企業(yè)員工退休后怎么養(yǎng)老

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企業(yè)員工退休后怎么養(yǎng)老

為企業(yè)減負(fù)，是當(dāng)前政府工作的重要內(nèi)容之一。減負(fù)的一個(gè)方面，就包括可以降低企業(yè)為職工繳納的社保費(fèi)率。對(duì)于職工而言，這會(huì)不會(huì)影響退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金？

部分地區(qū)養(yǎng)老金費(fèi)率下降

清華大學(xué)民生經(jīng)濟(jì)研究院發(fā)布的《2015年中國(guó)企業(yè)家發(fā)展信心指數(shù)》報(bào)告指出，中國(guó)人力成本已超越融資成本，成為企業(yè)最大的壓力來源。除稅負(fù)過高外，近八成企業(yè)家認(rèn)為，“五險(xiǎn)一金”支出負(fù)擔(dān)過重。不少企業(yè)仍迫于社保繳費(fèi)的壓力，不敢為員工漲薪。

根據(jù)目前我國(guó)社保政策的相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例累計(jì)，企業(yè)承擔(dān)30％左右，個(gè)人繳費(fèi)11％左右，整體社保費(fèi)率超過40％。其中，僅養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)承擔(dān)的費(fèi)率就達(dá)到20％。

簡(jiǎn)單算個(gè)賬，假如企業(yè)發(fā)給您的工資是月薪10000元，那么企業(yè)每個(gè)月至少要為你支出13000元，多出來的3000元用于繳納社保。

有業(yè)內(nèi)專家表示，在歐洲一些老齡化程度超過中國(guó)的國(guó)家，養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率一般也只在工資總額的20％以下，中國(guó)的費(fèi)率達(dá)到了28％（個(gè)人8％+企業(yè)20％）。

為企業(yè)減負(fù)，中央已經(jīng)盯上社保費(fèi)率。

2015年2月25日、6月24日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議已分別對(duì)失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn)費(fèi)率進(jìn)行下調(diào)，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率由3％統(tǒng)一降至2％，工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率由1％降至0.75％，將生育保險(xiǎn)費(fèi)率從不超過1％降到不超過0.5％。

2015年的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議也明確提出要求，要降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，研究精簡(jiǎn)歸并“五險(xiǎn)一金”。

今年，一些地方已經(jīng)率先啟動(dòng)降社保費(fèi)率的措施，尤其是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率下調(diào)幅度較大。

如天津允許困難企業(yè)暫緩繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。困難企業(yè)暫時(shí)無力足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，經(jīng)申請(qǐng)并提供擔(dān)保、抵押，可暫緩繳納單位應(yīng)繳部分，期限暫定1年。緩繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)收滯納金。

重慶則規(guī)定，小微企業(yè)比照重慶市個(gè)體工商戶參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法，單位繳費(fèi)費(fèi)率執(zhí)行12％。

企業(yè)繳費(fèi)少，養(yǎng)老金也可能少

可以預(yù)見，2016年，還會(huì)有不少地區(qū)會(huì)出臺(tái)措施降低養(yǎng)老保險(xiǎn)等社保費(fèi)率。這對(duì)職工的影響有多大？

按照現(xiàn)行的發(fā)放養(yǎng)老金計(jì)算方式，以繳滿15年為例，退休金是有兩部分構(gòu)成：統(tǒng)籌賬戶支付（當(dāng)?shù)厍耙荒甑纳鐣?huì)平均工資*20％）+個(gè)人賬戶支付（個(gè)人賬戶/180）。繳費(fèi)年限在15年的基礎(chǔ)上每增加一年，統(tǒng)籌賬戶支付的比例就會(huì)增加1％。

其中，職工個(gè)人繳納的8％進(jìn)入個(gè)人賬戶中，企業(yè)繳納的20％進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶。現(xiàn)在降低企業(yè)繳納的部分，意味著進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶的錢減少。

溫衡鼓起20年來積攢的所有勇氣，穿越人群往陶小西跑去，雪越下越大落滿了他們的肩，他們的發(fā)，以及他們的青春歲月。

首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)教授庹（t uǒ）國(guó)柱稱，此前企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)一般有兩種情況：一種是按照職工實(shí)際工資繳納，退休后職工領(lǐng)取養(yǎng)老金就是按照上述公式計(jì)算；一種是按照工資的一定比例繳納，比如上年度在崗職工月平均工資的60％為基數(shù)，職工退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金，統(tǒng)籌賬戶支付的部分也會(huì)相應(yīng)打六折。

然而，現(xiàn)在一些地方政府直接降低企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率，這又該怎么算呢？

對(duì)此，庹國(guó)柱認(rèn)為：“一種可能是還是按照社會(huì)平均工資20％發(fā)統(tǒng)籌賬戶的錢，這意味著降低企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)比例，并不影響職工退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金；另一種可能是，統(tǒng)籌賬戶里面的錢會(huì)根據(jù)實(shí)際情況打折，這可能導(dǎo)致職工領(lǐng)取的養(yǎng)老金減少。具體怎樣操作，需要看當(dāng)?shù)氐木唧w規(guī)定?！?/p>

同時(shí)，庹國(guó)柱進(jìn)一步解釋，對(duì)于重慶的做法，企業(yè)按照個(gè)體商戶費(fèi)率來繳納的話，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)在統(tǒng)籌賬戶這塊會(huì)打折，將來的待遇是要受到一定的影響。

當(dāng)然，外界還有另一層擔(dān)憂：一些省份當(dāng)期養(yǎng)老金已經(jīng)出現(xiàn)收不抵支，降低企業(yè)繳費(fèi)費(fèi)率后，未來養(yǎng)老金支付壓力會(huì)更大。

清華大學(xué)就業(yè)與社會(huì)保障研究中心主任楊燕綏說：“我們的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還是靠繳費(fèi)，只有企業(yè)能夠生存，有用工才會(huì)有繳費(fèi)，需要讓企業(yè)先生長(zhǎng)。中國(guó)現(xiàn)在費(fèi)率比較高，企業(yè)生存難?！?/p>

首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)教授朱俊生則認(rèn)為，改變規(guī)則才能實(shí)現(xiàn)雙贏的目標(biāo)，既能減輕企業(yè)壓力，也能保證養(yǎng)老基金的支付。

降養(yǎng)老金費(fèi)率面臨諸多“前提”

實(shí)施多年的“五險(xiǎn)一金”社保繳費(fèi)中，主要是總費(fèi)率達(dá)28％的養(yǎng)老保險(xiǎn)（單位繳費(fèi)20％、個(gè)人繳費(fèi)8％）和8％的醫(yī)療保險(xiǎn)（單位繳費(fèi)6％、個(gè)人繳費(fèi)2％）。2015年，國(guó)家對(duì)失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)的費(fèi)率進(jìn)行了調(diào)整，三者加起來總共約降了2％。

盡管繼續(xù)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是這次中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出的明確要求，但在養(yǎng)老金支付壓力與日俱增的情況下，諸多“前提”成為攔路虎。

人社部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛表示，目前正在制定職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國(guó)統(tǒng)籌方案，預(yù)計(jì)今年出臺(tái)。全國(guó)統(tǒng)籌可以大大緩解目前部分地區(qū)存在的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期征繳、收不抵支的問題，同時(shí)也能為適當(dāng)降低費(fèi)率創(chuàng)造一定前提條件。

但相比基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國(guó)統(tǒng)籌，劃撥部分國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)充社?；鸬穆涞芈曪@得更加遙不可及。國(guó)資委研究中心副主任彭建國(guó)提出，劃撥國(guó)有資產(chǎn)涉及諸多問題，比如劃撥股權(quán)還是收益？劃多少？劃給誰(shuí)？從誰(shuí)劃等，都尚待討論。

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)惠政策將出臺(tái)

中央提出降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的同時(shí)，學(xué)界呼吁基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需要減壓。

自上世紀(jì)90年代我國(guó)開始構(gòu)建以三大支柱為支撐的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，基本上僅存在于央企國(guó)企和機(jī)關(guān)事業(yè)單位，相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)1500多萬(wàn)的企業(yè)中只有7萬(wàn)多家建立了企業(yè)年金；職業(yè)年金則針對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位，從2014年10月開始實(shí)施。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)無疑具有共濟(jì)性，然而這也導(dǎo)致其運(yùn)行效率不佳，主要體現(xiàn)之一就是名義費(fèi)率和實(shí)際費(fèi)率的差距。為了少繳保險(xiǎn)金，企業(yè)往往做小稅基、偷逃稅費(fèi)—在中國(guó)較高的名義費(fèi)率下，差距更大。

“為什么費(fèi)率這么高，替代率（注：勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率）這么低呢？這是制度設(shè)計(jì)存在的問題。中國(guó)現(xiàn)在存在兩個(gè)費(fèi)率，一個(gè)是名義費(fèi)率奇高無比，一個(gè)是實(shí)際費(fèi)率很低，只有一半左右。但是名義上的費(fèi)率在一部分企業(yè)里也是執(zhí)行的，這就導(dǎo)致他們吃虧了，于是出現(xiàn)負(fù)激勵(lì)，現(xiàn)有養(yǎng)老金的收入趨向減少?！敝鐣?huì)保障專家鄭秉文指出。

中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方向一直不甚明確。由于歷史原因和長(zhǎng)久以來的支付壓力，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶一直空賬運(yùn)轉(zhuǎn)，十八屆三中全會(huì)和五中全會(huì)都提出要“堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善個(gè)人賬戶制度，健全多繳多得激勵(lì)機(jī)制”，這意味著中央希望能夠兼顧基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的共濟(jì)性和效率。

然而究竟如何完善個(gè)人賬戶，始終存在“做空”與“做實(shí)”兩種爭(zhēng)論。在多年“做實(shí)”試點(diǎn)停滯不前的情況下，名義賬戶制成為比較務(wù)實(shí)的選擇，但如何設(shè)計(jì)名義賬戶，學(xué)界也存在很大爭(zhēng)議。

華中師大社會(huì)保障專業(yè)學(xué)科帶頭人孫永勇表示，需要先把職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國(guó)統(tǒng)籌“搞定”，再在個(gè)人賬戶部分探索改革措施。

孫永勇強(qiáng)調(diào)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需要減壓，“整個(gè)社會(huì)對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)寄予了太高期望，另一方面，費(fèi)率太高了，要降低費(fèi)率?！彼€表示，未來基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)賬單可能更加嚴(yán)峻，不得不更多地依靠財(cái)政補(bǔ)貼等手段鞏固。

然而財(cái)政本身也面臨前所未有的壓力。論壇現(xiàn)場(chǎng)，財(cái)政部財(cái)科所所長(zhǎng)劉尚希提到，現(xiàn)在財(cái)政“已經(jīng)到了非常危險(xiǎn)的時(shí)候”。財(cái)科所前不久組織了一個(gè)全國(guó)分片調(diào)研，發(fā)現(xiàn)“有些地方已經(jīng)沒有錢發(fā)工資了，有些地方的養(yǎng)老金已經(jīng)穿底了”。

此前坊間一直流傳，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策將在年底出臺(tái)，鄭秉文此前也表示過稅收優(yōu)惠政策“終于將要落定”，但2015年臨近結(jié)束，該政策尚未推出，在接受時(shí)代周報(bào)記者采訪時(shí)，鄭秉文稱“有些變化，但不會(huì)推遲很久”。

事實(shí)上，針對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策，在2014年1月1日已經(jīng)開始實(shí)施。所謂遞延納稅，是指在年金繳費(fèi)環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義務(wù)遞延到個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié)。

鄭秉文強(qiáng)調(diào)，延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需要建立在個(gè)人賬戶的基礎(chǔ)上，進(jìn)行個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的頂層設(shè)計(jì)，即建立延稅型的個(gè)人賬戶，而這一賬戶實(shí)質(zhì)是投資型的個(gè)人賬戶，要“防止成為有稅優(yōu)的團(tuán)險(xiǎn)（注：有稅收優(yōu)惠的團(tuán)體保險(xiǎn)）”。在記者詢問此政策的細(xì)節(jié)時(shí)，鄭秉文沒有作更多透露。

“發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)際上是現(xiàn)在單靠政府已經(jīng)扛不下去的情況下必須要走的一條路，別無選擇，不然整個(gè)社會(huì)就會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的養(yǎng)老危機(jī)。”財(cái)政部財(cái)科所所長(zhǎng)劉尚希表示，大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種新的制度安排，可以借此化解公共風(fēng)險(xiǎn)。

“（公共責(zé)任和個(gè)體責(zé)任）真要分清楚很困難，但是這種前瞻性的認(rèn)識(shí)需要理論指導(dǎo)。如果僅憑個(gè)人感覺，老百姓會(huì)認(rèn)為政府應(yīng)該承擔(dān)更多責(zé)任，而政府則會(huì)說不能陷入高福利陷阱。如果形成這么一種對(duì)立的狀態(tài)，最終就會(huì)出現(xiàn)更大的問題?！眲⑸邢Ｕf。