集團連鎖企業(yè)資金管理及財務統(tǒng)一管理模式探討

陳煒聲

摘 要：現(xiàn)金流是企業(yè)鮮血，財務丑聞爆發(fā)在國內(nèi)和國外，其中大部分都涉及與財務違規(guī)行為；眾多國內(nèi)上市公司，企業(yè)集團轟然倒下，原因是大多數(shù)公司在資金鏈出問題。加強財務管理，實現(xiàn)資金的高效運作，提高其使用效率，成為核心的工作組之一。從現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展看，我國大型集團公司的財務與資金管理統(tǒng)一是目前發(fā)展的一種主流方向。

關鍵詞：集團資金；統(tǒng)一管理；財務

現(xiàn)階段，企業(yè)財務管理是整個企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，企業(yè)常常在經(jīng)營管理的過程中實現(xiàn)整個財務的管理。目前，我國現(xiàn)代的財務管理主要是以科學合理地利用企業(yè)內(nèi)部的資金，努力實現(xiàn)我國企業(yè)價值的最大化。所以，整個資金管理對企業(yè)的整體運行有著決定性的影響。而且，目前資金管理的主要形式是以集中管理為前提，這樣的形式有利于我們保證資金實現(xiàn)迅速的集合，同時針對資金的監(jiān)管和利用能夠?qū)崿F(xiàn)有效的運行。

1 我國集團公司資金統(tǒng)一管理存在的各種弊端

第一，集團公司資金管理方面的問題。由于經(jīng)營狀況各分支機構(gòu)是不同的，復雜的活期賬戶，甚至目前的一些支付還夾雜著很多在預算外資金收入，這種問題的存在使得集團公司的支出賬目與所開具的發(fā)票之間存在不合理性。例如許多的公司自己的賬單手續(xù)準備的非常齊全到位，但是在實際報銷的過程中，我們常常忽略實際文件內(nèi)在的真實性，所以很難出現(xiàn)表面賬戶與實際費用完全吻合的狀態(tài)。同時，由于企業(yè)自身內(nèi)部的結(jié)構(gòu)性問題，不同部門之間有不同的分工和任務，所以不能確定一個統(tǒng)一的、可行的審計標準，所以會出現(xiàn)一系列的問題。

第二，分公司與總公司的目標總是相差甚遠，出現(xiàn)相反的方向。實際的主要目的是為了實現(xiàn)資金的集中管理，從而提高資金的使用效率。但是實際情況顯示，公司的分支機構(gòu)缺乏必要的支持和指導，業(yè)務擴張和發(fā)展的分支無重大影響或幫助，然后在該分支將缺少組中心的身份，公司將沒有足夠的管理權力來實現(xiàn)。

第三，集團內(nèi)部資金十分分散，利用的效率過低。由于公司內(nèi)部重組分立或者改變資金的整體構(gòu)成，從而使得一些原本生命力比較旺盛的企業(yè)因為自身資金的流失，導致錯失很多機會，所以經(jīng)營的規(guī)模也出現(xiàn)倒退的情況。

2 集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理是科學管理的主要內(nèi)容

科學的管理是一個企業(yè)通過具體的科學技術方法和手段來管理企業(yè)，主要是解決企業(yè)的管理問題，提高管理效率，達到預期的生產(chǎn)目標?！疤├罩啤笔强茖W的企業(yè)管理制度，這在20世紀初的短缺經(jīng)濟狀況，極大地促進了經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)管理研究做出了巨大貢獻的典型代表作。雖然自上世紀80年代，企業(yè)在創(chuàng)造財富的決定性作用已主要依賴于智力勞動，而是“泰勒制”不是真正的缺乏人性化，而是它呈現(xiàn)出剛性的一面，科學的管理體制有利于提高企業(yè)的整體效率，達到預期的任務。在新形勢下不斷發(fā)展的科學的管理，特別是集中將在未來的科學企業(yè)管理日益重要。集中科學管理與現(xiàn)代普及的網(wǎng)絡緊緊結(jié)合在一起，它通過各種技術手段，使企業(yè)各個子系統(tǒng)融為一體，來加大該業(yè)務的專業(yè)性，其中包括集中的有序運行，業(yè)務流程，企業(yè)客戶和供應商關系的集中監(jiān)控和管理等。而根據(jù)集中管理不是簡單的科學意義，正式集中，這通常需要數(shù)據(jù)、進程、服務等通過通訊技術和軟件系統(tǒng)來達到集中管理的最終目標，并且形成對多個系統(tǒng)的支持合作，使應用系統(tǒng)成為一個有機的整體，以提高業(yè)務效率。

3 加強集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理的幾點注意事項

3.1 加強專業(yè)培訓，進行職業(yè)道德教育

會計是一個高度專業(yè)和產(chǎn)業(yè)政策，會計不僅僅要求具有自身高度專業(yè)性的職業(yè)技能，同時對會計的職業(yè)道德提出了更為嚴峻的考驗，只有一個具備職業(yè)操守的會計，才能真正實現(xiàn)為企業(yè)服務，為企業(yè)負責，這是對企業(yè)內(nèi)部會計的最低要求也是最高綱領。

會計的主要職責是幫助企業(yè)完成財務核算與預算，保證企業(yè)資金的準確流動性，同時最為重要的是對企業(yè)內(nèi)部的資金進行合法的監(jiān)督，始終保持自律行為，不接受企業(yè)高管的各種不合法命令與賄賂。與此同時，而且要確定誰負責投資和維護投資者，經(jīng)營服務理念的利益。因此提高個人的道德品質(zhì)，業(yè)務發(fā)展的職位，高度負責。

3.2 樹立良好的企業(yè)形象

樹立良好的企業(yè)形象，同時需要關注的基金管理業(yè)務是社會的主要內(nèi)容，必然有著千絲萬縷的聯(lián)系，以其他個人和社會的發(fā)生。例如，任何企業(yè)都必須負責提交財務報告、稅務、商業(yè)、工業(yè)和其他政府部門，隨時準備接受指導和監(jiān)督。我國政府能夠通過企業(yè)的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，全面地了解他們所需要的財政資源的信息，這樣有利于維護政府部門的良好形象，同時更有利于公司更多的得到政府的支持和資助。公司必須提供相應的財務信息，如果必要的財政資源信息獲得，或由于缺乏信息和誤解的企業(yè)，勢必會產(chǎn)生一些影響公司正常發(fā)展的后果，如銀行逼債等各種情況，這些情況一旦發(fā)生，會對公司的形象造成直接的影響，企業(yè)也可能產(chǎn)生致命的打擊。如果金融資源，通過資金集中管理為政府主管部門，股東和銀行等良好的信息平臺，這會增強信任度在企業(yè)的外部組織，提升企業(yè)信用等級。

3.3 及時靈活調(diào)度，把有限的資金利用在最為需要的地方

我們都知道，在資金支付的時間范圍內(nèi)，我們要根據(jù)緊急程度需要來靈活的安排資金的使用程度。由于在資金短缺的情況下，我們要確保員工的工資按時發(fā)放，不要給員工造成壞的情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保供電，結(jié)合金地自在資金短缺矛盾，嚴格的管理，裁員，提高營運資金油門。加強采購資金管理。實行擇優(yōu)選擇的材料價格低廉，貼近采購，一定要避免盲目購買，不需要的東西就暫時停止購買，壓縮整個購買原材料的成本，從而將節(jié)省的資金進行轉(zhuǎn)化，加強生產(chǎn)。

企業(yè)應先從經(jīng)濟責任的履行情況，以減少消費為主要的前提，不斷地提高勞動生產(chǎn)率，重點制不必要的費用，降低生產(chǎn)成本，從而減少了占用生產(chǎn)資金的日常開支，承包制的實施成本，節(jié)約有獎嚴格控制，超支不報；對于一些費用采取嚴格的凍結(jié)意味著沒有花費一段時間來提倡節(jié)儉的管理，防止浪費的敗家子作風。

4 結(jié)束語

綜上所述，我國企業(yè)應該實施企業(yè)資金管理及財務統(tǒng)一管理模式，強化企業(yè)內(nèi)部會計人員的主要職責，加強對會計人員的職

業(yè)道德培養(yǎng)，不斷地提高他們的專業(yè)技能與水平。與此同時，加強管理和監(jiān)督負責投資的人，強化企業(yè)服務，維護我國投資者的自身利益，從而為我國集團連鎖企業(yè)資金管理及財務統(tǒng)一管理奠定基礎。