中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的必要性與可行性分析

周健

[摘要]作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，中小企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。由于這類企業(yè)提供的產(chǎn)品在市場(chǎng)中缺乏一定的競(jìng)爭(zhēng)性，采用賒債銷售的方往往成為他們獲取市場(chǎng)份額的方式，然而隨著賒銷額的逐步擴(kuò)大，企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的問題也愈加突出。因此，本文將會(huì)以中小企業(yè)作為研究對(duì)象，深入剖析其應(yīng)收賬款的必要性與可行性，期望能為其進(jìn)一步的發(fā)展提供可參考的建議。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 應(yīng)收賬款 必要性 可行性

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)作用機(jī)制下，中小企業(yè)在人才、技術(shù)、資金等方面的欠缺已經(jīng)成為其未來長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中的阻礙因素。相對(duì)于大型企業(yè)來說，中小企業(yè)的發(fā)展的經(jīng)營(yíng)環(huán)境更加困難，尤其是在銀行貸款等融資方面。因此，為了提高其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)的賒銷規(guī)模在逐步擴(kuò)大，為其應(yīng)收賬款的管理帶來了更多的挑戰(zhàn)。

一、中小企業(yè)實(shí)施應(yīng)收賬款管理的必要性分析

（一）促使企業(yè)利潤(rùn)虛增

很多中小企業(yè)在采取賒債銷售的方式后，常常面臨著應(yīng)收賬款無法有效收回的難題，而隨著其壞賬的比例逐步的攀升，目前企業(yè)可能無法收回的資金幾乎達(dá)到了近一半的比例。對(duì)于這部分無法收回的賬款，企業(yè)依然將其記錄在整體的利潤(rùn)收入中，這使得其報(bào)表上的經(jīng)營(yíng)收入與其實(shí)際的收入存在較大的偏差，不僅不利于其未來的有效決策，對(duì)于其經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)也存在一定的阻礙。因此，從某種角度上來說，當(dāng)企業(yè)銷售利潤(rùn)的進(jìn)一步增長(zhǎng)，其面臨的現(xiàn)金流問題可能會(huì)更加嚴(yán)重。

（二）占據(jù)企業(yè)流動(dòng)資金

很多情況下，對(duì)于中小企業(yè)來說，其賬面上的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)是其日常持續(xù)運(yùn)營(yíng)的流動(dòng)資金。但是這種流動(dòng)資金的使用權(quán)短期內(nèi)還屬于其銷售的客戶，這導(dǎo)致企業(yè)失去了對(duì)這部分資金的使用權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的存在，不僅減慢了企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)的速度，也會(huì)對(duì)其日后經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)開展存在帶來一定的影響。

（三）增加企業(yè)收賬成本

在長(zhǎng)期無法收回應(yīng)收賬款資金的情況下，企業(yè)需要尋求政府的幫助，利用法律措施來解決這一困境收回應(yīng)有的賬款。但是這種強(qiáng)制性的收回措施必然需要投入大量的人力財(cái)力，增加了其產(chǎn)生應(yīng)收賬款的額外成本。因此，對(duì)于部分信譽(yù)較好的客戶，企業(yè)可能在特定的時(shí)間內(nèi)收回資金，減少其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而如果遇到無法收回的賬款，很容易影響到企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)而增加其資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款的可行性分析

應(yīng)收賬款的使用雖然對(duì)于企業(yè)的資金流動(dòng)形成了較大的影響，但為了增加其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這種銷售模式也在一定程度上給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來了新的可能。基于此，企業(yè)必須對(duì)其在應(yīng)收賬款的影響中進(jìn)行剖析并及時(shí)規(guī)避，才能為維持企業(yè)的有序運(yùn)行。

（一）制定有效的信用評(píng)估政策

為了確保應(yīng)收賬款能夠有效收匯，企業(yè)在實(shí)施賒債銷售活動(dòng)之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其目標(biāo)客戶的信用情況、經(jīng)營(yíng)情況有所把握，才能提升其有效收回資金的可能性。因此，企業(yè)可以根據(jù)客戶的實(shí)際情況建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，對(duì)不同等級(jí)的客戶實(shí)施不同的銷售方式，在雙方平等自愿的基礎(chǔ)上建立相互合作的伙伴關(guān)系，既保證了銷售活動(dòng)的有效進(jìn)行，也能夠幫助企業(yè)快速收回應(yīng)收賬款。

（二）確定企業(yè)產(chǎn)品銷售的期限

中小企業(yè)在進(jìn)行賒銷活動(dòng)之前，必然會(huì)對(duì)客戶支付的方式與支付的期限等做出詳細(xì)的規(guī)定，以此來促進(jìn)客戶的正常還款。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)為了提升其產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，往往會(huì)給客戶提供較長(zhǎng)的賒銷期限，這也在一定程度上增加了企業(yè)應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。因此，針對(duì)這類現(xiàn)象，企業(yè)一方面可以對(duì)客戶的債款償還行為給與相應(yīng)的優(yōu)惠，比如在一定期間內(nèi)還款可以享受現(xiàn)金減免的活動(dòng)等，另一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)從法律的角度對(duì)這類賒債銷售的活動(dòng)加以規(guī)范，保障收款安全的同時(shí)提升其日常銷售的利潤(rùn)水平。

（三）建立科學(xué)的信用額度

中小企業(yè)的目標(biāo)賒銷客戶在與其建立合作關(guān)系時(shí)會(huì)設(shè)置一定的信用額度。它主要是指客戶能夠從企業(yè)中所能獲取的最大產(chǎn)品額，在這個(gè)數(shù)額以內(nèi)，客戶可以進(jìn)行自由的購(gòu)買?；诖?，為了增加其賬款收回的可能性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同的客戶設(shè)置不同的信用額度等級(jí)，除了考慮到自身產(chǎn)品的庫(kù)存、數(shù)量等方面之外，需要重點(diǎn)把握自身可以給與的信用額度范圍，不能因私人關(guān)系好等原因而隨意承諾，否則很容易威脅到企業(yè)自身的安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）完善相關(guān)賬款收賬制度

應(yīng)收賬款在收賬是其產(chǎn)生之后需要不斷關(guān)注的一項(xiàng)問題。一般情況下，在規(guī)定的實(shí)踐內(nèi)，企業(yè)會(huì)通過面談、短信、電話等方式來完成催收賬款的工作。但是，由于不同的客戶所拖欠的金額以及與其商定的還款期限等方面都會(huì)有所差異，企業(yè)必須根據(jù)具體的客戶情況來加以處理。如果其目標(biāo)客戶持續(xù)還款的信用較好，但是存在短期內(nèi)無法及時(shí)還款的情況，企業(yè)相關(guān)人員可以適當(dāng)?shù)难娱L(zhǎng)其應(yīng)收賬款的期限，以維持與客戶長(zhǎng)期良好合作的關(guān)系。而如果客戶本身的經(jīng)營(yíng)狀況不佳甚至存在破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相關(guān)的法律措施，在應(yīng)收賬款的問題上予以解決。總之，在催收賬款的過程中，面對(duì)不同的客戶必然需要采取不同的收款策略，而這也離不開企業(yè)收賬制度的支持，才能確保各個(gè)環(huán)節(jié)各項(xiàng)措施的有效落實(shí)。

三、結(jié)束語

綜上所述，中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展中的重要主體，其經(jīng)營(yíng)狀況的好壞都會(huì)影響到一個(gè)區(qū)域甚至國(guó)家的整體利益。而應(yīng)收賬款作為這類企業(yè)流動(dòng)資金持續(xù)運(yùn)作的關(guān)鍵內(nèi)容，必須引起重視并采取完善的措施加以優(yōu)化，才能確保其日?；顒?dòng)的有序進(jìn)行。上文在對(duì)當(dāng)前應(yīng)收賬款管理的必要性做了詳細(xì)的闡述，并以此為基礎(chǔ)提出相關(guān)的可行性研究，雖然存在一定的不足，但是期望能夠?yàn)槠髽I(yè)資金安全的保障以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的提高提供一定的支持。