論企業(yè)財務管理的主要風險和應對措施

吳從慶 房中霞 72719部隊

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論企業(yè)財務管理的主要風險和應對措施

吳從慶 房中霞 72719部隊

摘 要：企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，面臨著眾多的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，不確定因素很多，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能導致財務管理風險，本文從財務管理的定義、財務管理的目標、財務管理的環(huán)節(jié)、財務管理中的主要風險與應對措施等四個方面，詳細論述了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能存在的財務管理風險的防范與應對。

關鍵詞：企業(yè)財務管理 風險 措施

企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，面臨著眾多的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，不確定因素很多，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能導致財務管理風險，從而導致經(jīng)濟收益偏離預期，甚至出現(xiàn)虧損。這就要求企業(yè)在運營體系和管理方式上需要隨市場環(huán)境的變化積極做出相應的調(diào)整，并在調(diào)整過程中盡可能發(fā)揮出企業(yè)在市場中的重要作用，在實際運營中，企業(yè)只有通過財務管理工作的有效監(jiān)控，并對可能產(chǎn)生財務風險的經(jīng)濟事項進行認真評估，才能正確分析風險發(fā)生原因，建立健全的、制定行之有效的風險管控體系，這對企業(yè)財務管理工作提出了較高的要求。

一、財務管理的定義

企業(yè)財務是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關系。財務管理是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，它是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行的管理，是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。

二、財務管理的目標

財務管理目標是指在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。從根本上說，財務目標取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標，取決于特定的社會經(jīng)濟模式。主要的目標主要是以下三點：利潤最大化；資本利潤率最大化；企業(yè)價值最大化。

三、財務管理的環(huán)節(jié)

主要分為以下五個環(huán)節(jié)：

（一）財務預測環(huán)節(jié)：財務預測是根據(jù)財務活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。

（二）財務決策環(huán)節(jié)：財務決策是指財務人員按照財務目標的總體要求，利用專門方法對各種備選方案進行比較分析，并從中選出最佳方案的過程。

（三）財務預算環(huán)節(jié)：財務預算是指運用科學的技術手段和數(shù)量方法，對未來財務活動的內(nèi)容及指標所進行的具體規(guī)劃。

（四）財務控制環(huán)節(jié)：財務控制是指在財務管理的過程中，利用有關信息和特定手段，對企業(yè)財務活動所施加的影響或進行的調(diào)節(jié)。

（五）財務分析環(huán)節(jié)：財務分析是根據(jù)核算資料，運用特定方法，對企業(yè)財務活動過程及其結(jié)果進行分析和評價的一項工作。

四、財務管理中的主要風險與應對措施

企業(yè)作為一個生產(chǎn)經(jīng)營者，必然會受到市場環(huán)境或地域政治、經(jīng)濟、社會文化的變化影響，如果企業(yè)的財務管理不能隨著風險因素的變化而進行相應的積極調(diào)整，就會給企業(yè)的財務管理帶來不可預期的風險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中會面臨的主要財務管理風險有：

（一）外部風險

1.隨著我國融入全球經(jīng)濟一體化步伐的不斷加快，對外開放不斷深入，國際跨國企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量水平和服務水平相比國內(nèi)均具有較大的優(yōu)勢。

2.國內(nèi)企業(yè)林立，企業(yè)之間競爭激烈，企業(yè)為了生存及基本的經(jīng)濟效益通過各種方法努力降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，行業(yè)內(nèi)部的生存環(huán)境較差，造成了惡性的市場競爭，導致企業(yè)財務管理風險為斷加大。

（二）內(nèi)部風險

1.監(jiān)督機制不健全。企業(yè)一般都會設置相對獨立的審計部門，但是，很多企業(yè)內(nèi)部審計工作人員不能夠嚴格按照規(guī)章要求獨立開展審計工作，同時由于內(nèi)部人員業(yè)務素質(zhì)和審計技巧不足，對于企業(yè)發(fā)生的一些問題不重視或意識不到問題的嚴重性。造成企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性以及會計信息的真實性缺少全面和有效的監(jiān)督，從而無法給企業(yè)決策層的科學決策提供系統(tǒng)的支持，引發(fā)財務管理風險。

2.內(nèi)部管理工作制度不完善。全面和嚴密的內(nèi)部管理制度是企業(yè)生存和不斷壯大的有力保障，也是財務管理工作能否順利進行的基礎，但是要想能夠讓規(guī)章制度發(fā)揮出有效的作用，需要企業(yè)在監(jiān)督、審計、考核以及評估工作上投入大量的精力，需要不斷強化企業(yè)審計部門的獨立性，不斷完善制度建設，如制定量化考評、責任落實到人等方法，通過嚴格考核管理來實現(xiàn)內(nèi)部管理工作制度的強化與完善，切實做到企業(yè)經(jīng)濟活動全過程的控制，切實防范財務管理風險。

（三）財務管理中主要風險的應對措施

1.針對內(nèi)控制度落實與財務管理模式存在問題的應對措施。科學的制度是實現(xiàn)財務風險可控的基本保障，企業(yè)要嚴格按照國家法律法規(guī)相關規(guī)定，針對財務管理的相關要求要制定切實可行的管理措施，財務部門的從業(yè)人員也要嚴格按照會計法的要求，落實內(nèi)控制度，實行職務相分離制度，以規(guī)范自身行為。合理設置會計和相關工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡的體制。具體來說，要遵守財務部門將授權(quán)批準和業(yè)務經(jīng)辦相分離，財務記錄和業(yè)務經(jīng)辦相分離，財務記錄和財產(chǎn)保管相分離，業(yè)務經(jīng)辦和業(yè)務稽核相分離，監(jiān)督檢查和授權(quán)批準相分離的原則，以實現(xiàn)財務內(nèi)部業(yè)務控制的目的。企業(yè)對經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)問題，并有效解決，以提高企業(yè)防控財務風險的能力。

2.針對缺少必要的、靈敏的財務風險預警機制的應對措施。企業(yè)要持續(xù)的加強財務風險的監(jiān)控和預警，企業(yè)在每開展一項經(jīng)濟活動前，要通過嚴格的監(jiān)管系統(tǒng)，形成嚴謹?shù)囊?guī)范和制度并通過科學的方法來對經(jīng)營活動進行有效的分配，對相關部門和個人進行積極組織和協(xié)調(diào)，以完成整體的生產(chǎn)目標，使得企業(yè)財務管理水平不斷提高，財務風險管控能力不斷完善。實際工作中，應充分發(fā)揮財務管理部門的參謀作用。財務部門的參謀助手作用，不僅僅是體現(xiàn)在向企業(yè)決策層提供數(shù)字及金額的核算。而應是對整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)運行全過程的管控，凡是涉及到經(jīng)濟活動和可能的金融風險都要實行有效管控。實際工作中，財務部門的參謀作用主要體現(xiàn)在：一是要參與企業(yè)管理階層進行經(jīng)營決策管理，并為經(jīng)營者提供科學的決策依據(jù)。對企業(yè)采購成本、結(jié)算、估價入賬情況、應付賬款等進行定期的分析，使企業(yè)的經(jīng)營決策者對采購成本、結(jié)算、應付帳款支付做到心中有數(shù)，以做到科學決策。財務部門要能夠準確的把握市場動態(tài)，從容應對，同時也能為領導決策提供可能發(fā)生的問題提出建設性意見，為決策層提供科學的決策依據(jù)。二是要參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程管理。作為財務部門應直接參與制定企業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織、編寫企業(yè)財務年度預算、決算，對全企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃做到心中有數(shù)。只有對生產(chǎn)、銷售情況全程參與，才能對生產(chǎn)經(jīng)營活動情況做到精確掌握。在制定和下達財務經(jīng)營成本管控指標時才能夠做到有的放矢，更貼近實際和科學合理，有效防范財務風險。財務部門還要提醒企業(yè)管理層，尊重市場經(jīng)濟規(guī)律，在日益激烈的市場競爭中，要依據(jù)現(xiàn)實情況對資金進行合理的利用，要在此基礎上提升經(jīng)營效率，降低生產(chǎn)成本，把企業(yè)的負債規(guī)?？刂圃诳煽胤秶鷥?nèi)。另外，財務管理部門職能要從核算統(tǒng)計型向財務管控型轉(zhuǎn)變，并建立健全財務管控相關制度，通過完善的管控機制，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)運作的各個環(huán)節(jié)有章可循，有據(jù)可查。

3.針對財務人員業(yè)務素質(zhì)能力缺失的應對措施。要對財務人員進行常態(tài)化的培訓和學習，以提高財務人員的業(yè)務能力水平，提高財務人員應對防范金融風險的能力，讓財務人員認識到履行職責對企業(yè)發(fā)展的重要作用。同時，并進行廣泛、深入的法制教育，強化財務人員的法規(guī)意識，通過讓財務人員熟悉法律、掌握法規(guī)，積極了解、掌握企業(yè)經(jīng)營活動中存在的風險，同時還需要掌握在經(jīng)濟風險出現(xiàn)時如何運用自身掌握的知識對可能出現(xiàn)的風險加以控制。實際工作中，財務人員大都局限于自身會計崗位工作涉及的業(yè)務，不了解、不熟悉財務其他崗位的業(yè)務或企業(yè)經(jīng)營方面的工作，業(yè)務掌握比較片面，普遍缺乏大局觀、全局觀，加之系統(tǒng)內(nèi)的培訓和學習機會有限，與企業(yè)外部同行的交流也受到一定限制，導致專業(yè)技能以及工作技巧有限，無法應對復雜的財務風險。同時，財務人員隨著工作年限和資歷的增加，在各自財務工作崗位上會出現(xiàn)自我有效控制能力逐漸弱化的趨勢，難以認真把關、堅守原則，個別財務人員在實際工作中，會存在明哲保身的想法，對不合規(guī)業(yè)務放松審核要求，甚至無視潛在的財務管理風險。甚至極個別財務人員，因為個別企業(yè)管理層的授意或為了企業(yè)完成相關經(jīng)濟指標任務，違法在會計信息上做假，出現(xiàn)會計信息失真現(xiàn)象，造成財務管理風險的失控。

在企業(yè)經(jīng)營活動中，還要重視激勵財務人員積極掌握準確的核算方法以及先進的財務管理技能，以實現(xiàn)企業(yè)財務人員精準的職業(yè)判斷以及強大的協(xié)調(diào)溝通能力等。所以在工作中，企業(yè)管理層要多創(chuàng)造機會，給財務人員有更多的交流學習的機會，拓寬財務人員工作思路，讓財務人員相互學習，營造共同進步的良好氛圍，同時不能忽視企業(yè)財務信息真實的重要性，引導財務管理工作人員堅持原則。另外，還要積極做好財務管理信息化建設工作，積極運用計算機等先進財務管理方法和管理工具的引進來提升財務管理水平。

4.針對財務部門的審計監(jiān)督作用不足的應對措施?，F(xiàn)代企業(yè)要想使生產(chǎn)經(jīng)營管理工作做的出色，企業(yè)不斷發(fā)展壯大，就必須充分依靠和發(fā)揮財務部門的審計監(jiān)督作用。因為財務部門履職盡責的能力是一個企業(yè)經(jīng)營管理工作好壞的重要標志之一。因此，要制訂完善的審計監(jiān)督管理制度，來保證企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提高及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有效的開展。一是堅持審計工作制度化。財務管理部門定期或不定期的對企業(yè)采購單位的采購情況、訂貨合同的履行情況、生產(chǎn)部門的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本控制情況、銷售部門的銷售情況、銷售量與銷售費用的比率情況、各項費用支出情況等進行全面的審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時的予以糾正，嚴重問題要依法進行追究。通過審計，可以糾正企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的問題，約束生產(chǎn)經(jīng)營部門管理人員按照規(guī)章制度辦事，避免出現(xiàn)違法問題，更加有利于企業(yè)的長遠、健康發(fā)展。二是要堅持監(jiān)督管理制度化。財務部門要積極的參與全過程生產(chǎn)經(jīng)營活動。如果企業(yè)管理層不能授權(quán)財務部門不能參與經(jīng)營活動，財務部門的監(jiān)督只能是一句空話。因此，財務部門要從資源調(diào)查、市場信息收集、訂貨談判、合同簽訂、資源進貨、財務結(jié)算付款、生產(chǎn)組織、消耗成本分析、產(chǎn)品銷售等全過程實施監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)容主要包括：是否有侵害本企業(yè)利益的行為；是否在經(jīng)濟業(yè)務中存在虛假信息；合同結(jié)算、支付賬款是否按財務規(guī)定辦理；是否全方位履行合同等。財務監(jiān)督工作要求每個財務人員有較高的業(yè)務能力、管理能力和協(xié)調(diào)能力，需要站在企業(yè)發(fā)展的全局角度看待問題。

總之，企業(yè)要高度重視財務管理風險的防范，不斷改善控制體系、監(jiān)督體系和企業(yè)核算體系，以保證企業(yè)財務管理的目標的實現(xiàn)，從而保證企業(yè)經(jīng)濟效益能夠不斷提升，企業(yè)不斷的發(fā)展壯大。同時，企業(yè)財務人員要不斷的增強自身業(yè)務能力，提升抵御財務風險的能力，在建立健全完善的財務管理制度和內(nèi)控審計制度的前提下，最大程度的防范企業(yè)財務風險，以實現(xiàn)企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展。

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