淺析基層行內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀及其改進

□羅少峰

淺析基層行內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀及其改進

□羅少峰

基層一線是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的第一陣地，也是風險防控的第一道防線。內(nèi)部控制重在基層。近年來，受經(jīng)濟下滑等諸方面因素影響，信用風險陸續(xù)暴露，操作風險事件逐步增多，不良貸款及案件呈上升趨勢，各種潛在的問題和矛盾逐漸顯現(xiàn)，基層行內(nèi)部控制建設(shè)面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。

一、當前基層行內(nèi)部控制存在問題簡析

（一）內(nèi)控制度存在一定缺陷。

在制度制定上，存在“畫地為牢”、“各自為政”的現(xiàn)象，如有些內(nèi)控制度的出臺，整體上缺乏系統(tǒng)性和科學性，有著很強的部門色彩。在制度執(zhí)行上，存在著同類業(yè)務(wù)因部門不同而要求不同的現(xiàn)象，有些部門往往是根據(jù)各自的理解去執(zhí)行，其控制要素、手段、方法不盡相同，使得制度執(zhí)行在某種程度上缺乏一致性。在管理模式上，縱向看條線管理層次多、鏈條長，橫向看部門之間溝通信息不暢，管理職能弱化，不僅工作效率低，還存在不同層級、不同部門間的相互推諉、扯皮的問題。在業(yè)務(wù)創(chuàng)新上，有些新業(yè)務(wù)已經(jīng)開展，而針對此類產(chǎn)品的風險提示及操作中的風險環(huán)節(jié)沒有及時跟進，與之配套的內(nèi)控措施相對滯后，致使運作上帶有一定盲目性。

（二）操作風險管理職責不清。

一是有些崗位在基層行沒有相應(yīng)的專職人員，操作風險崗履職資源不足。二是在現(xiàn)有的職責體系中對操作風險涉及內(nèi)容較少，未能明確各層級部門及崗位在操作風險管理中的職責。三是激勵考核不盡完善，削弱了操作風險管控措施的有效性，如對于未形成案件或損失的操作風險事件，并未納入經(jīng)濟資本計提范圍，對基層行的績效考核實際影響不大，少數(shù)基層行對風險事件報告不及時、不完整的現(xiàn)象仍普遍存在。

（三）合規(guī)管理意識較為淡薄。

在實際工作中，基層行仍將更多的精力傾注于業(yè)務(wù)辦理和客戶營銷，往往對風險防控重視不夠，系統(tǒng)化的內(nèi)控合規(guī)教育培訓相對不足，合規(guī)管理尚未轉(zhuǎn)化為全體員工的自覺行動。部分基層員工對內(nèi)部控制認識有偏差，或多或少地存在著主觀能動性弱、工作效率低、技能欠缺、違規(guī)操作等問題。

（四）監(jiān)管合力未能有效發(fā)揮。

在日常操作中，第一道防線為了完成考核指標而突破規(guī)則；第二道防線的主動履職意識淡薄，監(jiān)管手段落后；第三道防線受制于人力所限，在后續(xù)跟蹤、問題通報、整改信息共享等方面還存在管理不到位的現(xiàn)象。甚至在同一經(jīng)營層級間，存在著前中后臺信息溝通不及時現(xiàn)象，難以發(fā)揮“三道防線”應(yīng)有的相互制約、相互促進的作用。

（五）問題整改和追責力度弱化。

一方面基層行對問題整改不重視，整改措施不到位，就事論事的多，舉一反三的少，或?qū)Ｗ⒂趩蝹€問題的整改，而缺乏系統(tǒng)性解決措施，致使有些問題屢查屢犯，屢禁不止。另一方面對責任人的追究，仍存在避重就輕、以經(jīng)濟處罰代替行政處分的現(xiàn)象，違規(guī)成本較低，未能起到應(yīng)有的震懾作用。

（六）員工行為排查手段單一。

員工異常行為具有隱蔽性、長期性和復雜性。但是，目前對員工行為排查方式僅限于通過部門間人員相互間測評、設(shè)立舉報電話和信箱、問卷調(diào)查等形式，尚缺乏運用信息系統(tǒng)來收集、識別、判斷員工行為的有效手段，且對員工測評存在得過且過、應(yīng)付了事現(xiàn)象，難以有效防控員工違規(guī)行為。

二、加強基層行內(nèi)控建設(shè)的建議

（一）完善內(nèi)部控制制度建設(shè)。

銀監(jiān)會修訂的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》確立了商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當遵循“全覆蓋”這一基本原則，即要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動,覆蓋所有的部門、崗位和人員。因此，內(nèi)控建設(shè)不僅僅是內(nèi)控部門的事，而是涉及各層級、各條線、各崗位、各人員，貫穿銀行所有業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和管理行為。完善內(nèi)控制度不是簡單的制度累加，而是要從頂層設(shè)計上確立統(tǒng)籌的內(nèi)控思想，堅持與時俱進，使內(nèi)部控制與金融新政策、新業(yè)態(tài)、新產(chǎn)品相銜接，由“亡羊補牢”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔从昃I繆”。要對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進行全面分析，自上而下對照、查找內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)，及時做好規(guī)章制度的梳理、完善、解析和有效性的后續(xù)評價工作，持續(xù)提升內(nèi)部控制的效率和效果。

（二）健全操作風險管控機制。

一是明確操作風險管控職責。在一級支行和網(wǎng)點層級明確操作風險管理崗位的具體職責和目標，上級行對基層行操作風險管控目標的完成情況、管控職責的履行情況、管控的有效性進行綜合評估，通過層層規(guī)范，建立自上而下高度重視操作風險管控的傳導體系。二是實施風險管控績效掛鉤。將操作風險管控評估情況納入基層行的年度績效考核體系，適度加大考核占比，增強薪酬分配機制的正向激勵，通過績效考核引導基層行主動管控風險，自警自律，合規(guī)操作，切實把操作風險管控措施落到實處。三是強化事件分析反饋機制。通過對內(nèi)外部監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題的深入分析，及時采取有效措施，確保整改到位，并從現(xiàn)有流程上查找成因，建立流程優(yōu)化建議和反饋制度，動態(tài)調(diào)整優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，防范由于流程因素而導致的操作風險。

（三）培育內(nèi)控合規(guī)文化。

培育合規(guī)文化，不僅僅是貫徹法律法規(guī)的硬性要求，更是基層行穩(wěn)步推動內(nèi)部控制建設(shè)，保障業(yè)務(wù)良性發(fā)展的必由之路。引導全體員工養(yǎng)成“時時合規(guī)、事事合規(guī)、處處合規(guī)”的良好習慣。要加強員工崗前培訓，細化崗中培訓，定期聘請專業(yè)人員對重點風險領(lǐng)域及風險高發(fā)領(lǐng)域的員工進行專門培訓，增強員工按規(guī)辦事、按流程操作的主觀能動性，杜絕各種操作行為上的失職。通過合規(guī)先進事跡宣傳、案例宣講等正反事例宣教，引導員工樹立正確的合規(guī)價值觀，使“合規(guī)成就事業(yè)”、“違規(guī)就是風險”的合規(guī)理念深植于心，外化于行，使之成為內(nèi)控工作的管理者和執(zhí)行者，最大限度地避免內(nèi)控風險。

（四）強化部門盡職監(jiān)督職能。

在內(nèi)部監(jiān)督體系中，部門盡職監(jiān)督是“三道防線”的重要組成部分，發(fā)揮著其他部門無法替代的作用。業(yè)務(wù)部門要改變固有的監(jiān)督方法，積極探索非現(xiàn)場監(jiān)督方式，利用信息管理系統(tǒng)實施在線監(jiān)管、報表分析、數(shù)據(jù)監(jiān)測等，提高盡職監(jiān)督的專業(yè)性、實時性、針對性、有效性。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，從體制、機制、制度、流程、產(chǎn)品、操作以及經(jīng)營管理中查找原因，提出解決問題的意見和建議。通過風險提示、案例通報、風險動態(tài)等形式向全體員工傳遞風險新動向、違規(guī)新手段、預防新措施，建立案件防范長效機制。多渠道廣泛收集內(nèi)、外部各類檢查、監(jiān)測信息，進行科學分類、整理，突出重點，分別建立重大問題與普通問題，制度、流程缺陷問題與一般操作問題，普遍性問題與個別問題數(shù)據(jù)庫，對不同性質(zhì)問題采取不同監(jiān)督措施。

（五）有效提升執(zhí)行力水平。

認真排查在規(guī)章制度執(zhí)行過程中存在的突出問題，使基層行牢固樹立剛性化、規(guī)范化和精細化的執(zhí)行理念。在做好合規(guī)教育、制度建設(shè)的同時，加大整改糾偏和違規(guī)處罰力度。加強“過程問責”和“合規(guī)問責”的責任追究，對內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題以及對問題整改不到位或重復問題屢次發(fā)生的單位及個人，要嚴格按規(guī)定進行責任追究，嚴重違規(guī)者必須按要求從重處理，從而形成不敢違規(guī)、不能違規(guī)、不想違規(guī)的內(nèi)控合規(guī)氛圍。

（六）強化員工行為動態(tài)管控。

把加強員工行為管理納入基層行領(lǐng)導班子和部門的目標管理中，并與業(yè)務(wù)經(jīng)營同部署、同落實、同檢查、同考核，做到管理責任到人、任務(wù)考核到人。定期召開員工行為管理會議，交流匯報管理情況，匯總分析存在問題，研究針對性管理措施，對員工行為進行動態(tài)管理，作為常態(tài)化工作常抓不懈。通過非現(xiàn)場排查與現(xiàn)場排查相結(jié)合的方式，將員工經(jīng)商、辦企業(yè)、參與民間借貸、非法集資、與客戶發(fā)生非正常資金往來等行為納入排查內(nèi)容，運用互聯(lián)網(wǎng)“微信群”、“朋友圈”或其他渠道，了解員工情況，對出現(xiàn)的異常行為高度警惕，及時掌握跟進，防范和遏制道德風險的產(chǎn)生。

（作者系農(nóng)業(yè)銀行淮安分行副行長）