淺談中小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策

韓晶

摘要：在國(guó)家大力提倡創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)新常態(tài)形勢(shì)下，中小微企業(yè)要適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、把握市場(chǎng)規(guī)律、適應(yīng)市場(chǎng)變化，就必須建立符合市場(chǎng)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，建立規(guī)范化的經(jīng)營(yíng)制度和財(cái)務(wù)管理制度?，F(xiàn)實(shí)表明，中小微企業(yè)要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，企業(yè)管理者必須加強(qiáng)規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理建設(shè)，并將其置于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略核心地位。同時(shí)，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的制度化、正規(guī)化建設(shè)。

關(guān)鍵詞：中小微企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 對(duì)策

我國(guó)中小微企業(yè)正呈現(xiàn)出強(qiáng)大的生命力和靈活性，逐漸成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中不可或缺的重要組成部分。因中小微企業(yè)數(shù)量眾多，就業(yè)人數(shù)龐大，對(duì)我國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)率超過(guò)了半壁江山，稅收也超過(guò)了四成。這充分說(shuō)明，中小微企業(yè)的發(fā)展關(guān)系著億萬(wàn)的勞動(dòng)者，也為國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了巨大貢獻(xiàn)。

在目前的國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系結(jié)構(gòu)中，中小微企業(yè)與大中型企業(yè)之間有著產(chǎn)業(yè)間很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性和互補(bǔ)性。中小微企業(yè)在大中型企業(yè)較少涉足的行業(yè)領(lǐng)域或者產(chǎn)業(yè)鏈的某一環(huán)節(jié)發(fā)揮著重要的支撐作用。大中型企業(yè)好比國(guó)民經(jīng)濟(jì)大樹(shù)的樹(shù)干，眾多的中小型企業(yè)就是大樹(shù)上繁茂的枝葉，共同構(gòu)成了我國(guó)生機(jī)勃勃的經(jīng)濟(jì)體系。中小微企業(yè)適應(yīng)了當(dāng)前市場(chǎng)多元化的需求，也使得我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系比較合理。

一、我國(guó)中小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的突出問(wèn)題

我國(guó)中小微企業(yè)的顯著特點(diǎn)是初始創(chuàng)立資金均由幾個(gè)人分擔(dān)或者個(gè)人獨(dú)資，因此，在這些企業(yè)的管理上，所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)經(jīng)常是高度統(tǒng)一的。在中小微企業(yè)中，由于所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)不分離，為數(shù)眾多的企業(yè)投資者同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)者。由于高度的集權(quán)、一支筆制度，以及部分經(jīng)營(yíng)者不了解財(cái)務(wù)法規(guī)或法規(guī)執(zhí)行不完整，導(dǎo)致一些企業(yè)存在會(huì)計(jì)管理制度不健全、財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)謹(jǐn)、財(cái)務(wù)流程不合理的現(xiàn)象。當(dāng)前，中小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在的突出的矛盾和主要問(wèn)題有以下幾點(diǎn)。

（一）融資渠道狹窄

我國(guó)中小微企業(yè)由于受企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)品等級(jí)和擔(dān)保情況差等條件的限制，導(dǎo)致信用等級(jí)低。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和融資過(guò)程中，較難以獲得國(guó)有銀行的貸款，即使可以貸款，貸款的審批和發(fā)放時(shí)間都較長(zhǎng)，貸款的利率也相對(duì)較高。融資難、擔(dān)保難的問(wèn)題經(jīng)常阻礙著中小微企業(yè)的發(fā)展。融資成本高增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)壓力，中小微企業(yè)在資金緊張、債務(wù)壓力大的情況下，沒(méi)有足夠的資金投入企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品創(chuàng)新上，在產(chǎn)品附加值的創(chuàng)造上力不從心，因此，很難擺脫產(chǎn)品附加值低的現(xiàn)狀，大多數(shù)中小微企業(yè)的產(chǎn)品處于產(chǎn)業(yè)鏈低端的位置。國(guó)家對(duì)于中小微企業(yè)的發(fā)展提供了一些優(yōu)惠政策，但在整體的扶持上力度還不夠，不足以改變中小微企業(yè)的融資現(xiàn)狀。中小微企業(yè)在新型的融資渠道如互聯(lián)網(wǎng)金融等融資領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)不夠，也存在著較多的融資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)管理不到位、觀念陳舊

（1）缺乏科學(xué)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)測(cè)。部分中小企業(yè)管理者僅憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投入，不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流及收入進(jìn)行科學(xué)的計(jì)算，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流和投入生產(chǎn)的比例失調(diào)。出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)期間資金短缺、資金鏈斷裂，或者出現(xiàn)現(xiàn)金閑置，不能充分利用現(xiàn)有資金為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，貨幣流通不暢導(dǎo)致企業(yè)資金的隱形浪費(fèi)。

（2）財(cái)務(wù)管理一支筆現(xiàn)象，報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目隨意，僅憑管理者個(gè)人意愿，對(duì)資金的支出無(wú)合理安排。報(bào)銷(xiāo)制度不嚴(yán)格，缺乏有較監(jiān)控，因?qū)ω?cái)務(wù)人員成本的壓縮，無(wú)法搭建不相容組織結(jié)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)合規(guī)性的判斷全由管理者的個(gè)人好惡，造成人財(cái)物不清，財(cái)務(wù)管理混亂，出現(xiàn)浪費(fèi)及多拿多占現(xiàn)象。

（3）不熟悉國(guó)家的稅收政策，對(duì)于國(guó)家提供給中小微企業(yè)的優(yōu)惠政策不能及時(shí)準(zhǔn)確把握，失去享受優(yōu)惠政策的機(jī)會(huì)。

（三）中小微企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高

在一些中小微企業(yè)的決策者和管理人員制定政策時(shí)，對(duì)于公平競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勝劣汰的用人制度把關(guān)不嚴(yán)，沒(méi)有做到以人為本，甚至用人唯親。這些因素致使財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì)無(wú)法提升，并對(duì)職業(yè)紀(jì)律教育比較忽視，從而影響整個(gè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平。既不利于引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，也影響了現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的工作積極性。

二、改善中小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）確立財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略核心地位

中小微企業(yè)管理者應(yīng)從思想上和觀念上進(jìn)行真正的變革，牢固確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略核心地位，在戰(zhàn)略層面高度重視財(cái)務(wù)管理。企業(yè)的戰(zhàn)略決策和財(cái)務(wù)決策應(yīng)該擺脫人的主觀意識(shí)，不能簡(jiǎn)單依靠人的經(jīng)驗(yàn)直覺(jué)，需要用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念和行為準(zhǔn)則指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的相關(guān)行為。要很好地樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略核心地位，有所為有所不為，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)的審計(jì)和監(jiān)督功能，構(gòu)建良性發(fā)展又生命力旺盛的企業(yè)。

（二）嚴(yán)進(jìn)嚴(yán)出，把控和提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作

中小微企業(yè)的決策者和管理人員需要很好地研判企業(yè)的實(shí)際情況，規(guī)劃和制定公平競(jìng)爭(zhēng)與優(yōu)勝劣汰的用人制度，在引進(jìn)人才、使用人才的過(guò)程中堅(jiān)持以人為本。同時(shí)，在招聘環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，加強(qiáng)鍛煉高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，加大對(duì)員工在崗培訓(xùn)和教育的力度，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性。有效地建立和完善績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，合理地使用和用好財(cái)務(wù)人員，出色地完成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作。在完成好本職工作的同時(shí)，加強(qiáng)職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，培養(yǎng)良好的職業(yè)素養(yǎng)和財(cái)務(wù)規(guī)范。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

中小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在著潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在中小微企業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)決策和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中需要時(shí)時(shí)防范。企業(yè)必須合理地分析企業(yè)外部條件和自身?xiàng)l件，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，健全財(cái)務(wù)控制體系

（1）中小微企業(yè)要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展條件，構(gòu)建良好的企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，加快資金周轉(zhuǎn)和結(jié)算的速度，通過(guò)憑證從制單到記賬僅需幾秒鐘，通過(guò)企業(yè)與銀行對(duì)接，在保證安全的情況下，加快資金支付和轉(zhuǎn)移的速度，減少企業(yè)的支付操作成本，這大大縮短了結(jié)算時(shí)間。

（2）建立可控的財(cái)務(wù)控制體系。在企業(yè)的生產(chǎn)流程和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行月度、季度、年度的審計(jì)和監(jiān)督工作。通過(guò)預(yù)算、決算、審計(jì)的全流程監(jiān)控，合理有效的控制財(cái)務(wù)核算，并對(duì)生產(chǎn)過(guò)程和企業(yè)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行控制。

三、結(jié)束語(yǔ)

研究實(shí)踐表明，中小微企業(yè)要適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，在風(fēng)云多變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就必須適應(yīng)市場(chǎng)規(guī)律，建立和市場(chǎng)規(guī)律相符合的現(xiàn)代企業(yè)制度和財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題在表象上折射出的是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理層的素質(zhì)問(wèn)題，深層次的原因是企業(yè)管理中的體制和制度問(wèn)題。中小微企業(yè)要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，必須在企業(yè)戰(zhàn)略層面規(guī)劃和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)的管理者和決策層只有充分重視財(cái)務(wù)管理的作用，建立健全財(cái)務(wù)制度、樹(shù)立財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略核心地位，才能讓中小微企業(yè)抗擊企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的種種風(fēng)險(xiǎn)，得到健康發(fā)展。

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（作者單位：新興發(fā)展集團(tuán)有限公司）