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    民營企業(yè)財務(wù)管理的思考

    2016-03-11 12:49:15廖曉靜
    關(guān)鍵詞:民營企業(yè)融資財務(wù)管理

    廖曉靜

    民營企業(yè)財務(wù)管理的思考

    廖曉靜

    民營企業(yè)隨著改革開放而誕生,并在中國的發(fā)展中起到了非常大的作用。在以后的中國,民營企業(yè)也必將是一支雄厚的隊伍。然而,對于在民營企業(yè)中地位十分重要的財務(wù)管理卻沒有受到應(yīng)有的重視,為此,本文對民營企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行了思考,希望民營企業(yè)加強對財務(wù)管理的認(rèn)識運用更加科學(xué)的方法,建立完善的財務(wù)管理機制。

    民營企業(yè);財務(wù)管理;對策

    伴隨著中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及市場競爭的不斷加劇,民營企業(yè)得到迅速發(fā)展,民營企業(yè)在中國經(jīng)濟中扮演著越來越重要的角色,對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉重輕重的促進(jìn)作用。但是我們應(yīng)該重視的一個問題是,民營企業(yè)今天的成功是在無數(shù)個失敗的民營企業(yè)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。經(jīng)濟的發(fā)展,使民營的內(nèi)外部環(huán)境變得越來越復(fù)雜多變,關(guān)系著民營企業(yè)經(jīng)濟命脈的財務(wù)管理方面的問題也逐漸暴露出來,中國的民營企業(yè)普遍存在著重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象,財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,資金短缺、投資的方向性錯誤,財務(wù)管理體制不協(xié)調(diào),財務(wù)風(fēng)險巨大,融資困難等問題。而財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,只有加強企業(yè)的財務(wù)管理工作,才能適應(yīng)新的形勢,提升和創(chuàng)新民營企業(yè)的財務(wù)管理水平,才有可能使企業(yè)經(jīng)營管理工作取得良好的效果。

    一、財務(wù)管理在民營企業(yè)中的作用

    財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分,它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度,按照財務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟管理工作。簡單的說,財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作,具體來講,財務(wù)管理在民營企業(yè)中有以下幾個作用。

    財務(wù)管理是民營企業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)。民營企業(yè)管理當(dāng)中最重要的一項工作就是決策,如果一個民營企業(yè)投資決策失誤,往往可能使企業(yè)陷入困境,甚至破產(chǎn)。選擇長期投資還是短期投資、選擇對內(nèi)投資還是對外投資、選擇穩(wěn)定性投資還是風(fēng)險投資,這些都是財務(wù)管理需要慎重考慮的問題。財務(wù)管理務(wù)必使投資成為一項單純的經(jīng)濟行為,而非個人行為,必須排除因個人預(yù)期行為而影響投資方向的情況。另外一方面,財務(wù)管理還必須認(rèn)真對待風(fēng)險與收益間的關(guān)系,收益越大,往往意味著潛在的風(fēng)險越大,在既有收益時,要對風(fēng)險有充分的認(rèn)識,要盡量規(guī)避風(fēng)險。而且企業(yè)的投資方向往往意味著企業(yè)未來發(fā)展的重點發(fā)展方向。

    財務(wù)管理是民營企業(yè)的監(jiān)督者。民營企業(yè)的資金管理中普遍存在如下問題:資金缺口大、資金占用情況嚴(yán)重,企業(yè)財務(wù)管理的首要問題就是解決這些問題。首先,要提高資金使用的認(rèn)識,強化資金管理;其次,是要提高資金的使用效率,使資金運用產(chǎn)生最佳的效果,比如有些民營企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好,其實現(xiàn)金多雖然有利于的風(fēng)險防范,但是加大了資金的持有成本,資金的使用效率低;再次,是要加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理,對于民營企業(yè)來講,很難獲得銀行的貸款融資,所以存貨和應(yīng)收快速周轉(zhuǎn)至關(guān)重要,因為這是民營主要的資金來源。只有這樣,才能充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。

    財務(wù)管理是民營企業(yè)進(jìn)行綜合管理的體現(xiàn)。財務(wù)管理不僅僅具體某一項目的管理,他甚至是企業(yè)整體層面的一種綜合管理,比如如預(yù)算管理、研發(fā)項目管理、內(nèi)控管理、風(fēng)險管理等等,這些方向性的預(yù)測和規(guī)劃,如果運用得當(dāng),會對企業(yè)產(chǎn)生良性且深遠(yuǎn)的影響,而其影響還不僅僅是最終的數(shù)據(jù)方面,更包括各項流程和人員素質(zhì)、管理水平以及其他,財務(wù)管理的好壞,往往體現(xiàn)一個企業(yè)的綜合水平,綜合水平的高低將直接影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

    二、民營企業(yè)在財務(wù)管理上存在的問題

    受先天因素和歷史發(fā)展背景地影響,民營企業(yè)中存在的問題是多方面的,反映在財務(wù)管理上,本文認(rèn)為,主要存在著以下幾個方面問題:

    1.決策者和經(jīng)營者綜合素質(zhì)不高

    在上世紀(jì)七十年代末,中國的教育水平還很低下,能夠受到優(yōu)秀教育的畢竟是少數(shù),這一批創(chuàng)業(yè)者中也就理所當(dāng)然的鮮有高學(xué)歷者。而且我國的民營企業(yè)大多都以家族式或合伙式起家,再建立有限公司,繼而再發(fā)展成大型集團。由于家族管理式的任人唯親現(xiàn)象,所有者在選擇企業(yè)的財務(wù)管理者時就會局限自己的選擇范圍,或許一些沒有財務(wù)管理理論和知曉如何規(guī)范財務(wù)操作的人員就成了他們選擇的對象。將根本不能勝任這項工作的親信安放在如此重要的地位,就會出現(xiàn)財務(wù)管理松散、不科學(xué)的現(xiàn)象。而且對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的意識非常薄弱。企業(yè)有好的技術(shù),好的產(chǎn)品,沒有現(xiàn)代財務(wù)管理思想,最終這些民營企業(yè)還是要在激烈的市場競爭中敗下陣來。

    2.所有者急于成功但又不考慮自我的不足

    一部分發(fā)展好的企業(yè),只看到了自己的成功,沒有看到自己可能存在的風(fēng)險,一味的急劇擴張,將企業(yè)的財務(wù)管理放在了次要位置。企業(yè)以“重產(chǎn)量”和“重銷售”的態(tài)度來迎合這種擴張。當(dāng)然,在當(dāng)時小型的企業(yè)規(guī)模下,這樣是可行的。大部分所謂的企業(yè)家其實只適合管理小型的企業(yè)。但是,就目前而言,市場的發(fā)展趨勢是需要大規(guī)模的企業(yè),當(dāng)初的家庭式小企業(yè)管理模式已經(jīng)不能滿足市場要求了。而且在擴大時期,民營企業(yè)卻沒有很好地規(guī)劃投資策略,對待投資幼稚、輕率,往往只是看到哪個行業(yè)有錢賺,就去進(jìn)軍這個行業(yè),不去分析這個行業(yè)市場是否已經(jīng)飽和。這種態(tài)度的結(jié)果就是消耗大量社會財富以及葬送自己的前途。

    3.融資能力有限

    大量資金支持是企業(yè)更好更快的發(fā)展所必需的。對于小型民營企業(yè)來說,他們的外部資金來源主要有:銀行貸款、股權(quán)投資和其他貸款。但是由于小型民營企業(yè)自身的局限性,他們的籌資能力是非常有限的,關(guān)于銀行貸款,銀行會要求企業(yè)提供的財務(wù)報表是經(jīng)過審計的,資產(chǎn)負(fù)債率是要符合要求的,而且必須要有還本付息的能力。大部分銀行還要求企業(yè)提供抵押和擔(dān)保,小型企業(yè)本來規(guī)模就小,可供抵押的資產(chǎn)就很少,還要在抵押之前就進(jìn)行估值,再加上其他手續(xù)費用,成本就太高了。況且,銀行會考慮到自己的盈利和小企業(yè)的風(fēng)險,即使企業(yè)都滿足要求,也不一定將資金貸給企業(yè)。對于大型的民營企業(yè)來說,即便貸款較容易一些,但高額的利息,也會造成企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān),一旦企業(yè)的資金鏈條出現(xiàn)困難的時候,企業(yè)就會失去銀行或者其他金融機構(gòu)的資產(chǎn)。

    4.缺乏風(fēng)險管理

    民營企業(yè)在高速增長的同時也面臨各種各樣的風(fēng)險,其中部分風(fēng)險會威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展。可以說,一般大型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營各方面遇到的風(fēng)險民營企業(yè)都會遇到,而且由于民營企業(yè)絕大部分分布在低技術(shù)、適合中小企業(yè)生存的一般加工業(yè)領(lǐng)域,相比之下,其經(jīng)營規(guī)模較小,設(shè)備和工藝落后,產(chǎn)品檔次較低,生產(chǎn)水平低,新產(chǎn)品開發(fā)能力差,產(chǎn)品技術(shù)含量普遍不高,市場競爭能力較低,同時由于管理欠規(guī)范,財務(wù)狀況不透明,財務(wù)管理程序及制度不完善,給獲得金融機構(gòu)的貸款帶來了困難。再加上民營企業(yè)的信用等級大多偏低,承受信貸資金風(fēng)險的能力薄弱。民營企業(yè)的上述種種自身素質(zhì)的缺陷,使其在經(jīng)營管理中可能要遭遇更大更多的風(fēng)險。而一般民營企業(yè)都將主要精力集中在對產(chǎn)品的生產(chǎn)和營銷業(yè)務(wù)上,很少真正關(guān)注上述風(fēng)險的存在,沒有風(fēng)險管理和控制的機制,更沒有投入專門的部門和人員來切實控制和降低風(fēng)險,當(dāng)真正的風(fēng)險來臨的時候,企業(yè)陷入財務(wù)困境甚至破產(chǎn)。

    三、解決財務(wù)管理問題的建議

    1.改善家族管理的局面,引進(jìn)高素質(zhì)的人才,提高管理者素質(zhì)

    企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展,必須要改變選人態(tài)度,不能只相信自己的親屬與好友,要有長遠(yuǎn)的眼光。民營企業(yè)應(yīng)將家族式的管理模式轉(zhuǎn)變成現(xiàn)代化的專業(yè)管理模式,吸收專業(yè)化人士,建立嚴(yán)格的選拔人才制度和完善的績效管理機制,形成良性的競爭機制。民營企業(yè)想要長足發(fā)展,財務(wù)管理人員必須要有優(yōu)秀的職業(yè)道德和思想覺悟,而且還應(yīng)具備深厚的業(yè)務(wù)能力、分析和解決問題的能力以及良好的溝通能力。對于企業(yè)原有的財務(wù)工作人員,要鼓勵他們提升自己的專業(yè)能力,比如,安排培訓(xùn)并要求參加職業(yè)水平考試,以所獲職稱等級來計算薪酬;定期安排水平能力測試,以末位淘汰制來使員工有緊迫感,督促他們不斷學(xué)習(xí)。可以直接讓財務(wù)人員以技術(shù)入股的方式參與到企業(yè)年終分紅,使財務(wù)人員除工資以外還能有其他收入,這樣不僅能夠留住人才,還能提高員工的工作積極性;其次將員工的薪酬與其付出緊密聯(lián)合起來,建立完善的業(yè)績評估系統(tǒng),給員工一種公平公正的工作環(huán)境,也讓員工明白自身的經(jīng)濟利益是和企業(yè)的經(jīng)濟利益相一致的,促進(jìn)他們積極為企業(yè)服務(wù),以達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。

    2.以和平的心態(tài)求發(fā)展

    長久以來中國都被認(rèn)為是生產(chǎn)廉價品的國家,由于大量生產(chǎn),產(chǎn)品的價格低廉,但是質(zhì)量卻差強人意,不僅是外國消費者,連中國消費者都對物美價廉的商品沒有太大的向往了,現(xiàn)在,國人越來越追求品質(zhì)生活??善髽I(yè)始終揮不去浮躁與短視心態(tài),中國企業(yè)天然對產(chǎn)品不感興趣。對于大多數(shù)中國老板來說,只要將產(chǎn)品賣出去,便是成功。在我看來,中國企業(yè)家最缺的是平和心態(tài),以及要想發(fā)展就必須要有長遠(yuǎn)目光的觀念。實際上很多企業(yè)已經(jīng)意識到,規(guī)模效應(yīng)在中國已經(jīng)行不通,企業(yè)必須要調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略才能有所突破,要從重量轉(zhuǎn)變成重質(zhì)。

    3.加強融資能力

    對于民營企業(yè)而言,最困擾的還是融資問題。在一般觀念里,國有企業(yè)的地位還是要優(yōu)先于民營企業(yè),國有企業(yè)在遇到資金問題時能夠獲得政府的救濟,民營企業(yè)的發(fā)展大部分還是依靠自己,強有力的籌資能力是民營企業(yè)發(fā)展的重要生命源。因此,企業(yè)應(yīng)從內(nèi)外兩方面著手。關(guān)于內(nèi)源性融資來看,企業(yè)要加強自身的內(nèi)源性融資能力,如折舊融資、留存收益融資。還需對內(nèi)加強管理,提升資金使用效率,比如對應(yīng)收賬款的賬齡有效控制和對應(yīng)付賬款合理使用,從細(xì)節(jié)去改變企業(yè)的運行機制,爭取更大的獲利能力。外部性融資包括銀行和股權(quán)融資,銀行融資需要企業(yè)具備較強的信用能力,積極加強與金融機構(gòu)的合作,爭取成為金融企業(yè)戰(zhàn)略合作的對象,為進(jìn)一步擴張引入新的活力。但是在金融機構(gòu)約束較多的情況下,可以考慮股權(quán)融資,不僅可以去的所需資金,還可以擴大企業(yè)的名聲。

    4.加強風(fēng)險管理

    企業(yè)處于各種復(fù)雜多變的環(huán)境中,包括宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境,任何一件看似無關(guān)的事件的發(fā)生可能都會影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此,在企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理,可以提升整體的管理水平。比如建立組織體系,成立全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和組織全面風(fēng)險管理工作;建立管控體系,在充分發(fā)揮內(nèi)控、審計、稽核的基礎(chǔ)上,組織相關(guān)部門研究管理問題,分析產(chǎn)生原因,通過完善管理制度、調(diào)整管理體制和運行機制,達(dá)到解決原有問題,防范類似問題的在讀發(fā)生。做好風(fēng)險應(yīng)對,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境,針對所評估風(fēng)險的不同屬性,采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和分擔(dān)、風(fēng)險承受以及應(yīng)對措施,合理配置風(fēng)險管理所需的人力和財力資源,以有效控制各類風(fēng)險。同時,民營企業(yè)應(yīng)該以企業(yè)現(xiàn)有的文化背景為基礎(chǔ),充分利用各種宣傳媒介,提升全員風(fēng)險意識和風(fēng)險承擔(dān),樹立風(fēng)險無處不在的意識,使廣大員工認(rèn)同并自覺遵守的風(fēng)險管理理念,推進(jìn)全面風(fēng)險管理文化建設(shè)。

    5.完善中小企業(yè)間接融資體系

    伴隨著我國金融事業(yè)的發(fā)展,越來越多的商業(yè)銀行出現(xiàn)。他們之間的競爭也日趨變大,商業(yè)銀行往往會存在利益至上的心態(tài),不愿意將資金貸給中小型企業(yè),在這種情況下,就需要政府的支持。比如給予商業(yè)銀行壓力,迫使他們向中小型民營企業(yè)貸款;對于不同行業(yè)、不同類型的民營企業(yè),銀行或其他金融機構(gòu)都應(yīng)該設(shè)置不同的貸款模式和利率。真正發(fā)揮利率調(diào)控的作用。建立專門的金融機構(gòu),只為中小型企業(yè)提供資金支持,而且,這些機構(gòu)還應(yīng)該與民營企業(yè)建立長期的合作關(guān)系,這不僅能建立彼此的信任,而且為他們的長遠(yuǎn)發(fā)展提供了堅實的后盾。

    四、總結(jié)

    民營企業(yè)給中國帶來的不僅僅是經(jīng)濟上的發(fā)展,更是綜合國力的支撐。民營企業(yè)的發(fā)展帶著歷史的色彩,從改革開放時的小打小鬧,到現(xiàn)在占據(jù)全國企業(yè)的半壁江山。由于民營企業(yè)的壯大,對于其財務(wù)管理的研究也具有了非常大的意義。本文以民營企業(yè)的發(fā)展背景介紹為開端,介紹了財務(wù)管理在民營企業(yè)的發(fā)展中的重要地位,分析了民營企業(yè)財務(wù)管理的問題,即從財務(wù)管理模式、企業(yè)所有者思維方式、融資與投資以及政府支持等方面對我國民營企業(yè)存在的問題進(jìn)行了分析,并提出了相應(yīng)的解決辦法,如改善家族管理的局面,引進(jìn)高素質(zhì)的人才,提高管理者素質(zhì);加強融資能力;完善中小企業(yè)間接融資體系;以和平的心態(tài)求發(fā)展等,希望能為今后民營企業(yè)的財務(wù)管理起到一些啟示作用,在競爭激烈的市場中更好的生存下去。

    [1]黃文夫.民營在中國[M].北京:中國城市出版社,2003.

    [2]薛海洋.中小企業(yè)財務(wù)管理思考[J].財會通訊出版社,2009:167-168.

    [3]李亞.民營企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略[M].北京:科學(xué)出版社,2003(3).

    (作者單位:中南財經(jīng)政法大學(xué)會計學(xué)院)

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