大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究

黃笑天

江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，江西　南昌　330013

?

大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究

黃笑天

江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，江西南昌330013

風(fēng)險(xiǎn)控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，其目的是幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更合理、合法、規(guī)范化，從制度上監(jiān)督和管控企業(yè)的管理人與負(fù)責(zé)人，充分保障國(guó)家利益和企業(yè)利益，從而真正提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文根據(jù)目前大型企業(yè)的現(xiàn)狀，對(duì)大型企業(yè)內(nèi)部管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，以求對(duì)加強(qiáng)大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理作一些有益的探討。

大型企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)控制；追究機(jī)制

一、建立大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的意義

隨著中國(guó)改革開(kāi)放三十余年，中國(guó)大型企業(yè)乃至超大型企業(yè)都越來(lái)越多出現(xiàn)在公眾面前。從國(guó)內(nèi)500強(qiáng)到世界500強(qiáng)，可以這么說(shuō)，大型企業(yè)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)了無(wú)可代替的貢獻(xiàn)。有學(xué)者稱(chēng)，大型企業(yè)(包括國(guó)家控資和民營(yíng)企業(yè))的成敗決定了中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成敗。隨著習(xí)總書(shū)記對(duì)于國(guó)家各項(xiàng)領(lǐng)域提出的改革要求，大型企業(yè)如今也面臨著改革的深水區(qū)，大型企業(yè)的體制改革也是國(guó)家對(duì)于公司治理、管理體制改革的重要組成部分，其成功與否關(guān)系到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)體制改革的成敗。為了使得大型企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督和經(jīng)營(yíng)擁有更好的模式運(yùn)作，保值增值有更高效的增長(zhǎng)機(jī)制。國(guó)家也不斷通過(guò)立法等法律程序加強(qiáng)管理，形成良好的外部環(huán)境，所以對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理更需加以重視，加快推進(jìn)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制與問(wèn)責(zé)機(jī)制已經(jīng)成為當(dāng)前重要的攻堅(jiān)任務(wù)和需要深入研究的課題。

筆者正處于民商法學(xué)習(xí)階段，對(duì)于國(guó)內(nèi)大型企業(yè)做了一定研究后，發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)大型企業(yè)在將近20年來(lái)，已經(jīng)由懵懂的小孩逐漸變得成熟到一個(gè)成年人。大型企業(yè)最怕的并不是沒(méi)有合作伙伴，也不是沒(méi)有投資來(lái)源，更不是擔(dān)心失去國(guó)家支持。而是害怕承擔(dān)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，付出沉重的代價(jià)，大型企業(yè)倒閉也往往是在一夕之間。國(guó)內(nèi)外的案例比比皆是。

因?yàn)槠髽I(yè)如成人一樣已定型，隨之而來(lái)年齡增長(zhǎng)的不善變通和惰性也顯而易見(jiàn)。換而言之，盡管大型企業(yè)已基本符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向，資本和規(guī)模也逐漸龐大。在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)總額占比也十分客觀，股份有限公司和有限責(zé)任公司兩類(lèi)公司法人結(jié)構(gòu)普遍建立。[1]但不能忽視的是有些企業(yè)存在著決策機(jī)制不規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)不暢、制衡不靈的問(wèn)題，有些大型企業(yè)既缺乏長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制，也缺乏長(zhǎng)效約束機(jī)制，缺乏經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度，而管理人員也缺乏對(duì)法治的信仰與敬畏，或者對(duì)于業(yè)務(wù)的審慎嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，從而導(dǎo)致大型企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)諸多的棘手問(wèn)題，而這些都是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)乃至破產(chǎn)清零的潛在因素。

二、淺談國(guó)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的參考與啟示

(一)國(guó)外大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的概況

外國(guó)企業(yè)的構(gòu)建制度與我國(guó)存在很多的不同，但也不能否認(rèn)其某些方面存在一定的優(yōu)勢(shì)。普通企業(yè)或者股份公司與我們要討論的國(guó)有資產(chǎn)管理公司不盡相同，但是其中一些基本制度和規(guī)則是可以進(jìn)行參考借鑒。

1.英美國(guó)家公司治理中的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制：英美國(guó)家的公司治理采用的是獨(dú)權(quán)問(wèn)責(zé)模式，在企業(yè)內(nèi)部管理中，董事會(huì)對(duì)管理層擁有控制權(quán)，對(duì)管理層進(jìn)行監(jiān)督，并且分管人事調(diào)動(dòng)。此外，并不設(shè)立監(jiān)事會(huì)。所以，其公司問(wèn)責(zé)職能就交由董事會(huì)及其下設(shè)的審計(jì)委行使。問(wèn)責(zé)的機(jī)構(gòu)較為單一，體系比較單薄，所以在英美國(guó)家企業(yè)的內(nèi)部管理存在逐漸弱化的趨勢(shì)。

2.德國(guó)公司治理中的問(wèn)責(zé)機(jī)制：德企的問(wèn)責(zé)機(jī)制是雙層制結(jié)構(gòu)，公司內(nèi)部設(shè)置和我國(guó)的公司一樣，設(shè)股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)。但是在德國(guó)，監(jiān)事會(huì)高于董事會(huì)，其可直接監(jiān)督董事會(huì)及董事的行為。不僅從高層開(kāi)始治理，他們也注重底層的視角進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，例如：監(jiān)事會(huì)成員中，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和職工人數(shù)的多少和比例，選拔出一定的的職工代表，參與公司治理中的各項(xiàng)活動(dòng)，充分發(fā)揮職工的問(wèn)責(zé)作用。

3.日本公司治理中的監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制日本的公司在風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域，以往的做法也是由董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)構(gòu)成。日本的公司監(jiān)事對(duì)董事管理公司事務(wù)的行為負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。但是，逐漸成為過(guò)去的模式。那么目前日本企業(yè)的主流做法，并不是在法律層面繼續(xù)申明要求更換新董事會(huì)制度，而是在管理實(shí)踐層面上引入美國(guó)那種獨(dú)立董事及相關(guān)做法?？梢哉f(shuō)，日本學(xué)習(xí)此方面較為到位，在董事會(huì)設(shè)置薪酬、提名委員會(huì)，而將審計(jì)委員會(huì)職能放到監(jiān)事會(huì)中。

4.韓國(guó)獨(dú)特的外部董事推薦制度是一個(gè)很有意思的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。韓國(guó)有個(gè)叫做“人民團(tuán)結(jié)參與民主組織”的民間組織，由成員數(shù)為200個(gè)會(huì)員協(xié)商發(fā)起的。其宗旨是為了讓人民參與到公司運(yùn)營(yíng)中去，用人民最廣大的視角進(jìn)行監(jiān)督和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。他們較為團(tuán)結(jié)的維護(hù)弱勢(shì)股東權(quán)益活動(dòng)，主要通過(guò)法律和輿論手段對(duì)企業(yè)施加影響以改變其不適當(dāng)?shù)墓芾碚?，并率領(lǐng)一小群激進(jìn)股東迫使企業(yè)對(duì)公司治理進(jìn)行改進(jìn)，對(duì)于韓國(guó)企業(yè)的法人治理起到了積極推動(dòng)作用。

(二)國(guó)外大型風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制參考與啟示

1.完善國(guó)有公司人事管理機(jī)制。首先了解國(guó)家所有制政策的實(shí)踐，制定明確的所有權(quán)政策，從而確定國(guó)有公司內(nèi)部的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的分別的定性與定位。還有監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融部門(mén)、業(yè)內(nèi)投資部門(mén)、人力資源部門(mén)等機(jī)構(gòu)相互關(guān)系需要進(jìn)一步溝通，需要進(jìn)一步強(qiáng)化聯(lián)系。同時(shí)需要保持對(duì)外的及時(shí)公布與通報(bào)，保證出資人和委托人享有收益、知悉程序和進(jìn)度的權(quán)利。此外，還需要深入研究如何更好地優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)制行使機(jī)構(gòu)(總部風(fēng)險(xiǎn)管理部)的權(quán)力與權(quán)利(這也是一個(gè)關(guān)鍵)以及在國(guó)有企業(yè)中如何發(fā)揮黨組織的政治領(lǐng)導(dǎo)作用，監(jiān)事會(huì)在公司的監(jiān)管作用。

2.完善公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)構(gòu)也應(yīng)該適度限制其權(quán)力。過(guò)于膨脹的權(quán)力會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)構(gòu)在追責(zé)過(guò)程中，凸顯出矯枉過(guò)正或者有失公允的弊端。企業(yè)治理講究權(quán)利平衡和權(quán)力制衡，作為一個(gè)時(shí)刻保持公平公正的機(jī)構(gòu)，其職能就是使有錯(cuò)必糾，有責(zé)必究得以實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)構(gòu)行使追責(zé)權(quán)利，不能損害本公司獨(dú)立法律人格，也不能干涉公司正常的投資經(jīng)營(yíng)，而是要促進(jìn)公司更安全規(guī)范行使其權(quán)利，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收益最大化。

三、大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制之我見(jiàn)

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題需要進(jìn)行責(zé)任追究，而追責(zé)可分為外部追責(zé)和內(nèi)部追責(zé)。前文也提到，目前我國(guó)大型企業(yè)的外部治理機(jī)制并不十分理想，這些外部治理機(jī)制的不足直接影響到公司治理的成效。外部的監(jiān)督?jīng)]有辦法百分百的扣住問(wèn)題關(guān)鍵，而對(duì)管理者和相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行有效的追究。在我國(guó)，無(wú)論是股份有限公司還是有限責(zé)任公司，他們的內(nèi)部追責(zé)制度中，首先有公司章程進(jìn)行約束，然后不僅有股東大會(huì)的監(jiān)督，也設(shè)置董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，甚至還有獨(dú)立董事。[2]這些制度的出現(xiàn)對(duì)公司的大股東、董事及高層管理人員進(jìn)行監(jiān)督和追責(zé)是立體而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，形成了一套科學(xué)的監(jiān)督問(wèn)責(zé)體系，為公司的自身的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也為對(duì)方當(dāng)事人的利益保護(hù)提供了可靠的保障。由此看出，大型企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)體制還存在一些亟待解決的問(wèn)題：

(一)監(jiān)督責(zé)任的主體及方式。首先，是社會(huì)公眾具有主體資格，包括公民、社會(huì)團(tuán)體、媒體輿論等。他們主要方式是書(shū)面問(wèn)責(zé)和網(wǎng)絡(luò)曝光，其行為應(yīng)該大家均已知曉。其次，大型企業(yè)的監(jiān)事局應(yīng)該負(fù)擔(dān)大部分責(zé)任。再者，需要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)構(gòu)，由董事局或者其他該監(jiān)管部門(mén)的上級(jí)機(jī)關(guān)，進(jìn)行管理和調(diào)控。該監(jiān)督機(jī)構(gòu)平時(shí)進(jìn)行巡視和測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)程度，核準(zhǔn)下級(jí)處于風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)口的主體是否違規(guī)操作，并且判定風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的類(lèi)型和級(jí)別，從而出具相應(yīng)處罰方案。

(二)追究責(zé)任的主體的多元化。追究和監(jiān)督是兩碼事，眾多的監(jiān)管主體均參與到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和問(wèn)責(zé)的監(jiān)管當(dāng)中，出現(xiàn)工作紕漏時(shí)，希望僅一個(gè)主體就可以覆蓋所有監(jiān)管職能，是非常不現(xiàn)實(shí)的。

(三)公司內(nèi)部監(jiān)管主體承擔(dān)責(zé)任的方式。各個(gè)監(jiān)管主體一旦出現(xiàn)監(jiān)管不力的現(xiàn)象，事后的追責(zé)機(jī)制常常導(dǎo)致權(quán)限的交叉，而且在從重或者從輕的罰度上難以把握，從而難以顯示公平公正。一個(gè)公平合理并且高效的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)制可以使公司更加良好地發(fā)展，還可以規(guī)避掉很多不必要的風(fēng)險(xiǎn)，從而更大地提升公司效益。

學(xué)者郎咸平前兩年一直呼吁政府和社會(huì)應(yīng)著重關(guān)注“國(guó)退民進(jìn)”的問(wèn)題，甚至掀起了大論戰(zhàn)。筆者認(rèn)為實(shí)際要談的，如何防范資本外逃、投資失敗、監(jiān)管失控、風(fēng)險(xiǎn)惡化等實(shí)際問(wèn)題。這是無(wú)論國(guó)企還是民營(yíng)企業(yè)都需要面對(duì)的問(wèn)題，任何制度設(shè)計(jì)都有其不完善的地方，還有實(shí)際操作上帶來(lái)的偏差。[3]建立一個(gè)高效、合理、公正的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，需要提出一系列的要求，才能達(dá)到大型企業(yè)所背負(fù)的重?fù)?dān)所賦予的高標(biāo)準(zhǔn)。如同一棵大樹(shù)能夠參天，是與陽(yáng)光雨露、土壤氣候分不開(kāi)的。所以建立一個(gè)良好風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制應(yīng)滿(mǎn)足以下要求：

1.完善企業(yè)的控制環(huán)境。應(yīng)優(yōu)先注重內(nèi)部控制環(huán)境，包括企業(yè)的文化、企業(yè)的戰(zhàn)略、企業(yè)的奮斗目標(biāo)，這影響到企業(yè)內(nèi)部的上行下效，企業(yè)策略的實(shí)施和執(zhí)行。

2.定時(shí)進(jìn)行綜合全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，它是提高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)制效率和命中率的關(guān)鍵設(shè)置。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)制的深入研究與建設(shè)，不能忽視各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，必須定期有效的分析全面的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、機(jī)遇和威脅。企業(yè)對(duì)發(fā)展過(guò)程中的戰(zhàn)略目標(biāo)加以分析，才能達(dá)到一個(gè)客觀的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)把控的最低限度。一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于操作人是有著警示和提醒的功能，從而可以判斷出操作人在業(yè)務(wù)處理上是否盡到注意義務(wù)，直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)時(shí)選擇是否對(duì)其適用加重或者從輕處罰。

3.加強(qiáng)建設(shè)信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)不僅要處理企業(yè)內(nèi)部的人事組織信息，而且還要處理與外部活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)。優(yōu)質(zhì)的企業(yè)管理應(yīng)該擁有良好的信息系統(tǒng)，以幫助提高企業(yè)的效率和效益，并在一定時(shí)間內(nèi)對(duì)某些業(yè)務(wù)的形式進(jìn)行識(shí)別，獲取相應(yīng)的信息，使負(fù)責(zé)人順利完成任務(wù)。

4.加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是一個(gè)長(zhǎng)期的管理體系流程的實(shí)施和評(píng)價(jià)，可以通過(guò)日常的、持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，也可通過(guò)單獨(dú)的評(píng)價(jià)，或兩者相結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)制的根本目的并非是要設(shè)立一個(gè)處罰和追究責(zé)任的程序，這只是一個(gè)不得不采用的手段和方式，其根本目的在于警戒和告誡。

大型企業(yè)在面臨當(dāng)前創(chuàng)業(yè)浪潮，中小型企業(yè)的迅速崛起，是時(shí)候提高警惕作出相應(yīng)對(duì)策。大型企業(yè)固然有其絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，但是客觀來(lái)說(shuō)，其競(jìng)爭(zhēng)力慢慢勢(shì)弱，而其早先搶占的市場(chǎng)，也逐漸被新興企業(yè)瓜分掉。[4]所以如何完善優(yōu)化大型企業(yè)的制度，在勢(shì)頭逐漸弱化的頹勢(shì)中，如何提升自我是當(dāng)前企業(yè)管理者、股東董事們以及學(xué)者都需要共同探討的課題。是應(yīng)該大刀闊斧還是步步為營(yíng)，是應(yīng)該自上而下還是從基本著眼，都是值得研究的。筆者認(rèn)為較為突出的是公司治理上對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制及追責(zé)的問(wèn)題，如同刑法的職責(zé)之一就是懲戒與預(yù)防。這個(gè)功能是不可忽視的，所以更應(yīng)該將大型企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)機(jī)制放在至關(guān)重要的戰(zhàn)略地位。

[1]竇靖?jìng)?論我國(guó)公司法律形態(tài)的改革[J].河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2014(3)：178-181.

[2]姜榮吉.內(nèi)部控制體制的設(shè)置與董事義務(wù)——以日本企業(yè)內(nèi)部控制體制判例考察為線(xiàn)索[J].北方法學(xué)，2012(1)：163-164.

[3]鄭小榮，王美英.內(nèi)部控制法制化的理論依據(jù)、法律特征與實(shí)踐影響[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2010(4)：60-64.

[4]李本燦.企業(yè)犯罪預(yù)防中國(guó)家規(guī)制向國(guó)家與企業(yè)共治轉(zhuǎn)型之提倡[J].政治與法律，2016(2)：13-14.

F272.3；F832.39

A

2095-4379-(2016)21-0092-02

黃笑天(1992-)，男，江西上饒人，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)，研究生在讀，研究方向：民商法。