業(yè)財務風險的對策。

關鍵詞：防范；財務風險；工作程序；措施

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營面臨著各種風險，企業(yè)的生存危機也來自于多個方面，而財務風險是企業(yè)各種風險的綜合表現(xiàn)，也是導致企業(yè)生存危機甚至破產(chǎn)的根本原因。水電建筑行業(yè)相對于一般制造性行業(yè)而言，主要以工程項目為業(yè)務對象，項目投資大、生產(chǎn)周期長、管理環(huán)節(jié)多、資金回籠慢、經(jīng)營環(huán)境復雜多變等等特殊的行業(yè)和經(jīng)營特征，決定了水電建筑企業(yè)以資金、成本、項目管理、稅務、環(huán)境為主要方面的財務風險管理十分重要。特別是近幾年來建筑企業(yè)在國內(nèi)經(jīng)濟的投資拉動刺激和在國際市場的快速發(fā)展，超常擴張與資本短缺、環(huán)境復雜和管理落后的矛盾日益突出，財務風險的隱患日益嚴重。因此，作為水電施工企業(yè)，對防范財務風險應對措施的研究，具有重要的現(xiàn)實意義和實踐參考價值。

一、防范財務風險工作程序

（一）各部門或相關人員根據(jù)自身專業(yè)知識發(fā)現(xiàn)和識別風險源；

（二）防范公司財務風險，出具公司財務風險分析報告提交風險管理委員會；

（三）風險管理委員會在接到報告后組織相關部門和人員對風險源進行再評價和估量；

（四）對已確認的風險進行類別劃分并選擇風險應對策略和防范措施；

（五）按各自風險類別啟動相應風險防范程序并實施處理措施；

（六）對已經(jīng)發(fā)生的財務危機進行應對處理以減少損失；

（七）風險危機應對完畢后應及時消除負面或不良影響并及時向上級匯報；

（八）風險管理委員會評估風險處理結(jié)果和影響程度并及時將有關信息反饋至相關部門或人員。

二、防范財務風險應對措施

（一）防范資金管理風險措施

1.防范資金籌集風險：（1）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自有資本在資金來源中的比重；（2）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，注重流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)同流動負債與長期資本的配比；（3）及時清理債務并按時償還到期債務以降低債務總額；（4）拓寬籌資渠道，可采取企業(yè)間資金拆借、融資租賃、售后回租和銀行票據(jù)等方式；（5）加強與政府相關部門的合作，爭取更多的政策性貸款；（6）創(chuàng)造必要條件發(fā)行公司債券和吸收股權(quán)投資等方式籌資；（7）尋求合作伙伴擔保，增加銀行的綜合授信額度。

2.防范資金回收風險： （1）采取措施增加主營業(yè)務收入，加大力度進行債權(quán)回收；（2）提高設備使用效率，減少設備占用；（3）對客戶信用進行評級，建立信用檔案，必要時調(diào)查客戶資金實力，對不同客戶劃分不同的信用等級，采取不同的收賬政策；（4）與客戶保持良好的關系，盡可能提前結(jié)算或以預借款形式提早收款；（5）在生產(chǎn)施工的同時準備好結(jié)算資料，在完工后的第一時間辦理結(jié)算；（6）加強與業(yè)主的聯(lián)系，及對施工過程中的新增、變更、補償、獎勵和索賠等款項進行確認并辦理結(jié)算；（7）對因業(yè)主原因長時間不辦理結(jié)算的項目，可采取局部或間歇性的停工等必要方式，促使業(yè)主辦理結(jié)算。

3.防范資金短缺風險：（1）加強與大項目業(yè)主的溝通與聯(lián)系，尋求理解與支持，加快結(jié)算與收款；（2）對資金占用額度較大且時間長的單位采取有效措施進行清理或催收；（3）加強資金集約化管理，減少資金在各單位的沉淀；（4）加大對重大項目資金收付的監(jiān)管力度，提高資金使用效率；（5）必要時進行債務重組，如減免部分債權(quán)、以非貨幣性資產(chǎn)清償?shù)?；?）采取多種渠道、多種方式籌集資金，解決投資對資金的需求；（7）提高現(xiàn)有資金的利用效率，減少生產(chǎn)施工各環(huán)節(jié)對資金的占用。

4.防范資金周轉(zhuǎn)風險：（1）對經(jīng)營性的墊資項目，通過業(yè)主提供擔保、抵押和質(zhì)押等方式，規(guī)避墊資風險；（2）加強與業(yè)主的溝通與聯(lián)系，盡可能用保函或擔保等代替保證金；（3）加強與業(yè)主監(jiān)理溝通與聯(lián)系，盡可能提前結(jié)算或以預借方式提早收款；（4）針對業(yè)主對項目資金專項使用的監(jiān)控，采用轉(zhuǎn)移支付的方式代替其他項目支付采購等款項；（5）加強與業(yè)主的溝通與聯(lián)系，將公司的前期投入資金和相關費用收回；（6）加強對合作方的溝通與聯(lián)系，減少在合作方的資金沉淀；（7）加強網(wǎng)絡資源建設，縮短偏遠項目的資金流通時間，以加速資金集約化。

（二）防范成本控制風險措施

1.防范人工成本風險：（1）優(yōu)化從業(yè)人員年齡結(jié)構(gòu)，老中青員工配比適當，以利于員工隊伍的梯隊建設和傳幫帶工作的開展；（2）優(yōu)化從業(yè)人員的文化知識結(jié)構(gòu)，包括學歷、職稱技能和實踐能力等，確保研究生、大學生和技能性中專學歷人員的配比適當，確保初、中、高級技術和技能人員配比適當；（3）加強從業(yè)人員職業(yè)教育與培訓，提升實踐工作能力與水平；（4）對員工進行分層管理，使管理人員、技術人員和施工工人配比適當；（5）提高從業(yè)人員素質(zhì)，提高其工作效率；（6）優(yōu)化勞動用工結(jié)構(gòu)，配置適當?shù)膹臉I(yè)人員，減少從業(yè)人員數(shù)量；（7）完善從業(yè)人員的考核、評價和任用機制，針對其個人所長，確保人盡其才。

2.防范材料成本風險：（1）嚴格執(zhí)行公司采購管理相關制度，加強大宗材料物資的采購管理，經(jīng)濟合理地控制庫存；（2）實時跟蹤材料的市場價格信息，選擇適當?shù)尼娰彆r機，進行恰當?shù)耐稑藞髢r；（3）加強材料物資的倉儲管理，定期進行清查和維護，避免丟失、霉變和腐爛等；（4）加強分包商領用的甲供材料管理，將未使用的材料及時收回入庫；（5）優(yōu)化施工組織設計與工藝方案，減少材料物資的消耗；（6）加強與業(yè)主、監(jiān)理的聯(lián)系，尋求對材料價格上漲的補償；（7）根據(jù)施工進度和運輸距離，合理確定采購周期，避免因材料物資供應不到位而造成窩工等。

3.防范機械成本風險：（1）根據(jù)生產(chǎn)與施工需要，合理配置設備，并根據(jù)使用時間和頻率，合理確定配置方式；（2）加強設備的日常維護保養(yǎng)，確保設備的完好率和功能正常發(fā)揮；（3）嚴格執(zhí)行設備采購和租賃程序，做好設備采購和租賃的詢價工作；（4）充分利用社會資源，合理配置專用設備，對單個項目使用的專業(yè)設備在完工后進行協(xié)商轉(zhuǎn)讓，盡可能減少損失；（5）做好投標過程中設備費用的詢價與報價工作，減少設備自購和租賃價格變動對投標價的影響；（6）加強與業(yè)主的溝通聯(lián)系，采取合理的方式滿足投標時業(yè)主對設備的要求，或者中標后對設備進行合理調(diào)配使用；（7）加強對設備操作人員的技能培訓，減少設備在操作過程中帶來不必要的損失。

4.防范分包成本風險：（1）加強對分包商的資質(zhì)管理，培育長期協(xié)作的合格分包商；（2）加強分包合同的談判與簽訂，明確質(zhì)量、安全、工期和廉潔等相關職責，并收取相應的保證金；（3）加強分包的過程控制，確保工程質(zhì)量、安全和進度等滿足業(yè)主要求；（4）加強對分包商的結(jié)算與支付，將業(yè)主對公司的結(jié)算收款壓力適當轉(zhuǎn)嫁給分包商；（5）加強計量和驗收工作，嚴格控制新增、變更、調(diào)差、補償、獎勵和索賠等；（6）分包商所干工程的質(zhì)量、安全和工期不滿足要求時，將其堅決清退出場；（7）加大國際項目管理的本土化，滿足成本控制需要。

（三）防范項目管理風險措施

1.防范股權(quán)投資風險：（1）制訂并優(yōu)化投資策略，做好投資風險評估，選擇適當?shù)耐顿Y項目；（2）加強或切實參與對投資項目的運行過程管理，加快投資成本的收回；（3）在符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的前提下，選擇與公司發(fā)展密切相關的行業(yè)進行投資，增強公司業(yè)務發(fā)展的協(xié)同性；（4）加強對投資項目的監(jiān)控和評估，實時對其進行恰當?shù)奶幹茫ㄈ缭鲑Y擴股或轉(zhuǎn)讓等）；（5）實施多元化項目投資，分散投資風險，并促進公司產(chǎn)業(yè)多元化發(fā)展。

2.防范項目投入風險：（1）加強對項目設備等固定資產(chǎn)投入的管控，通過資源的優(yōu)化配置和有序流動，減少設備等固定資產(chǎn)投入對資金的占用率；（2）加強對項目流動資金投入的管控，實行高度的資金集約化管理，減少資金在各管理環(huán)節(jié)的沉淀；（3）加強對人員和技術等其他資源投入的管控，優(yōu)化相應的資源配置，提高其資源的使用效率；（4）加強對重大項目的虧損原因調(diào)查、分析與研究，切實有效的采取針對性措施；（5）完善和嚴格執(zhí)行對工程項目的考核評價機制，對未實現(xiàn)公司經(jīng)營目標的責任人予以懲處，必要時予以撤換。

3.防范合同執(zhí)行風險：（1）提升管理能力，建立健全內(nèi)部定額等管理基礎性工作，進而保證預計合同總成本的精確性；（2）優(yōu)化施工組織設計和工藝方案，進而優(yōu)化資源配置，從根本上降低合同預計總成本；（3）嚴格按照公司規(guī)定和要求，科學合理地確定各期預計合同總收入、總成本、合同毛利和當期實現(xiàn)的營業(yè)收入與毛利，真實準確的反映建造合同執(zhí)行情況；（4）對于預計合同總收入和總成本變化的調(diào)整要及時申報，并按批復要求執(zhí)行，同時要求有詳實可信的支持資料；（5）加強對建造合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、考核與評價，分析執(zhí)行中存在的問題，有針對性的采取改進措施。

4.防范項目履約風險：（1）合理制訂項目總進度計劃和年度進度計劃等各施工期進度計劃，按照進度計劃合理有序組織施工；（2）當實際工期進度因故提前或延后時，及時修訂項目總進度計劃和分年度進度計劃等各施工期進度計劃；（3）嚴格按照程序文件和管理體系要求組織生產(chǎn)與施工，確保產(chǎn)品和服務質(zhì)量；（4）加強質(zhì)量管理的過程控制與資料收集，確保質(zhì)量管理資料齊全并及時歸檔；（5）認真排查生產(chǎn)施工過程中存在的安全隱患，有針對性地采取防范措施。

（四）防范稅務管理風險措施

1.防范稅收環(huán)境風險：（1）熟悉和掌握國內(nèi)稅收政策，用好用活稅收政策進行稅收籌劃；（2）嚴格按照稅法規(guī)定履行對分包商的代扣代繳義務；（3）加強與各級稅務部門的溝通與聯(lián)系，尋求對我們的支持、理解和幫助；（4）充分利用好稅務政策，爭取更多的稅收優(yōu)惠，如減免和延期納稅等；（5）加強與各地方政府建立溝通聯(lián)系，必要時尋求對稅企關系的協(xié)調(diào)。

2.防范稅收籌劃風險：（1）提高稅收籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)和政策敏感度；（2）熟悉和掌握稅收法規(guī)和規(guī)定的變化情況，及時做出妥善應對；（3）結(jié)合公司的業(yè)務發(fā)展和產(chǎn)業(yè)布局，統(tǒng)籌考慮各稅種和各地區(qū)稅負差異等因素，按公司總體稅負最低進行稅收籌劃；（4）簽訂各類合同時，要充分考慮到稅收影響；（5）通過價格或支付轉(zhuǎn)移等手段，將國內(nèi)外項目的稅負進行平衡。

3.防范納稅調(diào)整差異風險：（1）加強稅法與會計協(xié)同，充分利用稅法和會計政策的有利條件，盡可能延后納稅；（2）結(jié)合稅法規(guī)定加強會計核算，盡可能減少納稅調(diào)整事項；（3）已獲得或可享受的稅收優(yōu)惠和便利，要盡快得到稅務部門的書面確認。

（五）防范外部環(huán)境風險措施

1.防范價格風險：（1）廣泛查詢并收集各種建筑材料價格，建立有效的數(shù)據(jù)庫，按年、季、月度的價格信息進行系統(tǒng)的綜合對比，整理分析，繪制成直觀的圖表供參考，形成滿足報價人員需要的信息；（2）充分了解設備租賃市場行情及價格變動趨勢，提前擬定應對措施；（3）密切關注國際、國內(nèi)材料的儲量變化，了解材料的供需關系，預測市場行情及價格變動趨勢，提前擬定應對措施；（4）廣泛聯(lián)系更多材料供應、設備租賃商，充分利用競爭關系降低采購或租賃成本與費用；（5）與材料供應、設備租賃商進行長期戰(zhàn)略合作，獲取更多優(yōu)惠條件；（6）與業(yè)主加強溝通，獲得價格調(diào)差和補償。

2.防范外匯風險：（1）充分了解并關注國際主要貨幣，尤其是業(yè)務所在國家結(jié)算貨幣變動趨勢，以便靈活應對；（2）在合同中約定匯率變化風險的分每方式并提前應對；（3）選擇多種可自由兌換幣種轉(zhuǎn)移或分散匯率風險；（4）與銀行簽訂套期保值協(xié)議規(guī)避風險；（5）選擇恰當?shù)膮R率折算方法和基準日期；（6）選擇提前或滯后結(jié)匯以獲得預期匯率。

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