高職電子商務(wù)專業(yè)《第三方支付與結(jié)算》課程教學(xué)的體會(huì)——游離在“灰色地帶”的第三方支付平臺(tái)規(guī)制建議

徐宇卉（長(zhǎng)春職業(yè)技術(shù)學(xué)院，吉林長(zhǎng)春130033）

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高職電子商務(wù)專業(yè)《第三方支付與結(jié)算》課程教學(xué)的體會(huì)——游離在“灰色地帶”的第三方支付平臺(tái)規(guī)制建議

徐宇卉
（長(zhǎng)春職業(yè)技術(shù)學(xué)院，吉林長(zhǎng)春130033）

摘要：第三方支付平臺(tái)是伴隨電子商務(wù)網(wǎng)上交易應(yīng)運(yùn)而生的新興產(chǎn)物，它像一個(gè)電子錢包被人們隨身攜帶，第三方支付平臺(tái)的高速發(fā)展把越來(lái)越多人關(guān)注的目光都集中在它身上，也正是由于它的“年輕”，各個(gè)方面的發(fā)展還不健全，第三方支付平臺(tái)存在的法律隱患、資金安全以及規(guī)制不足的問題越來(lái)越被人們所關(guān)注。本文針對(duì)第三方支付平臺(tái)的法律漏洞、沉淀資金的監(jiān)督管理，提出了我國(guó)第三方支付平臺(tái)政府規(guī)制的建議和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：第三方支付平臺(tái)；法律監(jiān)管；規(guī)制

Abstract:The third-party payment platform is an emerging product that goes with the arising of e-commerce transaction. It seems like a digital wallet carried by people and its rapid development draws attention of more and more people. However the development is not perfect in every aspect exactly because of its "youth". People begin to focus on the existing issues of legal risk, financial security, and insufficient regulation of the third-party payment platform. This article proposes government's regulations and countermeasures depending on the supervision and management of legal loophole and financing deposition of the third-party payment platform.

Keywords:the third-party payment platform; legal supervision; regulation

《第三方支付與結(jié)算》課程是高職高專電子商務(wù)專業(yè)的一門核心課程，結(jié)合本課程的教學(xué)和現(xiàn)實(shí)生活中的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷等第三方支付活動(dòng)，本文從我國(guó)第三發(fā)支付平臺(tái)的發(fā)展現(xiàn)狀、規(guī)制的必要性進(jìn)行論述，并從第三方支付平臺(tái)的定位、沉淀資金的歸屬問題和電子貨幣的監(jiān)管方方面，提出了幾點(diǎn)規(guī)制的建議與對(duì)策。

一、第三方支付平臺(tái)的發(fā)展現(xiàn)狀

第三方支付平臺(tái)，在與國(guó)內(nèi)外眾多商業(yè)銀行簽約基礎(chǔ)上，不管是實(shí)力還是信譽(yù)都具有一定基礎(chǔ)和保障的負(fù)責(zé)支付清算業(yè)務(wù)的非銀行性質(zhì)金融機(jī)構(gòu)，并獨(dú)立于商業(yè)銀行和電子商務(wù)商戶的交易支付平臺(tái)。從全球范圍來(lái)看，第三方支付行業(yè)正處于一個(gè)高速發(fā)展的時(shí)期。2014前三個(gè)季度，第三方支付全行業(yè)處理的網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)量達(dá)246億，交易金額總計(jì)16.58萬(wàn)億元，同比分別增長(zhǎng)100%和153%。①

二、第三方支付平臺(tái)規(guī)制的必要性

（一）第三方支付平臺(tái)定義模糊

第三方支付服務(wù)機(jī)構(gòu)之所以發(fā)展至今仍游離在國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的“灰色地帶”，源于它的非金融機(jī)構(gòu)的定位。

在2010年9月1日，政府部門出臺(tái)了《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，該辦法把第三方支付平臺(tái)再一次定義為非金融機(jī)構(gòu)。既然是非金融機(jī)構(gòu)，就和銀行存在著本質(zhì)的區(qū)別，但是第三方支付機(jī)構(gòu)目前正從事著提供支付清算服務(wù)、銀行卡等卡類支付業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行的延伸，貨幣在賬戶間的自由轉(zhuǎn)移，可以購(gòu)買基金、股票、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)。目前第三方支付平臺(tái)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)只有中國(guó)人民銀行，而銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)不在監(jiān)管之列，所以對(duì)于第三方支付平臺(tái)的監(jiān)管出現(xiàn)了漏洞。由于第三方支付平臺(tái)定位的局限性，使得第三方支付平臺(tái)滿足現(xiàn)代科技的便民之舉也變成了“合理而不合法”的尷尬局面。

（二）沉淀資金的歸屬問題

沉淀資金，指閑散放置在社會(huì)上，未被聚積起來(lái)加以利用的資金。

涉及到沉淀資金的歸屬問題，從現(xiàn)有法律上來(lái)講，沉淀資金的歸屬權(quán)屬于消費(fèi)者，而消費(fèi)者無(wú)從獲知資金的去向，沒用一個(gè)透明的平臺(tái)向消費(fèi)者提供資金動(dòng)向的信息，消費(fèi)者的權(quán)益就這樣被損害了。由于網(wǎng)上交易C2C、B2C單筆交易額小，使消費(fèi)者本身就忽略了這一問題，不知道自己的權(quán)益正在被侵害。

（三）對(duì)電子貨幣的監(jiān)管欠缺

由于互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易的特征，買家與賣方之間并不相識(shí)，網(wǎng)絡(luò)信息也不是十分詳盡，并且交易平臺(tái)虛擬交易的特性，再加上交易平臺(tái)注重保護(hù)個(gè)人隱私，使得利用網(wǎng)上的數(shù)據(jù)無(wú)法看清資金的確切來(lái)源以及去處，因此交易平臺(tái)產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性非常大，如洗錢、賭博、賄賂等。具體地說(shuō)，例如信用卡套現(xiàn)，就是一些買家通過(guò)大型交易平臺(tái)，使用信用卡支付并套取現(xiàn)金而進(jìn)行的一場(chǎng)虛假交易。在這場(chǎng)虛假交易中，有可能買家與賣方其實(shí)是同一個(gè)人在交易平臺(tái)注冊(cè)了兩個(gè)賬號(hào)，他既是買家也是賣方，也可能是雙方事先計(jì)劃好，由具有信用卡的買家使用網(wǎng)絡(luò)支付向交易網(wǎng)站充值，賣家則在貨款到了之后申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)，從銀行中把錢取出來(lái)，再將錢返還給買家，只要雙方確定了交易，整個(gè)過(guò)程不需要任何手續(xù)費(fèi)，而網(wǎng)站本身很難確定交易的真實(shí)性。

三、對(duì)第三方支付平臺(tái)的規(guī)制建議

目前，我國(guó)的第三方支付平臺(tái)無(wú)論是它非金融機(jī)構(gòu)的定位，以及沉淀資金的歸屬問題，還是在對(duì)電子貨幣的監(jiān)管上都存在問題，下面僅就其存在的問題提出建議如下：

（一）定義重置，確立第三方支付平臺(tái)的合法地位

把第三方支付平臺(tái)作為金融機(jī)構(gòu)去規(guī)制，又把它與銀行性質(zhì)區(qū)分開，使其納入到“一行三會(huì)”的金融監(jiān)管體系中。這樣，在金融機(jī)構(gòu)中去規(guī)范第三方支付平臺(tái)，考慮到第三方支付平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)范圍和拓展業(yè)務(wù)，讓它逐漸向銀行性質(zhì)靠攏，以銀行業(yè)法條的延伸規(guī)制它，商業(yè)銀行作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)起到監(jiān)督和保障作用，因此也要嚴(yán)格區(qū)分第三方支付平臺(tái)和商業(yè)銀行存在的不同特性。

按照我國(guó)頒布的《商業(yè)銀行法》規(guī)定：第三方支付平臺(tái)帶來(lái)的，不管是支付結(jié)算還是代理業(yè)務(wù)都屬于銀行業(yè)務(wù)；在第三方支付平臺(tái)內(nèi)進(jìn)行的交易貸款存在延期清算、延期交付的性質(zhì)，所以使得平臺(tái)內(nèi)存在沉淀資金，這些資金具有儲(chǔ)蓄性質(zhì)，根據(jù)《商業(yè)銀行法》內(nèi)容，它也是屬于銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容。例如，余額寶的出現(xiàn)，按照現(xiàn)行對(duì)第三方支付平臺(tái)的非金融機(jī)構(gòu)定位，支付寶無(wú)權(quán)以任何方式吸儲(chǔ)，因此余額寶的存在自然是違規(guī)的。但不可否認(rèn)的是余額寶的做法無(wú)疑是金融界的一次巨大的創(chuàng)新。截至2014年2月，累計(jì)用戶數(shù)已經(jīng)達(dá)到251.56萬(wàn)，累計(jì)轉(zhuǎn)入資金規(guī)模4000億元。結(jié)合《非金融機(jī)構(gòu)服務(wù)管理辦法》內(nèi)容可知，支付機(jī)構(gòu)的實(shí)繳貨幣資本與客戶備付金日均余額的比例不得低于10%。將第三方支付平臺(tái)納入金融機(jī)構(gòu)，余額寶的吸儲(chǔ)功能就是合法的，監(jiān)管部門就可以按照已有的金融監(jiān)管政策規(guī)范它。

（二）確立第三方支付平臺(tái)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入到第三方支付平臺(tái)后，讓該領(lǐng)域出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，包括金融機(jī)構(gòu)開展第三方支付業(yè)務(wù)，或者是金融交易中運(yùn)用到第三方支付手段?，F(xiàn)在，國(guó)內(nèi)的第三方支付平臺(tái)大多屬于非金融機(jī)構(gòu)?？墒?，首先不管是證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)還是基金業(yè)，它們的銷售過(guò)程已經(jīng)開始運(yùn)用到第三方支付平臺(tái)；其次電子支付機(jī)構(gòu)，以銀聯(lián)為代表，正在逐步跟進(jìn)提供第三方支付服務(wù)。所以，在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)，第三方支付機(jī)構(gòu)的規(guī)模將會(huì)越來(lái)越大，而且會(huì)有越來(lái)越多的金融部門進(jìn)入到這個(gè)領(lǐng)域內(nèi)。因此，無(wú)法將第三方支付系統(tǒng)單一地交給某一個(gè)部門進(jìn)行監(jiān)管。

（三）打通第三方支付平臺(tái)信用數(shù)據(jù)與全國(guó)性的征信系統(tǒng)

電子商務(wù)建立在一個(gè)虛擬的平臺(tái)上，消費(fèi)者與商戶通過(guò)網(wǎng)絡(luò)互通信息，傳遞交易資金，大大提高了交易效率，但是信息不對(duì)稱也使其產(chǎn)生了信用風(fēng)險(xiǎn)。在《合同法》的第372條中有：“保管人負(fù)有不得使用或許可他人使用保管物的義務(wù)。”但對(duì)于支付寶來(lái)說(shuō)，公司曾指出其不會(huì)使用消費(fèi)者儲(chǔ)存在支付寶中的資金，消費(fèi)者有權(quán)到期取回該筆資金或者委托第三方支付平臺(tái)轉(zhuǎn)交給商家。而注冊(cè)淘寶賬戶的《服務(wù)協(xié)議》則規(guī)定：“支付寶公司會(huì)保護(hù)消費(fèi)者的資金使用權(quán)利，支付寶公司的運(yùn)營(yíng)不會(huì)使用消費(fèi)者儲(chǔ)存在支付寶中的資金。同時(shí)，支付寶也不會(huì)將消費(fèi)者的資金使用在非指示的方面”。

（四）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督第三方支付平臺(tái)沉淀資金的管理

1.電子貨幣的監(jiān)控，實(shí)名制交易

一是建立專門電子貨幣兌換資金賬戶。為避免損害用戶的利益，明確規(guī)定電子貨幣機(jī)構(gòu)要確保通過(guò)發(fā)行電子貨幣所獲得資金的安全。電子貨幣部門需把未兌現(xiàn)的電子貨幣兌現(xiàn)資金和自己所擁有的資金完全區(qū)分開來(lái)，關(guān)于電子貨幣兌換資金，應(yīng)為其設(shè)立專有的賬戶，該賬戶只可以用來(lái)投資主管方認(rèn)可的流動(dòng)性極強(qiáng)的低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。此外，對(duì)于在使用電子貨幣的過(guò)程中也做出了明確的規(guī)定，堅(jiān)決杜絕電子貨幣部門支付電子貨幣持有人利息或者給予其他利益。

二是構(gòu)建出重要事項(xiàng)動(dòng)態(tài)報(bào)告與撤銷機(jī)制。對(duì)于決策層進(jìn)行重大調(diào)整或機(jī)構(gòu)的資金保障方式出現(xiàn)較大變動(dòng)等情況做出了明確的規(guī)定，電子貨幣部門需上報(bào)主管部門并征得主管部門同意，并確保主管部門可以獲取動(dòng)態(tài)的電子貨幣機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)信息。在某些條件下，主管部門還可以規(guī)范電子市場(chǎng)秩序?yàn)槟繕?biāo)撤銷電子貨幣機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資格的權(quán)利。

2.沉淀資金的孳息問題，保障消費(fèi)者的合法權(quán)益

第三方支付平臺(tái)最受外界關(guān)注的當(dāng)然是沉淀資金的問題。龐大的沉淀資金滯留在第三方支付平臺(tái)中的安全、保管、孳息問題都直接關(guān)系到消費(fèi)者與商家的權(quán)益。

一是設(shè)立備付金銀行。進(jìn)一步保證支付機(jī)構(gòu)客戶備付金管理的有序性，始終維護(hù)相關(guān)人員的切身利益，推動(dòng)支付行業(yè)的平穩(wěn)，高效運(yùn)作，中國(guó)人民銀行在2011年年末面向社會(huì)征求意見。并對(duì)備付金銀行的條件做出了明確而嚴(yán)格的規(guī)定，分為備付金存管銀行和備付金合作銀行兩種。前者主要履行對(duì)客戶備付金的集中存放、復(fù)核等進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督的職責(zé)。備付金合作銀行則負(fù)責(zé)監(jiān)督客戶備付金的存放、定向劃轉(zhuǎn)、行內(nèi)劃轉(zhuǎn)和信息報(bào)送等?？梢钥闯?，銀行可能會(huì)在不占用經(jīng)濟(jì)資本的前提下，挪動(dòng)或占用將一定的存管的備付金；這還可以為銀行帶來(lái)一定的中間收入。

二是進(jìn)一步明確規(guī)定利息的所有權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提。結(jié)合央行的相關(guān)政策可知，支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每三個(gè)月從全部備付金銀行賬戶利息中按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將資金轉(zhuǎn)入風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專用存款賬戶，該標(biāo)準(zhǔn)不能夠低于1/10。該筆資金具有固定的用處，用于支付客戶的某些特定損失。不僅如此，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金通過(guò)計(jì)提還可以將其劃入自有資金賬戶。所以，第三方支付企業(yè)收入重點(diǎn)來(lái)源于剩下的9/10備付金利息。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提的政策的運(yùn)用能夠健全客戶付金損失的賠付體制，進(jìn)而保證了沉淀資金的安全性。②

3.沉淀資金涉及的稅收問題

第三方支付平臺(tái)支付模式憑借顯著的優(yōu)勢(shì)很大程度上促進(jìn)了電子商務(wù)的發(fā)展。電子商務(wù)的發(fā)展又促進(jìn)了全球一體化的發(fā)展，從而產(chǎn)生了新的稅源，但由于電子商務(wù)活動(dòng)具有虛擬化、無(wú)紙化操作和快捷性等特征，很多交易都可以不留痕跡的完成，這就為許多利用電子商務(wù)的逃稅行為打開了方便之門，同時(shí)也給傳統(tǒng)稅收體制及稅收管理模式、反逃稅工作的進(jìn)行帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。但是由于第三方支付平臺(tái)作為買賣雙方的中介機(jī)構(gòu)，所有在線支付交易信息都被集中到第三方支付平臺(tái)，這就使進(jìn)行統(tǒng)一的稅收監(jiān)管變得有可能?！对诰€支付協(xié)同管理模式研究》一書中就第三方網(wǎng)上支付的稅收問題設(shè)計(jì)出兩種稅收征集方法：

一是銀行代扣稅方法。第三方支付平臺(tái)與稅務(wù)局稅收系統(tǒng)相連，如果交易平臺(tái)做成一場(chǎng)交易，那么就會(huì)將交易的有關(guān)信息傳達(dá)給稅務(wù)局，并納入稅收系統(tǒng)。然后，在稅收系統(tǒng)中根據(jù)不同種類的稅率和交易的發(fā)生額產(chǎn)生稅收賬單。稅收系統(tǒng)傳遞稅收賬單到銀行系統(tǒng)，銀行系統(tǒng)進(jìn)行代扣稅處理。銀行扣稅完成后傳遞電子稅收單據(jù)到第三方支付平臺(tái)，同時(shí)將電子繪制聯(lián)發(fā)送給稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行留存對(duì)賬。第三方支付平臺(tái)收到電子稅收單據(jù)后將其發(fā)送給納稅人，整個(gè)扣稅過(guò)程完成。

二是第三方代扣稅方法。按照第三方支付模式特性：買家與賣方都會(huì)在交易平臺(tái)上開設(shè)有虛擬賬戶，因此稅務(wù)系統(tǒng)也在第三方支付平臺(tái)開設(shè)有虛擬賬戶。與銀行進(jìn)行代扣稅不同，

該方法稅務(wù)系統(tǒng)直接委托第三方支付平臺(tái)進(jìn)行代扣稅。當(dāng)買方收貨滿意后啟動(dòng)聯(lián)動(dòng)扣稅機(jī)制，首先第三方支付平臺(tái)通知納稅人（賣方）納稅，然后賣方填寫納稅申報(bào)材料發(fā)送至第三方支付平臺(tái)，第三方實(shí)行代扣稅，稅款由賣方第三方支付平臺(tái)虛擬賬戶轉(zhuǎn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)第三方支付平臺(tái)虛擬賬戶。稅務(wù)局可以定期或者根據(jù)金額從其第三方支付平臺(tái)虛擬賬戶中轉(zhuǎn)移稅款到其在商業(yè)銀行的賬戶。

注釋

①黃斌.21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道——第三方支付“叢林”原則：“賬戶＋入口”得天下？②楊琦峰.電子支付與網(wǎng)絡(luò)金融有關(guān)沉淀資金問題的研究[Z].

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作者簡(jiǎn)介：徐宇卉（1989-），女，長(zhǎng)春職業(yè)技術(shù)學(xué)院商貿(mào)分院教師，法經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士研究生，研究方向：電子商務(wù)及市場(chǎng)營(yíng)銷。

中圖分類號(hào)：G642

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：2096-000X（2016）01-0128-03