農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理能力評價研究

徐旻

（安徽工業(yè)經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學(xué)院，安徽合肥230051）

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農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理能力評價研究

徐旻

（安徽工業(yè)經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學(xué)院，安徽合肥230051）

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，中國經(jīng)濟開始全球化，其影響力遍布世界各國。隨著世界經(jīng)濟一體化，國外銀行開始進入中國，其所受到的限制條件也在不斷減少。國外銀行經(jīng)營理念先進，對國內(nèi)銀行的各項業(yè)務(wù)均產(chǎn)生不小的沖擊。為了適應(yīng)這種新常態(tài)，國內(nèi)商業(yè)銀行不斷深入開展各項改革工作，逐步呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展趨勢。在金融市場殘酷的競爭中，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的壓力尤其大。對于農(nóng)村商業(yè)銀行來說，其面對的競爭對手數(shù)量眾多，所處的市場環(huán)境有待改善，發(fā)展前景不容樂觀。農(nóng)村商業(yè)銀行要想在當前激烈的競爭中脫穎而出，就必須提高其自身的服務(wù)水平與金融產(chǎn)品質(zhì)量，加強各項業(yè)務(wù)能力。

農(nóng)村商業(yè)銀行；財務(wù)管理；能力評價

當前，國內(nèi)商業(yè)銀行正處于不斷深化改革的時期中，其所處的外部環(huán)境不斷變化，無論是宏觀政策還是金融市場狀況都較以前有了很大變化。特別是中國加入世貿(mào)經(jīng)濟組織以后，我國所面對的國際經(jīng)濟形勢發(fā)生變化，國內(nèi)金融市場必須進行相應(yīng)的調(diào)整，從而適應(yīng)當前的發(fā)展環(huán)境。隨著經(jīng)濟體制改革步伐的穩(wěn)步推進，國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都有所改良，這些都給商業(yè)銀行的改革與發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。在機遇與挑戰(zhàn)并存的生存環(huán)境下，商業(yè)銀行特別是農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)認清自我，積極彌補其不足之處，提升其經(jīng)營理念與經(jīng)營水平，逐步建立完善的經(jīng)營管理體系。在該體系之下，商業(yè)銀行能夠全面實現(xiàn)財務(wù)管理與控制，有效地評估業(yè)務(wù)績效水平，實現(xiàn)信息快速傳播與處理，降低其所面對的各項風險，全面提升其經(jīng)濟效益。只有這樣做，我國商業(yè)銀行才有可能從激烈的金融市場競爭中獲得優(yōu)勢。

一、我國農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的內(nèi)容

（一）農(nóng)村商業(yè)銀行的資金融通

對于農(nóng)村商業(yè)銀行來說，資金融通是其財務(wù)管理工作中的核心部分，涵蓋籌資及使用資本的相關(guān)決策?；I資是銀行發(fā)展過程中的重要方面，銀行的各項業(yè)務(wù)開展都要依賴大量的資金，而幾乎所有的資金都要靠籌資來獲取。目前，銀行籌資所得資金的用途主要包括銀行的擴大與發(fā)展、日常經(jīng)營、發(fā)放貸款以獲取收益等。不同性質(zhì)的銀行，其籌資的力度也有所不同。銀行具體的籌資決策還要依賴于其實際發(fā)展的需要，應(yīng)針對其內(nèi)部財務(wù)狀況進行科學(xué)而系統(tǒng)地分析，從而制定出切實有效的施行計劃。從投資模式來看，商業(yè)銀行多采用信托投資、租賃投資、證券投資以及這些投資模式的衍生方式來展開投資行為。由于商業(yè)銀行投資行為具有特殊性，因而其必須依賴詳細而周密的投資計劃。對于商業(yè)銀行來說，其應(yīng)借助現(xiàn)代信息技術(shù)，綜合分析，最終選擇最為科學(xué)的投資方式。

（二）農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債管理

對于商業(yè)銀行來說，信貸業(yè)務(wù)是其主營業(yè)務(wù)，也是其利潤的主要來源。通常，商業(yè)銀行在進行資產(chǎn)管理時的主要對象包括應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等。農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)多集中在農(nóng)業(yè)發(fā)展與農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，通過對這些項目發(fā)放貸款而獲得收益。從資金來源上看，商業(yè)銀行主要通過負債業(yè)務(wù)來獲取，其負債管理的對象包括負債來源與相應(yīng)的風險。從商業(yè)銀行的角度來看，有效地負債管理是銀行日常得以順利運作的關(guān)鍵部分，是其他業(yè)務(wù)得以順利開展的前提。一般來說，商業(yè)銀行負債的額度與其收益狀況、組織機構(gòu)和資產(chǎn)規(guī)模等方面關(guān)聯(lián)密切。當前，農(nóng)村商業(yè)銀行的負債資金多集中在廣大農(nóng)戶及農(nóng)村企業(yè)的存款、銀行發(fā)行債券及其借入款項等。銀行的日常業(yè)務(wù)不同于其他企業(yè)，其在經(jīng)營的過程中所面臨的風險來源非常多。農(nóng)村商業(yè)銀行所面臨的主要風險包括信貸風險、資本風險、有外部大經(jīng)濟環(huán)境所影響的利率變動、流動性風險等。這些風險的危害性非常大，甚至關(guān)于銀行的生存。因此針對這些風險展開有效的研究工作，提出相應(yīng)的規(guī)避辦法，對農(nóng)村商業(yè)銀行的生存與發(fā)展都非常有價值。

（三）農(nóng)村商業(yè)銀行的信息披露

在商業(yè)銀行的日常運作中，信息披露是其不可或缺的重要工作內(nèi)容。當前商業(yè)銀行進行信息披露的主要途徑包括風險評估、財務(wù)預(yù)算管理、財務(wù)會計報告以及表外業(yè)務(wù)管理等。其中表外業(yè)務(wù)管理方面都有狹義與廣義兩個層面，前者指的是那些并沒有進入資產(chǎn)負責表而卻與表內(nèi)各個項目密切關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，后者除了上述的有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容外，還包括銀行提供的咨詢、代理與結(jié)算等業(yè)務(wù)。這些表外業(yè)務(wù)使得銀行的實際工作范圍擴大，從經(jīng)營內(nèi)容與經(jīng)營規(guī)模都有所提升。在此方面所收取的服務(wù)費用和相關(guān)的手續(xù)費都是銀行收入的增額。

（四）農(nóng)村商業(yè)銀行的收益分配

目前，商業(yè)銀行在進行收益分配時的主要工作內(nèi)容包括其對具體的經(jīng)營活動中所得利潤的管理、分配等。銀行的收益來自多方面，除了日常常規(guī)性的經(jīng)營活動之外，其還參與到各種資產(chǎn)重組、清算與破產(chǎn)活動中，并從中獲取一定收益。值得注意的是，銀行在其收益分配的過程中通常不具備特殊性。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)監(jiān)控能力弱

針對商業(yè)銀行的財務(wù)方面進行監(jiān)測與控制，目標是為了減少銀行方面的經(jīng)營過程中所面對的財務(wù)管理風險，并最終獲得最大化的財務(wù)管理價值。商業(yè)銀行根據(jù)自身財務(wù)狀況，引入多種現(xiàn)代化的控制手段與信息技術(shù)，全面實現(xiàn)財務(wù)活動的檢測，包括查看、分析與控制等。有效地財務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)會引導(dǎo)與規(guī)范商業(yè)銀行的各項財務(wù)活動。追求利潤是商業(yè)銀行運作的最根本動力，因而其在運營的過程中也應(yīng)該積極從市場等外部環(huán)境的角度進行分析，及時根據(jù)外界環(huán)境的變化而調(diào)整經(jīng)營策略，從而確保各項資產(chǎn)保值與增值。這整個過程都離不開財務(wù)監(jiān)管工作。商業(yè)銀行進行各項財務(wù)監(jiān)控工作的目的是確保銀行內(nèi)部財務(wù)活動實現(xiàn)收支平衡，通過對相關(guān)財務(wù)活動進行預(yù)算、預(yù)警、績效評估與回饋等措施來推行各項決策的徹底執(zhí)行，從而促使銀行的各項經(jīng)營活動始終圍繞著既定目標，不偏離軌道，最終實現(xiàn)最大化的收益。而實際上，我國農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)較晚，其面對的各種環(huán)境復(fù)雜多變，自身缺乏充足的資金與深厚的技術(shù)保障。加之，當前各項農(nóng)村建設(shè)工作穩(wěn)步推進，農(nóng)村經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正處于不斷調(diào)整的過程，致使銀行日常的金融業(yè)務(wù)非常繁雜，所涉及的內(nèi)容廣泛，使得銀行內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)督管理工作難以全面到位。當前，農(nóng)村商業(yè)銀行多依賴于自身的財務(wù)管理能力，無法實現(xiàn)多方位的控制作用，財務(wù)管理方面時有漏洞，影響了其自身的發(fā)展速度。

（二）強調(diào)財務(wù)數(shù)據(jù)忽視管理信息

當下農(nóng)村商業(yè)銀行開展財務(wù)管理工作時，主要的工作內(nèi)容為會計核算。其針對過去一定時間段內(nèi)的會計數(shù)據(jù)展開分析，所獲得的有價值信息非常少，導(dǎo)致

最終的分析結(jié)果很難運用到財務(wù)決策中?？梢哉f，當下農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作仍停留在粗放階段，其多為各種數(shù)據(jù)羅列與比對，沒有深究數(shù)據(jù)背后所隱藏的具體含義。

除此之外，農(nóng)村商業(yè)銀行自身融資能力不佳，其所得資金有限，為了節(jié)約成本，其很少針對財務(wù)管理方面增加投入。

（三）財務(wù)管理體制落后

與世界發(fā)達國家相比，我國商業(yè)銀行在管理體制方面的不足尤為突出，特別是我國各項經(jīng)濟改革措施推行，銀行自身也不斷發(fā)展壯大，其原有的財務(wù)管理體制成為阻礙其高速發(fā)展的枷鎖。從管理內(nèi)容上，農(nóng)村商業(yè)銀行已各種賬目管理為主要內(nèi)容。在具體的工作中，其側(cè)重于賬目上的分析與總結(jié)，主要集中在事后管理上，整個過程往往是機械而重復(fù)的，沒有技術(shù)含量高的有效工具，太過于刻板。對于商業(yè)銀行來說，追求自身利益是其經(jīng)營的根本目的?？墒寝r(nóng)村商業(yè)銀行面對的市場環(huán)境特殊，自身條件不佳，其在信貸業(yè)務(wù)中的競爭能力不強，信貸資產(chǎn)的質(zhì)量狀況不良，致使難以實現(xiàn)利潤最大化。倘若其在經(jīng)營的過程中注重資產(chǎn)質(zhì)量，很容易導(dǎo)致資產(chǎn)賬面值減少的現(xiàn)象出現(xiàn)，這種矛盾影響了其日常的正常運作。

三、構(gòu)建我國農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)代化財務(wù)管理體系

（一）確立農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的原則

一是彈性原則。農(nóng)村商業(yè)銀行所處的經(jīng)營環(huán)境特殊，其本身資金等方面條件有限，因而在日常經(jīng)營之外必須預(yù)留一定空間。特別的是，在該原則適用執(zhí)行的過程中，力度應(yīng)合適，彈性不可過大也不可過小，只有這樣才能夠確保其財管工作準確度高。二是優(yōu)化原則。農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的過程中具有一定特殊性，其所處的農(nóng)村市場環(huán)境變化過快，加之農(nóng)村商業(yè)銀行起步較晚，在經(jīng)營經(jīng)驗的積累方面不足，難以快速應(yīng)對各種突發(fā)狀況。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行在日常經(jīng)營的過程中更應(yīng)注重科學(xué)決策，盡可能從多個方案中擇優(yōu)選擇。三是比例原則。商業(yè)銀行的特殊性決定其的經(jīng)營的過程中應(yīng)注重各種指標的比例關(guān)系，比如說資產(chǎn)流動率、存貸比率等。四是平衡原則。商業(yè)銀行在開展財務(wù)監(jiān)控工作的過程中，應(yīng)注重全面性，不可只側(cè)重某一單方面，造成不均衡的局面，其應(yīng)努力確保財務(wù)活動的各個方面都被監(jiān)控到。

（二）創(chuàng)新管理模式、規(guī)范管理職能

隨著全球金融行業(yè)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營策略、服務(wù)理念、業(yè)務(wù)手段及員工素質(zhì)都有了很大提升，對其財務(wù)管理方面的目標也有了明確認識。我國商業(yè)銀行的綜合水平與世界先進商業(yè)銀行相比遠遠不足，因此，全面推進商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作意義深遠，是商業(yè)銀行抵御國外銀行競爭的必經(jīng)之路。各家銀行在日常的經(jīng)營工作中應(yīng)從主觀上認識到財務(wù)管理工作的重要性。針對自身發(fā)展的特殊性，其應(yīng)全面推進各項改革工作，促使財務(wù)管理工作與各項業(yè)務(wù)工作均衡開展，相互促進。財務(wù)管理工作關(guān)于商業(yè)銀行能否在激烈的市場競爭中獲得生存與發(fā)展，因此銀行方面更應(yīng)該從市場需求的角度出發(fā)，不斷創(chuàng)新財務(wù)管理方式，積極推出符合市場需求的金融產(chǎn)品與服務(wù)。針對這些新產(chǎn)品或服務(wù)的運營狀況應(yīng)給予必要的關(guān)注，及時針對其經(jīng)營業(yè)績調(diào)整和改良。在收益良好的情況下，可以進一步推廣這些新產(chǎn)品，以獲得更廣泛地收益。

（三）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念

農(nóng)村金融市場的競爭非常激烈，針對于此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)從多方面入手，盡可能地減少其經(jīng)營成本，以獲得更高的利潤空間。在未來，商業(yè)銀行財務(wù)管理工作應(yīng)滲透到其日常運營的各個層面中，強化風險評估與防范能力。

農(nóng)村商業(yè)銀行以往的財務(wù)管理工作多側(cè)重于事后方面，對財務(wù)活動的事前與事中控制能力不足，這導(dǎo)致其職能單一，無法實現(xiàn)多樣化的功能。很多農(nóng)村商業(yè)銀行基層工作者法律意識淡薄，沒有及時與監(jiān)管部門溝通，致使財務(wù)管理工作難以到位。因此在改良農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的過程中，首先應(yīng)轉(zhuǎn)變相關(guān)工作人員對于財務(wù)管理工作重要性的認識，其財務(wù)理念應(yīng)向價值與現(xiàn)金流量導(dǎo)向方面轉(zhuǎn)變。由以往單一的事后功能向事先財務(wù)計劃功能轉(zhuǎn)變，現(xiàn)實財務(wù)管理工作的多元化。

（注：本文系安徽省社會科學(xué)基金重點項目：互聯(lián)網(wǎng)金融背景下小微企業(yè)融資模式創(chuàng)新與風險控制研究——以合肥經(jīng)濟圈為例，項目編號：SK2016A0179）

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