商業(yè)銀行中不良資產(chǎn)的危害與法律對(duì)策研究

趙沚琦

湖南省長(zhǎng)沙市明德中學(xué)，湖南　長(zhǎng)沙　410008

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商業(yè)銀行中不良資產(chǎn)的危害與法律對(duì)策研究

趙沚琦

湖南省長(zhǎng)沙市明德中學(xué)，湖南長(zhǎng)沙410008

國(guó)有商業(yè)銀行屬于我國(guó)商業(yè)銀行體系的重要組成，對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著支撐性作用，對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行而言，不良資產(chǎn)的存在嚴(yán)重干擾了銀行業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，也影響了銀行資金的安全性。本文主要從法律角度來(lái)分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的問(wèn)題與控制措施。

商業(yè)銀行；不良資產(chǎn)；法律控制

對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)而言，國(guó)有商業(yè)銀行是非常重要的，國(guó)有商業(yè)銀行的健康發(fā)展有助于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但從目前的情況來(lái)看，有不少?lài)?guó)有商業(yè)銀行都存在著數(shù)額巨大的不良資產(chǎn)，這些數(shù)額龐大的不良資產(chǎn)的存在很容易導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行的資本短缺。要知道，資本短缺對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展是非常不利的。不良資產(chǎn)形成的一個(gè)重要原因是法律存在缺陷以及不足。因此，要想減少以及消除國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，建立健全法律體系是十分必要的。

一、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的法律原因

我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因非常復(fù)雜，不僅有歷史原因，也有經(jīng)濟(jì)、體制等問(wèn)題方面的影響，這表現(xiàn)在幾個(gè)方面：

(一)國(guó)有商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)的缺失

在股份制改革之前，國(guó)有商業(yè)銀行的全部資產(chǎn)均歸屬于國(guó)家，國(guó)家是國(guó)有商業(yè)銀行的唯一股東。但身為唯一股東的國(guó)家卻沒(méi)有制定符合國(guó)有商業(yè)實(shí)際情況的專(zhuān)門(mén)規(guī)定，使得國(guó)有商業(yè)銀行無(wú)法開(kāi)展正常并且有效的運(yùn)行?！豆痉ā芬?guī)定，公司制企業(yè)必須建立法人治理結(jié)構(gòu)，但國(guó)有商業(yè)銀行并沒(méi)有按照這一要求建立法人治理結(jié)構(gòu)，這使得國(guó)有商業(yè)銀行無(wú)法向其他的公司制企業(yè)那樣進(jìn)行嚴(yán)格的經(jīng)營(yíng)與管理。也正是因?yàn)閲?guó)有商業(yè)銀行無(wú)法開(kāi)展嚴(yán)格的經(jīng)營(yíng)與管理，國(guó)有商業(yè)銀行在貸款發(fā)放以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制這兩方面存在著很大的缺陷，這些缺陷的存在大大增加了國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的可能性。

(二)信用法律制度的缺失

和其他國(guó)家的信用法律制度建設(shè)相比，我國(guó)的進(jìn)程較慢，取得的成果也較少。在我國(guó)，大多數(shù)企業(yè)的信息披露制度是不完善的，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及資產(chǎn)流向缺乏有效的監(jiān)督與約束。這使得借款企業(yè)利用虛假財(cái)務(wù)信息騙取銀行信任從而取得銀行貸款地位可能性大大增加。并且由于銀行同業(yè)之間無(wú)法共享借款人的相關(guān)信息，很容易出現(xiàn)借款人的貸款總額超過(guò)實(shí)際償債能力的情況。此外，由于信息不對(duì)稱(chēng)的存在，國(guó)有商業(yè)銀行無(wú)法對(duì)企業(yè)貸款資金的流向進(jìn)行有效監(jiān)督，加大了不良資產(chǎn)產(chǎn)生的可能性。

(三)銀行信貸監(jiān)管法律不完善

銀監(jiān)會(huì)對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行的監(jiān)管以及相關(guān)的法律法規(guī)還不夠完善，這也是國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的一個(gè)重要原因。有關(guān)法律法規(guī)對(duì)于上市國(guó)有商業(yè)銀行的信息披露作出了相關(guān)規(guī)定，但是從目前的情況來(lái)看，盡管上市國(guó)有商業(yè)銀行按照規(guī)定進(jìn)行了信息披露，但是，信息披露的質(zhì)量以及數(shù)量和其他發(fā)達(dá)國(guó)家相比有著很大的差距。這些差距主要表現(xiàn)為信息披露滯后、會(huì)計(jì)信息不完備等。這些缺陷的存在使得銀監(jiān)會(huì)無(wú)法對(duì)上市國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行有效的監(jiān)管。

二、如何加強(qiáng)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的法律控制

(一)深化國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)改革

要從根本上解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的問(wèn)題，必須要著重進(jìn)行商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度的改革，完善一系列的配套制度，雖然從表面上來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)完成產(chǎn)權(quán)改革，但是依然存在問(wèn)題。雖然產(chǎn)權(quán)形式出現(xiàn)變化，但是很多經(jīng)營(yíng)方式和管理制度依然落后，國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度還需要進(jìn)行進(jìn)一步的完善與深化。因此，在實(shí)施股份制改革的過(guò)程中，需要根據(jù)具體的發(fā)展要求制定出完善的國(guó)有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。此外，政府要嚴(yán)格區(qū)分政府行為以及股東行為。一方面，政府要做好自己身為股東的工作職責(zé)，為銀行聘用合適的管理人員并為銀行制定科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)策略，使銀行能夠正常開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。另一方面，政府要盡可能避免使用行政手段來(lái)干預(yù)國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理。

(二)建立規(guī)范的信貸機(jī)制

國(guó)有商業(yè)銀行要建立規(guī)范的信貸機(jī)制，這有助于國(guó)有商業(yè)銀行信貸投向失誤的減少，從而降低國(guó)有商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)放貸款后，國(guó)有商業(yè)銀行要盡快啟動(dòng)信貸監(jiān)控機(jī)制，密切關(guān)注貸款資金的使用情況。在發(fā)現(xiàn)借款人可能違約后，國(guó)有商業(yè)銀行要盡快采取有效措施，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)可提前收回貸款。

(三)建立有關(guān)不良資產(chǎn)防范與管理的專(zhuān)門(mén)法律

不良資產(chǎn)的存在很有可能導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行資本的短缺，資本的短缺會(huì)大大削弱銀行消化損失的能力，甚至還有可能危害金融體系的安全，因此制定專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)來(lái)減少以及消除國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)是非常必要的。建立專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)不僅有助于國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防范，還有助于社會(huì)誠(chéng)信意識(shí)的培養(yǎng)與提高。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)在壞賬認(rèn)定核銷(xiāo)以及會(huì)計(jì)稅務(wù)核算規(guī)定等方面還存在著不少的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)必須盡快出臺(tái)專(zhuān)門(mén)的法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行規(guī)范。

(四)完善金融機(jī)構(gòu)的信用體系

在下階段，盡快建立包括信用記錄、征集、調(diào)查、評(píng)價(jià)、管理等內(nèi)容的完整、規(guī)范的金融信用法律體系。由金融機(jī)構(gòu)或設(shè)立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行有關(guān)信用記錄、征集、調(diào)查等工作，提供信用信息查詢(xún)平臺(tái)，讓銀行能夠更及時(shí)、準(zhǔn)確地獲知借款人的資信情況，努力營(yíng)造良好的借貸環(huán)境；同時(shí)提高借貸主體的自律，規(guī)范信貸行為，增進(jìn)商業(yè)信用。

三、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)而言，國(guó)有商業(yè)銀行的健康發(fā)展有助于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但從目前的情況來(lái)看，有不少?lài)?guó)有商業(yè)銀行都存在著數(shù)額巨大的不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)的存在很容易導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行的資本短缺，這對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展是非常不利的。法律的缺陷是造成國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存在的重要原因，為此，我國(guó)必須盡快完善法律法規(guī)，從而防范不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

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