金融機構(gòu)審計工作現(xiàn)狀和對策

朱玲麗

摘 要：隨著金融機構(gòu)的不斷發(fā)展，在金融機構(gòu)的財務管理過程中，審計是一個必不可少的過程，為了要加強審計工作水平的提升，必須要對金融機構(gòu)發(fā)展過程中的傳統(tǒng)審計模式進行改進。本文對金融機構(gòu)的審計工作現(xiàn)狀和發(fā)展策略進行分析和探討。

關鍵詞：金融機構(gòu)；審計管理；現(xiàn)狀；對策

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務收支進行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監(jiān)督活動。包括外部審計和內(nèi)部審計兩個重要的部分，外部審計指的是一些專業(yè)的機構(gòu)對審計主體進行監(jiān)督管理的過程，內(nèi)部審計指的是審計主體對內(nèi)部的各項財務會計工作進行管理的過程。隨著金融行業(yè)的不斷發(fā)展，金融機構(gòu)的數(shù)量變得越來越多，在金融機構(gòu)的發(fā)展過程中，必須要加強對金融機構(gòu)的審計管理，對其財務活動進行監(jiān)督和控制，防止金融市場的紊亂。在當前金融機構(gòu)的審計管理過程中還存在一些問題需要解決。

一、新時期金融機構(gòu)審計管理中存在的問題分析

（一）工作人員綜合水平較低，導致對審計工作的重視程度不夠

在很多金融機構(gòu)中，普遍存在財務工作人員素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這些人員沒有系統(tǒng)的專業(yè)知識，缺乏相應的職業(yè)道德，使得金融機構(gòu)的會計管理水平不高，單位的領導對金融機構(gòu)審計的重視程度不夠，審計管理觀念比較淡薄，同時，也忽視了對財務工作人員的培訓工作，建立的考核機制和監(jiān)督機制不健全，導致審計管理人員在工作的時候不能按時完成財務核算工作。當前，很多金融機構(gòu)的審計工作人員在日常工作中只是對一些收支賬目的處理以及對會計數(shù)據(jù)的編排，很難達到現(xiàn)代金融機構(gòu)發(fā)展的要求。

（二）金融機構(gòu)的內(nèi)部審計管理制度存在缺陷

當前我國金融機構(gòu)審計制度方面存在的問題包括幾個方面。第一，金融機構(gòu)內(nèi)部審計管理制度制定的不是特別完善，沒有一套相對明確的管理制度，不能對工作人員進行有效的分工，這些都對金融機構(gòu)審計管理水平產(chǎn)生了影響。第二，很多金融機構(gòu)沒有完整的內(nèi)部審計控制制度，會計部門的權(quán)限和人員崗位制度以及內(nèi)部牽制制度也比較混亂，因此對審計工作造成了很大的影響。

二、金融機構(gòu)審計工作策略探討

金融機構(gòu)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須要加強審計管理，無論是內(nèi)部管理還是外部管理，都應該要加強，以維持金融市場的秩序，促進金融機構(gòu)的良性競爭。

（一）加強對金融機構(gòu)審計工作的重視

審計工作的順利開展離不開良好的環(huán)境保障，加強金融機構(gòu)審計工作的開展應該要從兩個方面著手。第一，要加強金融機構(gòu)相關領導對審計工作的重視程度。應該要將審計工作的管理應該要納入金融機構(gòu)日常管理中，要加強審計管理過程中的各種制度的建立，第二，要加強金融機構(gòu)財會管理人員對審計的認識，金融機構(gòu)的發(fā)展過程中離不開財會人員的努力，加強對金融機構(gòu)的管理者和從業(yè)人員對審計工作的認識程度，有助于促進金融機構(gòu)的審計師水平的提升，從而使得金融機構(gòu)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。第三，要不斷健全審計組織結(jié)構(gòu)。應該要在金融機構(gòu)的內(nèi)部加強審計機構(gòu)或者部門的設立，將審計工作任務獨立出來，保證金融機構(gòu)審計管理工作的獨立性，從而對金融機構(gòu)進行更加透明、公正地監(jiān)督，促進金融機構(gòu)的健康發(fā)展。

（二）提高審計人員的綜合能力水平

金融機構(gòu)審計工作水平與工作人員的綜合能力水平有很大關系，審計人員的綜合能力素養(yǎng)的高低對于審計風險的控制有很重要的影響。針對當前很多審計人員的能力素養(yǎng)不高的情況，要加強對其能力素養(yǎng)的培訓。第一，要不斷充實審計隊伍，在金融機構(gòu)建立相關的人員素質(zhì)的標準，用一個定性的標準來對審計人員的能力素養(yǎng)進行評判，審計人員不僅要對各種審計知識具備一定的熟悉程度，而且要掌握一定的經(jīng)濟管理知識、會計知識、財務監(jiān)督要求等，才能進行相應的審計工作。此外，在日常工作中，還應該要加強對審計人員的培訓，定期組織相關的學習，為審計人員的能力水平的提升奠定堅實的基礎。在培訓的過程中，應該從兩個方面著手，第一是加強審計人員的業(yè)務技能的培訓，第二是加強審計人員職業(yè)道德素養(yǎng)的培訓，對審計人員的培訓工作應該要持續(xù)，使得審計人員能夠不斷提高自己的知識水平以及職業(yè)道德素養(yǎng)水平，從而為審計工作提供人才保障。

（三）不斷改善審計的方法和手段

審計工作的創(chuàng)新也是提高金融機構(gòu)審計工作水平的一個重要途徑，在未來的發(fā)展過程中，為了要對金融機構(gòu)進行更加科學、透明的審計管理，應該要根據(jù)時代的變化不斷更新審計方法。在審計技術以及方法的選擇上，需要引入更多先進的技術手段，比如引進計算機審計應用系統(tǒng)，利用計算機信息技術對傳統(tǒng)的審計方法進行改進，對傳統(tǒng)的人工審計管理模式進行簡化，一方面可以提高審計的效率，使得各項繁雜的審計任務及時完成，降低人工審計時的出錯率。另一方面，也可以提高整個審計過程的公平性和公正性，使得整個審計過程變得更加透明。而且也可以借助計算機和網(wǎng)絡將金融機構(gòu)的審計結(jié)果披露出來，接受群眾的監(jiān)督，有助于對審計工作進行全過程的監(jiān)控，促進金融機構(gòu)的審計效率的提升。

三、結(jié)語

綜上所述，金融機構(gòu)審計工作是金融機構(gòu)發(fā)展過程中的一個重要內(nèi)容，對于金融機構(gòu)的健康發(fā)展有重要的意義。在金融機構(gòu)的審計過程中還存在一些問題，對此要積極加強對這些問題的解決，不斷創(chuàng)新審計的方法，加強對審計人員的綜合能力水平的提升，以此提高審計工作效率。

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