中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2015年，中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作圍繞年度工作目標(biāo)，支持配合集團(tuán)戰(zhàn)略落地，堅(jiān)持穩(wěn)健務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)策略，以現(xiàn)金流管理為核心，強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，加大集中管控力度，提高決策支持能力，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，完善全面預(yù)算制度體系，為集團(tuán)改革發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持和保障。

一、加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)控債務(wù)規(guī)模，確保資金鏈安全

2015年，中遠(yuǎn)集團(tuán)圍繞“以現(xiàn)金流管理為核心，強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控”的工作重點(diǎn)，在關(guān)注債務(wù)管理，保證融資計(jì)劃落實(shí)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、上下聯(lián)動(dòng)，加大資金債務(wù)集中管控力度，加強(qiáng)與不同層面金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，拓寬融資渠道、降低融資成本，全力確保資金鏈安全。

一是在做好境外現(xiàn)金管理系統(tǒng)日常維護(hù)工作的基礎(chǔ)上，不斷加強(qiáng)境內(nèi)資金集中管理。一方面進(jìn)一步擴(kuò)大資金集中范圍，推進(jìn)上市公司資金集中管理工作，另一方面加強(qiáng)境內(nèi)美元資金的集中，在美元存量增長(zhǎng)的同時(shí)，調(diào)劑資金余缺，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)美元資金的有效使用。

二是加強(qiáng)集團(tuán)總部資金管理力度，及時(shí)更新資金計(jì)劃，按計(jì)劃做好資金安排和支付，同時(shí)與主辦銀行協(xié)商中間業(yè)務(wù)收費(fèi)，努力降低資金成本；對(duì)資金檢查情況進(jìn)行通報(bào)發(fā)文，指導(dǎo)各結(jié)算中心加強(qiáng)對(duì)所轄公司資金動(dòng)向的流程管理和監(jiān)控，阻塞管理漏洞。

三是結(jié)合各公司存量資金和債務(wù)、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃，嚴(yán)格審批各公司年度融資計(jì)劃，把關(guān)主要融資條件，爭(zhēng)取優(yōu)惠融資條件，并逐月跟蹤融資計(jì)劃的落實(shí)情況。同時(shí)充分利用總部?jī)?yōu)勢(shì)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)廣泛接觸，尋找合作可能；協(xié)調(diào)銀行資源，協(xié)助各公司排除融資難點(diǎn)和障礙，提早落實(shí)融資項(xiàng)目。有針對(duì)性地指導(dǎo)下屬公司捕捉市場(chǎng)機(jī)會(huì)，研究?jī)?yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、降低融資成本。

四是加強(qiáng)對(duì)外管局和人民銀行公布的相關(guān)政策的研究，重點(diǎn)對(duì)人民幣外幣雙向資金池政策、外債管理政策進(jìn)行研究，以利于后續(xù)在工作中推進(jìn)實(shí)施。

二、建立完善預(yù)算制度，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行跟蹤和考核

2015年，集團(tuán)制定下發(fā)《中遠(yuǎn)集團(tuán)全面預(yù)算管理制度》，為集團(tuán)全面實(shí)施、深入推進(jìn)全面預(yù)算管理工作提供指導(dǎo)依據(jù)和制度保障，并為下一步細(xì)化制定各專項(xiàng)預(yù)算管理辦法和預(yù)算工作實(shí)施細(xì)則提供指引，為逐步完善制度體系奠定基礎(chǔ)。為配合全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行實(shí)施，集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織對(duì)重點(diǎn)單位開展預(yù)算工作現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，就預(yù)算管理指標(biāo)考評(píng)、考核指標(biāo)目標(biāo)值確定等情況進(jìn)行溝通，聽取意見建議。同時(shí)對(duì)相關(guān)公司的全面預(yù)算管理工作開展情況進(jìn)行摸底調(diào)查，形成專題報(bào)告，對(duì)深化推廣全面預(yù)算工作提出建議。

在預(yù)算執(zhí)行過程中，集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)效益完成情況，做好動(dòng)態(tài)監(jiān)控和滾動(dòng)預(yù)測(cè)。對(duì)于影響年度效益的各項(xiàng)不確定因素，全面梳理，逐一列示，測(cè)算影響金額，并跟進(jìn)進(jìn)展情況或變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與效益目標(biāo)的差異，采取相應(yīng)措施。

同時(shí)，改進(jìn)預(yù)算管理指標(biāo)考核內(nèi)容及方法。2015年預(yù)算管理指標(biāo)設(shè)定為約束性指標(biāo)，指標(biāo)設(shè)計(jì)從重預(yù)算結(jié)果向重預(yù)算要素轉(zhuǎn)變，針對(duì)各公司不同情況設(shè)定不同預(yù)算要素指標(biāo)，逐步細(xì)化預(yù)算管理考核方案，使之更有針對(duì)性、更符合管理提升要求。

三、提供決策支持，服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理價(jià)值

各級(jí)財(cái)務(wù)部門圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略和重點(diǎn)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)對(duì)未完成預(yù)算指標(biāo)企業(yè)、虧損企業(yè)的效益完成情況跟蹤，重點(diǎn)分析兩金占用、對(duì)外債務(wù)、現(xiàn)金流等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，揭示人工成本、管理費(fèi)用管控中存在的問題，提出管理建議。在金融資產(chǎn)運(yùn)作方面，集團(tuán)財(cái)務(wù)部加強(qiáng)金融股權(quán)管理，利用資本市場(chǎng)有利時(shí)機(jī)，操作重大項(xiàng)目，為集團(tuán)回收資金、增加利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)年度效益目標(biāo)做出了積極貢獻(xiàn)。

2015年，根據(jù)中央深化國(guó)有企業(yè)改革的精神，中遠(yuǎn)集團(tuán)與中海集團(tuán)進(jìn)行改革重組。中遠(yuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部按照集團(tuán)戰(zhàn)略部署，積極參與重組資本項(xiàng)目運(yùn)作和重點(diǎn)工作推進(jìn)，在改革重組方案制定過程中提出專業(yè)意見建議，穩(wěn)步推進(jìn)改革重組工作，充分發(fā)揮并體現(xiàn)財(cái)務(wù)在企業(yè)深化改革中的作用和價(jià)值。

四、持續(xù)完善，夯實(shí)基礎(chǔ)，提升財(cái)務(wù)管控能力

各級(jí)財(cái)務(wù)部門以加強(qiáng)管理，防控風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，持續(xù)性的補(bǔ)充、完善財(cái)務(wù)管理制度體系，進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。2015年，集團(tuán)財(cái)務(wù)部研究推動(dòng)相關(guān)會(huì)計(jì)制度的修訂工作，制定下發(fā)《中遠(yuǎn)集團(tuán)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法（暫行）》，加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)，優(yōu)化管理流程，通過多種方式指導(dǎo)、監(jiān)督各單位嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面，完成功能課題評(píng)估及北京數(shù)據(jù)中心功能升級(jí)項(xiàng)目，啟用了多項(xiàng)新功能，有效發(fā)揮系統(tǒng)潛能。

此外，集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)一步加強(qiáng)金融市場(chǎng)跟蹤研究，制定集團(tuán)及中國(guó)遠(yuǎn)洋利率匯率風(fēng)險(xiǎn)管理策略，指導(dǎo)各公司根據(jù)具體業(yè)務(wù)需求，選擇適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理方案。

五、嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家有關(guān)要求，推進(jìn)落實(shí)相關(guān)工作

2015年，根據(jù)國(guó)資委要求及集團(tuán)工作安排，集團(tuán)財(cái)務(wù)部牽頭組織中央企業(yè)增收節(jié)支、虧損企業(yè)治理、兩金占用清理等專項(xiàng)工作落實(shí)。針對(duì)增收節(jié)支工作，對(duì)照工作方案，按季度跟進(jìn)各部門對(duì)各項(xiàng)工作按照縱向管控原則督辦落實(shí)情況，編報(bào)進(jìn)展情況報(bào)告；針對(duì)虧損企業(yè)治理工作，在對(duì)虧損企業(yè)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)分析、認(rèn)真剖析虧損原因的基礎(chǔ)上，協(xié)同相關(guān)部門提出工作要求，有針對(duì)性地制定減虧措施或清理處置方案；針對(duì)兩金占用清理工作，在上報(bào)方案、明確工作目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)基準(zhǔn)日兩金存量以及基準(zhǔn)日后兩金增量變動(dòng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。

六、加強(qiáng)政策研究，積極反饋訴求，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2015年，各級(jí)財(cái)務(wù)部門積極參與國(guó)家稅收政策研究，將稅收籌劃置于業(yè)務(wù)開展或項(xiàng)目操作的前端，合法合規(guī)降低稅務(wù)成本，維護(hù)集團(tuán)整體利益。制定并下發(fā)《中遠(yuǎn)集團(tuán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理指南》，使集團(tuán)稅收籌劃體系建設(shè)有了實(shí)質(zhì)性的成果。組織系統(tǒng)內(nèi)單位培訓(xùn)，由專業(yè)機(jī)構(gòu)講解指南精髓，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易行為，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，集團(tuán)財(cái)務(wù)部充分發(fā)揮總部?jī)?yōu)勢(shì)，協(xié)助所屬公司積極爭(zhēng)取相關(guān)稅收政策；就相關(guān)涉稅事項(xiàng)向國(guó)稅總局提出建議及訴求，幫助所屬公司解決涉稅問題。

七、加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和水平

2015年集團(tuán)繼續(xù)以高級(jí)財(cái)務(wù)人員專業(yè)管理為重點(diǎn)組織開展培訓(xùn)交流，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)和人員溝通交流。按計(jì)劃組織開展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶培訓(xùn)等專業(yè)培訓(xùn)，組織推薦人員參加外部培訓(xùn)選拔，支持各單位參加財(cái)政部領(lǐng)軍人才培訓(xùn)。通過“中遠(yuǎn)財(cái)務(wù)綜合管理平臺(tái)”收集上載培訓(xùn)信息資料，加強(qiáng)信息共享。利用各種機(jī)會(huì)開展內(nèi)部研討和經(jīng)驗(yàn)交流，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加職稱考評(píng)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能，提升綜合素質(zhì)。

同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部著力加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人隊(duì)伍建設(shè)。在保持財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期匯報(bào)渠道暢通的同時(shí)，優(yōu)化完善財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人述職制度，在述職范圍、內(nèi)容、后續(xù)檢查等方面進(jìn)行完善，注重做好前期準(zhǔn)備工作，著力引導(dǎo)、督促財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人多思考、多總結(jié)工作中的體會(huì)，共同研究解決方案，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職意識(shí)。

（中國(guó)遠(yuǎn)洋海運(yùn)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理部供稿 何永煥執(zhí)筆）