淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其控制措施

孔 巖

東北制藥集團股份有限公司

淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其控制措施

孔 巖

東北制藥集團股份有限公司

隨著經(jīng)濟市場的繁榮，經(jīng)濟環(huán)境愈加復(fù)雜，使得企業(yè)在生產(chǎn)管理上所遇到的風(fēng)險因素也在增加。因此企業(yè)必須對這些風(fēng)險展開系統(tǒng)化的監(jiān)管，以保障企業(yè)安全持續(xù)運行。本文闡述了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)及特征，并分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因，最后對防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提出了對策。

企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；控制；防范

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)及特征

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

首先，資金在結(jié)構(gòu)上不完善。企業(yè)在發(fā)展上的資金來源主要包括借入資金和自有資金。站在企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)方面上進行分析，大部分企業(yè)所擁有的資金是從銀行借入的，并且這些借款中大部分為短期借款，也就是說企業(yè)不具備較強的獨立發(fā)展能力。

其次是投資方案上不具備合理性。企業(yè)在開展投資活動的時候，無法對潛在的風(fēng)險有個全方位的認識，可能會給企業(yè)帶來巨大的損失，并且在內(nèi)部發(fā)展策略上，企業(yè)不對自身的經(jīng)營狀況有個科學(xué)的預(yù)測和判斷，促使發(fā)展策略在制定上頻頻失誤，投資資金無法較短的時間內(nèi)有效收回，從而給企業(yè)帶來財產(chǎn)上的損失。

再次是資金回收方案不科學(xué)。很多企業(yè)在產(chǎn)品營銷過程中，不對產(chǎn)品的客戶群體在資信狀況上展開詳細調(diào)查，采取過度賒銷的行為，給企業(yè)內(nèi)部帶來大量的應(yīng)收賬款，并且對這些賬款的收回工作不予以重視，導(dǎo)致很多應(yīng)收賬款進一步演變成企業(yè)的壞賬。

最后是利益分配政策缺乏系統(tǒng)化。企業(yè)的股利分配政策能夠給企業(yè)的長期發(fā)展帶來重大影響。假如企業(yè)不對利潤分配政策進行及時的調(diào)整和完善，會給企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)帶來負面影響，進一步造就財務(wù)損失的發(fā)生。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

一是客觀性。風(fēng)險潛在于企業(yè)發(fā)展中的每個階段，因此有著客觀性，這對于財務(wù)風(fēng)險也是同樣的道理，企業(yè)財務(wù)管理在結(jié)果上存在著好壞的兩種可能，也就是可以達到預(yù)期目標(biāo)以及無法達到預(yù)期目標(biāo)，因此，無法實現(xiàn)預(yù)期的財務(wù)管理目標(biāo)這種風(fēng)險是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。

二是不確定性。財務(wù)風(fēng)險管理中，其控制措施是貫穿于事前、事后以及事中的，但是企業(yè)卻無法對所有潛在的風(fēng)險展開系統(tǒng)化監(jiān)管，企業(yè)工作人員也無法對每種風(fēng)險因素就其影響程度和危害程度展開科學(xué)分析。

三是災(zāi)難性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中的潛在因素一旦沒有控制好爆發(fā)，其所帶來的影響是災(zāi)難性的，會讓企業(yè)陷入資金供應(yīng)不足的窘境。

最后是可決策性。企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)營銷屬于一個循環(huán)的過程，企業(yè)可以借助于先進的管理技術(shù)和高水平的管理經(jīng)驗，針對各種生產(chǎn)經(jīng)營上不確定性的因素展開分析，以此為基礎(chǔ)編制出應(yīng)對方案和經(jīng)營方案，從而將風(fēng)險因素所帶來的影響控制在一定范圍內(nèi)。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

（一）環(huán)境因素

企業(yè)財務(wù)管理中，其所接受的外部環(huán)境中的因素是多種多樣的，并且這些因素具有靈活性，能夠在一定的條件下發(fā)生變化，這些環(huán)境因素主要包括法律環(huán)境、人文環(huán)境、市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境等。因為外部環(huán)境因素的復(fù)雜性，再加上我國企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理上經(jīng)驗和知識存在一定的漏洞，因此很多企業(yè)無法根據(jù)快速變化的外部環(huán)境及時調(diào)整發(fā)展方案，從而導(dǎo)致財務(wù)遭受損失。

（二）企業(yè)結(jié)構(gòu)因素

當(dāng)下我國大部分企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)上有著一定的不科學(xué)性，一般情況下，自有資金與借入資金的比例為6：4最為合適，但是很多企業(yè)在成立之初，并沒有對這些資金的來源進行詳細分析，也沒有對資金的正常運轉(zhuǎn)進行良好的規(guī)劃，因此大部分企業(yè)因為在資本結(jié)構(gòu)上有著不合理性，內(nèi)部負債過多，假如經(jīng)營目標(biāo)沒有實現(xiàn)，則無法按照規(guī)定的時間來償還銀行到期債務(wù)及利息，進一步促使企業(yè)陷入財務(wù)危機。

（三）人員意識因素

在財務(wù)風(fēng)險管理研究與探討上，我國起步時間要比西方發(fā)達國家晚很多，因此許多國內(nèi)企業(yè)的管理人員并不具備較強的風(fēng)險管理意識。當(dāng)下，我國很多企業(yè)風(fēng)險管理人員并沒有對企業(yè)內(nèi)部的潛在風(fēng)險在種類和內(nèi)容上有科學(xué)全面的認識，也不具備相應(yīng)的風(fēng)險意識，因此在風(fēng)險管理工作上存在不謹(jǐn)慎的態(tài)度，在風(fēng)險爆發(fā)的時候，不能夠及時采取有效的應(yīng)對方案來將風(fēng)險帶來的損失控制在較小幅度內(nèi)。

（四）決策因素

當(dāng)下國內(nèi)很多管理人員，尤其是財務(wù)管理人員，在編制財務(wù)決策的時候，大多數(shù)情況下根據(jù)自己的主觀判斷，在這種情況下很容易判斷失誤，從而引發(fā)各種風(fēng)險。因為企業(yè)內(nèi)部的各種會計報表、市場分析以及財務(wù)分析，并不能夠代表著市場真實的發(fā)展情況，也不能夠代表企業(yè)真實的發(fā)展情況，這就決定了財務(wù)風(fēng)險有著客觀性。另外，財務(wù)管理屬于企業(yè)內(nèi)部管理工作中不可缺少的一部分，假如企業(yè)沒有對該項工作予以高度關(guān)注，沒有財務(wù)系統(tǒng)的科學(xué)管理技術(shù)以及財務(wù)管理方案來開展這項工作，則企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理便不能實現(xiàn)秩序化，進而產(chǎn)生資金使用效率低下，大量資金被閑置的現(xiàn)象，從而帶來財務(wù)風(fēng)險。

三、防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策

（一）分析財務(wù)環(huán)境，完善預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)外部環(huán)境屬于不可改變因素，但是這些不可改變因素卻能夠給企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。企業(yè)在這方面應(yīng)該最大程度地發(fā)揮主觀能動性，對可能給企業(yè)發(fā)展帶來的負面影響的外界因素予以規(guī)避。在這個過程中，需要企業(yè)對這些環(huán)境因素展開全方位分析，主要分析其中的變化規(guī)律，進一步編制各種應(yīng)對方案，定期對財務(wù)管理政策進行更新，促使財務(wù)管理措施與當(dāng)下市場經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r相符合。另外需要提高財務(wù)人員的管理知識和綜合素質(zhì)，建立健全企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理制度，對財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作落實到位，提高企業(yè)應(yīng)對外部環(huán)境變化的處理能力，從而有效的規(guī)避外部環(huán)境變動給企業(yè)帶來的風(fēng)險?？傊?，企業(yè)需要對財務(wù)管理系統(tǒng)展開定期的完善和更新，才能夠為實現(xiàn)長遠發(fā)展提供一個健康有效的環(huán)境。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)在財務(wù)管理系統(tǒng)中，屬于一個重要的系統(tǒng)，因此企業(yè)需要在內(nèi)部及時構(gòu)建起財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，尤其是長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，借助于其中的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)、獲利能力指標(biāo)以及償債能力指標(biāo)等展開分析，從而來對資金展開科學(xué)的分配，有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）優(yōu)化結(jié)構(gòu)，加強管理

任何一個企業(yè)要想實現(xiàn)有效的發(fā)展，均離不開籌資，在風(fēng)險籌資過程中，需要企業(yè)按照自身的風(fēng)險能力，來編制出與企業(yè)自身狀況相符合的資本結(jié)構(gòu)。比如企業(yè)在借入資金的時候，需要企業(yè)對借入資金的成本、財務(wù)風(fēng)險等展開分析，從而來設(shè)計出科學(xué)的籌資方案。詳細的說，在對資金進行管理的時候，搜集到的短期借款，只能夠應(yīng)用在流動資產(chǎn)上，而長期借款，應(yīng)該應(yīng)用到長期投資中去。另外，企業(yè)所籌集到的借款，其償還期限還需要與資產(chǎn)的變現(xiàn)期相配合，在這種情況下，才能夠減少資金被閑置的情況，提高資金的使用率，還能夠促使企業(yè)能夠如期償還借款，從而對財務(wù)風(fēng)險進行有效管理。企業(yè)的應(yīng)收賬款雖然屬于企業(yè)內(nèi)部的一項資產(chǎn)，但是只有收回的時候，才意味著企業(yè)實際資產(chǎn)的增加，而在沒有收到的情況下，企業(yè)不僅要承擔(dān)到期無法收回的風(fēng)險，還需要承擔(dān)實際未收到的利稅成本，這種情況下是會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出的，鑒于此，應(yīng)收賬款屬于給企業(yè)資金收回風(fēng)險中最具有影響力的因素之一。因此，企業(yè)需要根據(jù)客戶的資信狀況，對其償債能力展開分析，構(gòu)建起系統(tǒng)的信用體系，加強應(yīng)收賬款的管理。收益分配屬于企業(yè)財務(wù)循環(huán)中的結(jié)尾工作，需要企業(yè)結(jié)合實際發(fā)展?fàn)顩r，對收益展開科學(xué)分配，從而避免風(fēng)險的發(fā)生。

（三）提高風(fēng)險意識

提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，定期開展培訓(xùn)工作，將日常責(zé)任和權(quán)利予以落實。財務(wù)風(fēng)險是貫穿于財務(wù)管理各個工作階段中去的，因此財務(wù)人員需要將財務(wù)管理工作也貫穿于整個環(huán)節(jié)中去。在這個過程中，需要企業(yè)構(gòu)建起系統(tǒng)化的財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)，培訓(xùn)出一批具有專業(yè)知識的風(fēng)險管理隊伍，對風(fēng)險管理的制度進行完善，將基礎(chǔ)工作落實到位，促使財務(wù)管理人員樹立起強烈的風(fēng)險管理意識。另外還需要企業(yè)處理好內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，尤其要明確企業(yè)各個部門和財務(wù)管理部門之間的關(guān)系，各個部門就其財務(wù)管理上應(yīng)該保持一定的聯(lián)系，為財務(wù)管理部門的工作提供建議和相關(guān)信息，將各個部門之間的權(quán)利和責(zé)任落實到基本工作中去。最后在利益分配工作上，還需要對企業(yè)內(nèi)部各個利益組織予以分析，實現(xiàn)利益的科學(xué)有效分配，提高員工工作的積極性和主動性。

（四）科學(xué)決策

決策是否科學(xué)合理，是否與企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律相適應(yīng)，關(guān)系到企業(yè)的有序發(fā)展。為了能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險控制在較小幅度內(nèi)，企業(yè)必須要保證決策方式的科學(xué)合理性，借助于科學(xué)的方式來構(gòu)建決策模型，在決策模型中，形成有利于企業(yè)發(fā)展的決策方案，從而來減少工作人員在決策制定上的主觀性，保證決策的準(zhǔn)確合理性，從而避免因內(nèi)部決策存在漏洞引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

五、結(jié)語

當(dāng)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作屬于一項系統(tǒng)性的工作，在這個過程中，需要企業(yè)能夠在思想觀念上對財務(wù)風(fēng)險管理引起足夠的重視，進一步構(gòu)建起風(fēng)險控制制度，為企業(yè)的風(fēng)險管理工作培養(yǎng)具有專業(yè)知識、高素質(zhì)的管理人才，為財務(wù)管理工作提供制度、資金和人才上的支持。只有通過這些努力，企業(yè)才能夠更好地應(yīng)對市場經(jīng)濟發(fā)展的變化，才能夠不斷提高企業(yè)在市場中的競爭力。

［1］蘇淑敏.淺析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其防控［EB/OL］.www.sy2005.com.

［2］梁鳳梅.企業(yè)財務(wù)核心競爭力探討［J］.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2015（03）