現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位研究

何琳

摘 要：現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理所發(fā)揮的作用日顯重要。作為財(cái)務(wù)管理工作中的重中之重，關(guān)乎到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。處于多元化運(yùn)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)要提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，就要充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的特殊性，只有實(shí)施科學(xué)化管理，才能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。為此，針對(duì)現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位進(jìn)行探究。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；地位；資金周轉(zhuǎn)

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）25014002

中國進(jìn)入新的發(fā)展時(shí)期，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。企業(yè)是否能夠在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下持續(xù)而穩(wěn)定地發(fā)展，就要重視財(cái)務(wù)管理。在整個(gè)的企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理是命脈，特別是現(xiàn)金流量的管理，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要。但是，從中國企業(yè)目前的現(xiàn)金流量管理情況來看，由于管理尚處在經(jīng)驗(yàn)層面，而較少訴諸到實(shí)際操作，因此而處于較低水平運(yùn)行階段。鑒于現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響，就要明確其在財(cái)務(wù)管理中的地位，并通過不斷地調(diào)整和完善，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

1 現(xiàn)金流量管理的概述

在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，現(xiàn)金流量管理履行著重要的財(cái)務(wù)管理職能。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，就要重視現(xiàn)金流量管理，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r調(diào)整現(xiàn)金管理模式。

所謂的“現(xiàn)金流量管理”，就是在企業(yè)的管理中，將現(xiàn)金流量作為管理核心組建企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)的投資、企業(yè)的運(yùn)營(yíng)、企業(yè)的融資等等元素都納入到管理結(jié)構(gòu)中，對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)施管理，企業(yè)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)作為企業(yè)運(yùn)行的調(diào)節(jié)控制系統(tǒng)，所涉及到的具體內(nèi)容包括企業(yè)現(xiàn)金的預(yù)算管理、過程管理和評(píng)估管理，其中還包括各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度和具體實(shí)施方案。除此之外，還包括現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)所發(fā)出的各種信息報(bào)告，因此，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)也是信息儲(chǔ)存系統(tǒng)。在企業(yè)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)運(yùn)行的過程中，所涉及到的內(nèi)容包括企業(yè)運(yùn)行中的具體工作安排，分析企業(yè)管理效果并做出評(píng)價(jià)，還要對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展做出預(yù)測(cè)。

2 企業(yè)實(shí)施現(xiàn)金流量管理的必要性

在企業(yè)的資金管理中，流動(dòng)資金管理直接關(guān)乎到企業(yè)管理效果，包括企業(yè)資金的收入管理、支出管理，如果存在不平衡性，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無法正常運(yùn)行。做好企業(yè)現(xiàn)金流量管理，就是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中所發(fā)生的資金問題進(jìn)行系統(tǒng)化管理，包括資金流動(dòng)的時(shí)間、數(shù)量，都要根據(jù)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃合理調(diào)配，以最大程度地促使資金的流出和流入保持平衡。因此，對(duì)于企業(yè)而言，做好現(xiàn)金流量管理工作的意義是重大的，需要認(rèn)真對(duì)待。

首先，做好現(xiàn)金流量管理工作可以強(qiáng)化企業(yè)決策發(fā)揮時(shí)效性。企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中，會(huì)受到多種因素的影響而導(dǎo)致流動(dòng)現(xiàn)金的實(shí)際情況與預(yù)算不相符合，其中人為因素是最為主要的。如果企業(yè)會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)不對(duì)稱現(xiàn)象，就意味著企業(yè)的實(shí)際信息與所發(fā)布的信息存在著誤差，這就意味著企業(yè)在現(xiàn)金周轉(zhuǎn)上存在問題。通過實(shí)施現(xiàn)金流量管理，企業(yè)可以通過現(xiàn)金運(yùn)行情況對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況深入了解，以具有針對(duì)性地做出管理決策以推進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

其次，做好現(xiàn)金流量管理工作可以更好地掌握企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。企業(yè)物資的轉(zhuǎn)換和企業(yè)資金的流出和流入情況，都能夠真實(shí)地反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況。對(duì)現(xiàn)金流量管理更好地利用起來，通過分析企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況，就可以對(duì)企業(yè)的采取管理情況有所掌握，據(jù)此而對(duì)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出實(shí)施過程化管理，以更好地掌控企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。

再次，做好現(xiàn)金流量管理工作可以更好地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力是否具有持續(xù)性。通過了解企業(yè)現(xiàn)金流量，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況有所了解。如果企業(yè)現(xiàn)金的收入與支出存在較長(zhǎng)時(shí)間的不平衡，所支出的現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超出了預(yù)算，就意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，已經(jīng)出現(xiàn)了嚴(yán)重的負(fù)債現(xiàn)象，最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)沒有償還能力。因此，做好現(xiàn)金流量管理工作直接關(guān)于到企業(yè)是否能夠持續(xù)而穩(wěn)定地運(yùn)營(yíng)，甚至對(duì)企業(yè)的興衰起到重要的作用。

3 企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀

從目前的中國企業(yè)現(xiàn)金流量管理情況來看，多數(shù)局限于對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)情況進(jìn)行管理，并沒有建立起調(diào)控系統(tǒng)，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理難以提升到新的高度。

3.1 企業(yè)現(xiàn)金流量管理模式單一化

企業(yè)管理中，由于沒有對(duì)現(xiàn)金流量管理以正確認(rèn)識(shí)，使得管理人員沒有意識(shí)到現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)現(xiàn)行的運(yùn)營(yíng)和未來發(fā)展的重要性，而僅僅將現(xiàn)金流量管理作為工作任務(wù)而浮于表面。從理論的角度而言，現(xiàn)金流量管理屬于是過程性管理，要求對(duì)現(xiàn)金的管理要有所預(yù)測(cè)，在現(xiàn)金流動(dòng)的過程中要控制嚴(yán)格，事后還要做出分析和評(píng)估。但在具體實(shí)施中，現(xiàn)金流量管理多以事后評(píng)估為主，且沒有做出系統(tǒng)化分析，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理的功能無法真正意義地發(fā)揮出來。

3.2 企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在著滯后性

基于企業(yè)現(xiàn)金流量沒有系統(tǒng)化管理，使得管理內(nèi)容圍繞著企業(yè)顯性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)展開，諸如現(xiàn)金日常流入和流出的控制、現(xiàn)金預(yù)算等等，而沒有將相關(guān)內(nèi)容滲入到企業(yè)管理的方方面面，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理形式化而缺少內(nèi)質(zhì)。這種現(xiàn)金流量方式依然是圍繞著企業(yè)的利潤(rùn)而展開，沒有發(fā)揮現(xiàn)金流量的導(dǎo)向性，使得現(xiàn)金流量管理沒有結(jié)合企業(yè)發(fā)展決策而展開?，F(xiàn)金流量管理的滯后性，意味著其所發(fā)揮的作用無法體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，不利于企業(yè)的未來發(fā)展。

4 在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的重要地位

企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量直接關(guān)乎到企業(yè)是否能夠持續(xù)而穩(wěn)定地運(yùn)行?，F(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中所處核心地位在中國的學(xué)術(shù)界還沒有得到完全的認(rèn)可。從財(cái)務(wù)管理的角度而言，現(xiàn)金流量可以體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，包括企業(yè)資金的籌備、投資情況等等，企業(yè)的融資狀況都可以通過現(xiàn)金流量體現(xiàn)出來。有研究專家認(rèn)為，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金的流動(dòng)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程的體現(xiàn)，但是，現(xiàn)金流量要受到企業(yè)財(cái)務(wù)管理所控制，要對(duì)現(xiàn)金流量的重要性明確認(rèn)識(shí)，就要從財(cái)務(wù)管理的角度研究現(xiàn)金流量的本質(zhì)所在，明確其在企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)中所發(fā)揮的重要作用。實(shí)施現(xiàn)金流量管理，還可以避免將企業(yè)的現(xiàn)金流量和資金流動(dòng)概念相混淆，明確現(xiàn)金管理是現(xiàn)金流量管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，而資金的流動(dòng)則是指新近的現(xiàn)金流量而言的。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程中，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生變化，企業(yè)管理體質(zhì)也相應(yīng)地有所改變，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理作為財(cái)務(wù)管理的重要部分，是衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的主要因素。在一些企業(yè)中，現(xiàn)金流量被劃入到資金管理范疇，主要是考慮到處于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，企業(yè)要將自己的發(fā)展提高到市場(chǎng)的高度，就要注重資金運(yùn)行情況，同時(shí)要重視現(xiàn)金流動(dòng)情況。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中沒有建立有效的現(xiàn)金流量管理，就難以控制好企業(yè)運(yùn)行成本。因此，企業(yè)要從財(cái)務(wù)管理的角度將現(xiàn)金流量管理體系建立起來，根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際實(shí)施必要的現(xiàn)金流量管理，以有效地解決企業(yè)運(yùn)行中所存在的資金短缺問題。

5 結(jié)論

綜上所述，在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是重要的組成部分。現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心部分，直接關(guān)乎到企業(yè)的未來發(fā)展。從目前中國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來看，實(shí)施現(xiàn)金流量管理并沒有得到足夠的重視，使得企業(yè)現(xiàn)代管理體質(zhì)不夠完善。充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，制定規(guī)范的現(xiàn)金流量管理體系，以為制定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供有價(jià)值參考。

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