探析企業(yè)應(yīng)收賬款的信用管理問(wèn)題

余英

（江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院 江西 九江）

探析企業(yè)應(yīng)收賬款的信用管理問(wèn)題

余英

（江西財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院 江西 九江）

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷成熟，社會(huì)信用的逐漸完善，為企業(yè)應(yīng)收賬款的信用管理提供了良好的社會(huì)環(huán)境。從應(yīng)收賬款產(chǎn)生的根源出發(fā)，將應(yīng)收賬款的管理轉(zhuǎn)變?yōu)榭蛻舻男庞霉芾?，解決應(yīng)收賬款回收難的問(wèn)題。

信用；信用管理；應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款是指在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的款項(xiàng)。對(duì)企業(yè)而言，提供賒銷(xiāo)或分期收款形成應(yīng)收賬款，等于給客戶提供了商業(yè)信用，這種商業(yè)信用是以相信客戶一定時(shí)期后會(huì)履行付款義務(wù)作為前提條件的。如果這一前提不存在，企業(yè)是不會(huì)給他提供商業(yè)信用的。應(yīng)收賬款的管理，關(guān)系著企業(yè)的資金能否快速收回，關(guān)系著企業(yè)的資金循環(huán)是否通暢，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)起著至關(guān)重要的作用。本文認(rèn)為，對(duì)應(yīng)收賬款的管理本質(zhì)上是對(duì)客戶信用的管理，全面管理應(yīng)收賬款，應(yīng)建立良好的信用管理體系，從信用管理入手，確保資金的順利回收。

一、信用管理問(wèn)題突出，應(yīng)收賬款難以回收

（1）信用信息收集難。與客戶接觸時(shí)，一般銷(xiāo)售人員缺乏良好的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)客戶的信用信息不敏感，無(wú)法將正確有用的信用信息傳遞給信用管理部門(mén)。另外，銷(xiāo)售人員為了提高銷(xiāo)售業(yè)績(jī)獲取更多的提成，有可能會(huì)幫助客戶提供虛假信息給信用管理部門(mén)。而信用管理人員難以充分接觸客戶，拿到第一手資料，導(dǎo)致其獲取的信用信息不夠準(zhǔn)確。即使有了客戶的信用信息，對(duì)信息的處理不當(dāng)、保管不善造成信息丟失，使得客戶的信用信息比較零散、隨意。

（2）信用評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確。一方面，由于所獲取的客戶信用信息不完善、不準(zhǔn)確，給信用管理人員進(jìn)行信用評(píng)價(jià)帶來(lái)了難度；另一方面，企業(yè)對(duì)信用管理人員要求較低，通常不具備準(zhǔn)確評(píng)估客戶信用的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，所做出的信用評(píng)價(jià)可信度不高。雖然有的企業(yè)會(huì)依據(jù) 5C評(píng)估法、駱駝評(píng)估法、5P要素法進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，但是這些傳統(tǒng)的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系比較復(fù)雜，不一定適合所有的行業(yè)和企業(yè)。本文認(rèn)為，信用評(píng)價(jià)體系并非越多越復(fù)雜越好，很多企業(yè)沒(méi)有依據(jù)所屬行業(yè)特點(diǎn)及自身特征建立真正適合自己的信用評(píng)價(jià)體系，沒(méi)有制定適宜的信用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶的信用甄選起不到很好的作用。

（3）信用追蹤不及時(shí)。與客戶完成交易后，企業(yè)對(duì)款項(xiàng)的回收管理較為重視，一般會(huì)采取一系列措施盡快收回貨款。但是，現(xiàn)實(shí)社會(huì)中企業(yè)在這個(gè)問(wèn)題上比較被動(dòng)，容易被欠債企業(yè)牽著鼻子走。本文認(rèn)為，造成這些問(wèn)題的根源在于前期對(duì)客戶信用了解不夠，導(dǎo)致所采取的收賬措施沒(méi)有策略性可言，難以對(duì)癥下藥，而且這些措施往往比較滯后，無(wú)法取得逾期效果。在這個(gè)瞬息萬(wàn)變的社會(huì)，客戶的信用狀況隨時(shí)可能發(fā)生變化。而企業(yè)信用管理人員未能及時(shí)關(guān)注客戶的信用變化，沒(méi)能及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致款項(xiàng)回收困難重重。

二、建立信用管理體系，進(jìn)行應(yīng)收賬款管理

（1）完善客戶信用檔案。加強(qiáng)對(duì)信用管理人員的培訓(xùn)，及時(shí)收集客戶的相關(guān)信息，必要時(shí)要求客戶提供真實(shí)的證件復(fù)印件，建立客戶的檔案庫(kù)。信用管理部門(mén)要根據(jù)客戶的變化及時(shí)更新檔案，發(fā)現(xiàn)以前信用管理人員有提供虛假信息的情況，立即向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)并給予一定的處罰?？蛻舻男庞脵n案涉及的資料分為三部分，第一部分為客戶基本信息，包括名稱(chēng)、地址、存續(xù)時(shí)間、注冊(cè)資本、法人代表、高管、業(yè)務(wù)資質(zhì)、行業(yè)地位等信息；第二部分為客戶生產(chǎn)、市場(chǎng)、銷(xiāo)售等情況，并考查客戶盈利能力、償債能力、發(fā)展能力。如果是老客戶還需要將累計(jì)交易額、歷史交易記錄、歷史付款期等信息做參考；第三部分為社會(huì)信用記錄，從銀行、稅務(wù)局、工商管理部門(mén)、新聞媒體等處了解的客戶關(guān)于貸款、交稅、央行征信、案件訴訟等信息。

（2）完善信用評(píng)價(jià)體系。完善的信用評(píng)價(jià)體系是整個(gè)應(yīng)收賬款信用管理的核心。首先，應(yīng)建立信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲取企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件。信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，會(huì)損失很多潛在客戶，不利于擴(kuò)大銷(xiāo)售和提高市場(chǎng)占有率；信用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，能增加客戶數(shù)量，提高企業(yè)銷(xiāo)售收入，但會(huì)增加管理成本和壞賬成本。因此，企業(yè)應(yīng)將成本收益進(jìn)行權(quán)衡，確定合適的信用標(biāo)準(zhǔn)。傳統(tǒng)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)5C評(píng)估法，其評(píng)價(jià)要素包括品德、能力、資本、抵押品和條件。本文認(rèn)為這些要素主要用于金融機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)借款企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，針對(duì)是否給企業(yè)提供商業(yè)信用而言，在運(yùn)用時(shí)可以概括成三個(gè)方面的要素，包括過(guò)去是否按期償付、現(xiàn)在是否具備償付能力以及未來(lái)償付是否有保證。第一大要素，歷史償付情況，涉及向銀行、政府、稅務(wù)、其他客戶或個(gè)人債務(wù)是否較好償付；第二大要素，現(xiàn)在償付能力，涉及現(xiàn)有資金數(shù)量、近年來(lái)利潤(rùn)水平、市場(chǎng)占有率。第三大要素，未來(lái)償付保證，涉及擔(dān)?；虻盅?。企業(yè)可根據(jù)客戶具體信用情況提供不同信用額度和信用期，關(guān)鍵點(diǎn)是看客戶是否能按期付款。不同行業(yè)、規(guī)模的企業(yè)在運(yùn)用這三大要素時(shí)要將評(píng)價(jià)要素進(jìn)一步細(xì)化。其次，應(yīng)做好信用評(píng)價(jià)工作。信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定為信用評(píng)價(jià)奠定了良好的基礎(chǔ)。但是，僅有信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。信用評(píng)價(jià)需要具備較高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的信用管理人員來(lái)完成。對(duì)客戶的各項(xiàng)信用信息進(jìn)行篩選并加以分析，以實(shí)事求是的態(tài)度、專(zhuān)業(yè)的水準(zhǔn)、敬業(yè)的精神給予中肯的評(píng)價(jià)，為企業(yè)挑選合適的客戶，提供適宜的信用。最后可考慮嘗試信用互評(píng)機(jī)制。企業(yè)對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)是可以互惠互利的。在企業(yè)信用評(píng)價(jià)服務(wù)平臺(tái)上上傳對(duì)客戶好的信用評(píng)價(jià)，給客戶的信用加分。對(duì)信用不好的客戶而言，曝光其不守信行為?？蛻魧?duì)企業(yè)提供的商業(yè)信用服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，有助于企業(yè)進(jìn)一步完善自身信用體系，獲取優(yōu)質(zhì)的客戶，提升企業(yè)信譽(yù)。

（3）完善信用預(yù)警機(jī)制。信用預(yù)警機(jī)制是給客戶提供商業(yè)信用形成應(yīng)收賬款后，對(duì)客戶的信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)追蹤的一種機(jī)制。隨著外部環(huán)境的變化，及時(shí)更新客戶信用檔案，對(duì)影響客戶信用的信息進(jìn)行分類(lèi)處理。按照嚴(yán)重程度，可以設(shè)置三級(jí)預(yù)警機(jī)制，時(shí)刻關(guān)注客戶信用的變化，降低風(fēng)險(xiǎn)，為收回應(yīng)收賬款提供安全保障措施。