關(guān)于完善我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系問(wèn)題探究

史志萍

河北美術(shù)學(xué)院

關(guān)于完善我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系問(wèn)題探究

史志萍

河北美術(shù)學(xué)院

一、課題的研究背景

我國(guó)目前實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立的。它與當(dāng)時(shí)的生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，舊的保險(xiǎn)體制與新的經(jīng)濟(jì)體制之間的矛盾不斷加深，這就要求完善與之要適應(yīng)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

二、研究的目的和意義

(一)有利于穩(wěn)定職工隊(duì)伍，提高職工的工作積極性和創(chuàng)造性，發(fā)展企業(yè)生產(chǎn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而提高的國(guó)家的生產(chǎn)力。

(二)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的穩(wěn)定，使企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)得到重視，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)不斷強(qiáng)化，可以認(rèn)為中國(guó)的多次養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的建立及完善，對(duì)于減輕政府負(fù)擔(dān)，促進(jìn)中國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展，加速企業(yè)人力資源的戰(zhàn)略發(fā)展和改善勞動(dòng)關(guān)系，提高退休人員的生活水平，促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)規(guī)范，增強(qiáng)中國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力等方面都具有十分重要的戰(zhàn)略意義。

(三)增強(qiáng)職工的自我保障意識(shí)和參與社保的主動(dòng)性，使職工退出工作崗位后可以依然可以提高生活質(zhì)量。

(四)減輕國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，適應(yīng)不同企業(yè)的需要，滿(mǎn)足職工不同層次，不同水準(zhǔn)的多種保障需求，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更好地起到保障生活和安定社會(huì)的作用。

三、研究?jī)?nèi)容

多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度即由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度，它包括了3個(gè)層次：1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。其來(lái)源是國(guó)家、企業(yè)、職工個(gè)人3方面，其中國(guó)家通過(guò)免稅政策和財(cái)政補(bǔ)貼方式承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，企業(yè)以稅前工資總額按一定比例提取基金的方式承擔(dān)，個(gè)人從工資收入中按一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。2.企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。它隨企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的波動(dòng)而波動(dòng)，其主要來(lái)自職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、職工福利基金等項(xiàng)目。建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以促進(jìn)職工與企業(yè)的團(tuán)結(jié)，共同促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。3.個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。即以個(gè)人自愿為原則，由職工個(gè)人根據(jù)自己經(jīng)濟(jì)收人情況，定期向社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理機(jī)構(gòu)繳納一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，或者向某些保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)人身保險(xiǎn)來(lái)完成。隨著我國(guó)社會(huì)人口老齡化的加劇，尚不完善的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的問(wèn)題逐漸顯露，給經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定帶來(lái)了一定影響，因此進(jìn)一步完善我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一項(xiàng)非常重要和緊迫的任務(wù)。

隨著我國(guó)各項(xiàng)改革的深化，以養(yǎng)老保險(xiǎn)為核心的社保體系必將日益完善。與之相適應(yīng)的養(yǎng)老金會(huì)計(jì)也應(yīng)盡快建立和健全。

目前，第一層次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能維持退休人員的基本生活，其保障水平僅略高于社會(huì)救濟(jì)水平，完全不能滿(mǎn)足廣大人民的養(yǎng)老需求，況且，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)還存在空賬化運(yùn)行、巨額收支缺口、保障程度和實(shí)際替代率低等問(wèn)題，更加劇了其對(duì)抗人口老齡化危機(jī)的壓力；第二層次的企業(yè)年金制度又剛剛起步，僅有極少數(shù)企業(yè)職工能享受這一福利，現(xiàn)階段的企業(yè)年金制度還不足以成為第一層次基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有力補(bǔ)充；第三層次的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)又缺乏相關(guān)的政策和稅收優(yōu)惠，沒(méi)有一種統(tǒng)一的制度安排。然而，我國(guó)人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的壓力日趨嚴(yán)重，如果僅靠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)法充分保障勞動(dòng)者的退休生活，勢(shì)必影響社會(huì)的穩(wěn)定與和諧。因此，養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)來(lái)源必須多元化，而完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系則是實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老經(jīng)濟(jì)來(lái)源多元化的途徑。在這種情況下，既能夠集儲(chǔ)蓄與保險(xiǎn)于一身，又能夠集宏觀干預(yù)和微觀決策于一身的“個(gè)人儲(chǔ)蓄退休賬戶(hù)”，就成為一種比較新穎和可供選擇的辦法。

養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及千家萬(wàn)戶(hù)，要排除社會(huì)成員的后顧之憂(yōu)，必須盡快建立起新型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。盡管我國(guó)與西方國(guó)家的社會(huì)制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，消費(fèi)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)水平不同，但在社會(huì)保障體制的建立中仍有很多相同之處可循，及時(shí)借鑒他們成功的作法和經(jīng)驗(yàn)，吸取存在的問(wèn)題和教訓(xùn)，對(duì)于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)將起到有益的影響。

(一)建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的新體制

從對(duì)以上國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的介紹中可以看到，新加坡所實(shí)施的正是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。它在積累模式的基礎(chǔ)上，引入了個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存基金制的機(jī)理，既具有激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，又保留了社會(huì)統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，是傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制度轉(zhuǎn)變的理想模式，也是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本方向。根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況我國(guó)應(yīng)采取分步走的戰(zhàn)略。多年以來(lái)的低工資使已退休或即將退休的老人的個(gè)人賬戶(hù)上沒(méi)有積累，必須由社會(huì)來(lái)提供養(yǎng)老保障，而年輕一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)由個(gè)人賬戶(hù)上的積累資金解決。這樣經(jīng)過(guò)幾代人的努力，國(guó)家會(huì)逐步擺脫重?fù)?dān)。到那時(shí)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的新體制，使全體社會(huì)成員的福利待遇提高。

(二)開(kāi)辟籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的新渠道

目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金基本是由國(guó)家提供的。新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將加大企業(yè)與個(gè)人保險(xiǎn)基金繳納的分量，擺脫沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。首先從企業(yè)的利潤(rùn)總額中提取，這將是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最主要的來(lái)源渠道?，F(xiàn)在國(guó)有企業(yè)提取的社會(huì)保險(xiǎn)基金占工資總額的25%左右，對(duì)于非國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織也應(yīng)按同樣的或稍低標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制提取。其次由個(gè)人從工資中繳納，從工資的3%起步，每?jī)赡暝黾右粋€(gè)百分點(diǎn)，到十年后就大約達(dá)到工資的10%左右。同時(shí)對(duì)于個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)部分的工資，可以借鑒加拿大在個(gè)人所得稅方面給予一定優(yōu)惠，刺激個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。最后由國(guó)家財(cái)政收入中給予一定的補(bǔ)貼，由于已退休或即將退休的老人在職時(shí)沒(méi)有提取養(yǎng)老基金，增值全部以利潤(rùn)的形式上繳了財(cái)政，因此從國(guó)有資產(chǎn)增值中提取一部分也是理所應(yīng)當(dāng)?shù)摹?/p>

(三)強(qiáng)化自保意識(shí)，加強(qiáng)法制建設(shè)

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的深化，自己攢錢(qián)養(yǎng)老是必然趨勢(shì)。要想年老時(shí)過(guò)得更好，必須在在職時(shí)勤奮工作。這能有效地抑制高福利引起的懶漢現(xiàn)象，對(duì)于提高社會(huì)生產(chǎn)力、鼓勵(lì)人們自覺(jué)勞動(dòng)是積極的。在思想宣傳的同時(shí)，還必須加強(qiáng)法制建設(shè)，以稅法的形式將資金來(lái)源渠道固定下來(lái)，在執(zhí)行時(shí)方可做到有法可依、有章可循、保證社會(huì)保障體制改革的順利進(jìn)行。

就中國(guó)的國(guó)情而言，通過(guò)單一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)解決人們的養(yǎng)老問(wèn)題是不現(xiàn)實(shí)的，必須建立起多層次，多類(lèi)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，因此，完善我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是勢(shì)在必行的！

2016年河北省人力資源社會(huì)保障科研合作課題，課題編號(hào)：JRSHZ-2016-02018，課題名稱(chēng)：關(guān)于完善我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系問(wèn)題探究。

史志萍，性別：女，出生年月：1982年3月，民族：漢族，籍貫：保定，學(xué)士學(xué)位，職稱(chēng)：講師，研究方向：人力資源管理。