信用證欺詐與出口商風(fēng)險(xiǎn)防范

宋靜靜

信用證是國際貿(mào)易上最常用的結(jié)算方式，它對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了巨大的促進(jìn)作用。信用證由于以銀行信用作擔(dān)保安全性較高，因此是目前國際上使用最普遍的國際結(jié)算方式。但是信用證結(jié)算也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，有些人就趁機(jī)鉆了空子，進(jìn)行信用證欺詐活動(dòng)，嚴(yán)重的妨礙了國際貿(mào)易的正常進(jìn)行。因此對信用證進(jìn)行深入的研究、了解信用證欺詐的表現(xiàn)方式并提出了一些關(guān)于出口商的防范措施。

一、信用證的含義及其特點(diǎn)

信用證作為一份書面文件，代表著銀行作出的有條件的付款承諾。下面就從信用證具有的三個(gè)特點(diǎn)了解一下信用證。

1.信用證是一種銀行信用。在任何情況下，銀行一旦開出信用證，就表明銀行成為第一性付款人，開證行承擔(dān)的是一種獨(dú)立的付款責(zé)任。

2.信用證是一種自足文件。信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的。即使信用證中提及該合同，銀行亦與該合同完全無關(guān)，且不受其約束。

3.信用證是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為。

二、信用證欺詐產(chǎn)生的原因

1.信用證自身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物服務(wù)或者其他行為。在信用證結(jié)算方式下，實(shí)行的是：“單據(jù)嚴(yán)格符合的原則”，即要求“單證一致”，“單單一致”這就意味著即使開證申請人發(fā)現(xiàn)單據(jù)是偽造的，即被欺詐但只要單據(jù)表面上與信用證相符，開證申請人就必須要向開證行付款。因?yàn)槠浔黄墼p與信用證及開證行沒有任何關(guān)系，后者對此不承擔(dān)任何責(zé)任。如果出現(xiàn)此類情況，開證申請人只能以進(jìn)口商身份憑貿(mào)易合同與出口商交涉，或申請仲裁，甚至是提起訴訟。

2.低成本，高收益。在信用證結(jié)算方式中，單據(jù)文件特別容易偽造。在當(dāng)今技術(shù)發(fā)達(dá)的時(shí)代，制作單證文件與信用證嚴(yán)格一致更加便利。在國際貿(mào)易中，單據(jù)也沒有固定的格式，增加了審單員審核單據(jù)的難度。制作出來的單據(jù)和信用證更加形象甚至達(dá)到了以假亂真的程度，并且所花費(fèi)的時(shí)間金錢都比較少，由此帶來的豐厚利潤使得不少人鋌而走險(xiǎn)。

3.信用證欺詐問題立法保護(hù)環(huán)節(jié)薄弱。到目前為止國際立法部門還沒有公布關(guān)于信用證欺詐行為的有效條款。雖然國際貿(mào)易慣例有這方面的內(nèi)容，但是條理不夠清晰，打擊程度不夠嚴(yán)厲，對行騙者的約束程度有限，仍然有不少犯罪分子有機(jī)可乘。

4.外貿(mào)工作人員基礎(chǔ)知識不夠扎實(shí)。信用證結(jié)算方式涉及眾多環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)人員對信用證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識，國際慣例的掌握必須透徹。從事國際貿(mào)易工作人員警覺性不強(qiáng)，貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)不夠豐富，對信用證業(yè)務(wù)沒有做到深入的研究分析，這些都會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易公司上當(dāng)受騙，從而造成巨大的損失。另外，對對方過于信任防范意識不夠，沒有對對方的資信狀況進(jìn)行深入調(diào)查都會(huì)給對方帶來可乘之機(jī)。

三、信用證欺詐的表現(xiàn)形式

1.開證申請人欺詐。這種情況比較多見的是偽造信用證欺詐，通過開立假的信用證誘使受益人上當(dāng)受騙謀取不合法利益。開證申請人通過根本不存在的銀行開立信用證或者冒用其他銀行名義開立假信用證。另外，利用一些“軟條款”欺詐。軟條款的一些附加條件對出口商極其不利，如：貨物的檢驗(yàn)證書必須由進(jìn)口商指定的檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)開立、貨物只能通過進(jìn)口商指定的船公司裝運(yùn)或者貨物必須經(jīng)過進(jìn)口商驗(yàn)貨后才能付款。經(jīng)驗(yàn)不足的外貿(mào)人員對這些軟條款的防范意識不強(qiáng)，進(jìn)口商常常利用軟條款為難出口商使得出口商無法正常收到貨款。

2.受益人欺詐。受益人通過偽造一些假的單據(jù)迷惑開證行和開證申請人，以期得到貨款，這種欺詐最常見也最容易成功的一類欺詐。出口商通過偽造一些假的單據(jù)例如商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單、提單，不履行自己的交貨義務(wù)，當(dāng)議付行審核單據(jù)沒有發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)之后就要墊付貨款給出口商，進(jìn)口商必準(zhǔn)備貨款贖出單據(jù)后提貨卻發(fā)現(xiàn)貨物不存在，再去追索的時(shí)候出口商早已逃之夭夭；其次，出口商在單據(jù)中做虛假描述。商業(yè)發(fā)票是由進(jìn)口商制作的，對他們來說做出一些虛假描述是非常簡單的。

3.開證申請人與受益人聯(lián)合欺詐。開證申請人與受益人相互勾結(jié)，以根本不存在的交易為幌子，榨取銀行的款項(xiàng)。某些犯罪集團(tuán)在貿(mào)易中既扮演申請人角色，又扮演受益人角色。他們收集有關(guān)目標(biāo)銀行的各種資料包括信用證的格式、銀行的印鑒，然后把這些偽造的信用證以正常的方式送往一家通知行，然后走正常程序讓通知行把信用證通知給受益人，而受益人往往是犯罪集團(tuán)的一部分，受益人已經(jīng)以虛假的名義注冊了公司而且開立了銀行賬戶，然后受益人得到款項(xiàng)后與犯罪團(tuán)伙攜款逃竄，在受益人與申請人相互勾結(jié)的情況下，銀行很容易上當(dāng)受騙。

四、信用證欺詐的特點(diǎn)

1.復(fù)雜性。信用證業(yè)務(wù)涉及范圍比較廣包括來自不同國家的當(dāng)事人，而且各國也有不同的風(fēng)俗習(xí)慣，中間流程比較繁瑣。例如出口一批貨物會(huì)需要許多單證包括信用證、運(yùn)輸單、保險(xiǎn)單、發(fā)票以及租船訂艙等行為的發(fā)生。對一般的進(jìn)出口商來說，全面清楚這些情況并作出準(zhǔn)確的判斷及防范是有難度的，另外在這些程序中也會(huì)存在一些漏洞。

2.國際性。國際貿(mào)易是不同國家開展的一般都要包含兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家，由此產(chǎn)生的問題也會(huì)涉及到諸多國家。而且當(dāng)事人往往在不同的國家，適用的國際慣例也不同。產(chǎn)生的信用證欺詐案件相比之下比較復(fù)雜，受害方跨國界保護(hù)自己的正當(dāng)利益會(huì)受到各方面的限制。當(dāng)受害人發(fā)現(xiàn)自己上當(dāng)受騙的時(shí)候，行騙者往往已攜款物逃之夭夭，追索所付出的代價(jià)也很大，接近甚至超出詐騙所造成的損失，即便追索，所追回的可能性也微乎其微。

五、出口商風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1. 選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。信用證結(jié)算方式本身有著不可避免的缺陷，出口商可以堅(jiān)持具體情況具體分析的原則，靈活結(jié)算不必一成不變。在選擇了信用證結(jié)算方式時(shí)，出口商可要求進(jìn)口商提供銀行保函，當(dāng)進(jìn)口商未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀行做出了擔(dān)保進(jìn)口商正常履行合同義務(wù)的書面保證就得向進(jìn)口商賠償一定的經(jīng)濟(jì)損失，可以大大降低信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)；也可以選擇非信用證方式例如電匯，付款交單，承兌交單等等，多種的結(jié)算方式也有利于促進(jìn)國際貿(mào)易的順利發(fā)展。但是不同的貿(mào)易結(jié)算方式都有著各自的特點(diǎn)，出口商要根據(jù)自身的情況靈活變通選擇合適的結(jié)算方式，努力保證安全經(jīng)營。

2.嚴(yán)格審單。針對信用證審單人員缺乏、審單經(jīng)驗(yàn)缺乏的實(shí)際，要加強(qiáng)對信用證詐騙的識別與防范教育，不斷豐富他們的業(yè)務(wù)知識，提高對信用證單據(jù)的識別與防范能力；認(rèn)真嚴(yán)格全面的審核單據(jù)，一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)的提出修改意見并要求修改。除此之外，還要認(rèn)真審核貿(mào)易背景，防止貿(mào)易背景不真實(shí)，被進(jìn)、出口商或二者聯(lián)合起來詐騙。還可以使用電子提單，它是一種無紙憑證，有著特定的密碼，因而大大提高的交易的安全性，可以在一定程度上防范信用證欺詐。

3.重視貿(mào)易伙伴的資信情況。有學(xué)者指出，“欺詐的防止唯有一途，那就是拒絕與“無賴”作交易。據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，信用證欺詐案件的發(fā)生在很大程度上是由于對交易伙伴的資信情況沒有進(jìn)行深入的調(diào)查了解而造成的。資信狀況一般由履約能力和能誠實(shí)守信的履約組成，國際貿(mào)易的正常進(jìn)行，很大程度上決定于買賣雙方是否講信用講商業(yè)道德。出口商可以通過一些資信評估機(jī)構(gòu)調(diào)查客戶的資信情況，必要時(shí)可建立客戶信息檔案，審慎做出選擇，同講信用的客戶建立貿(mào)易關(guān)系。

4.不斷提高業(yè)務(wù)人員的整體素質(zhì)及時(shí)刻擁有防范意識。隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，不斷變化的市場要求外貿(mào)人員的整體素質(zhì)越來越高。很多失敗案例啟示我們業(yè)務(wù)人員對信用證的了解程度不夠深。從事國際貿(mào)易的人員應(yīng)當(dāng)具備相當(dāng)程度的經(jīng)貿(mào)、法律、航海知識及豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，才能避免上當(dāng)受騙。因此，出口商應(yīng)當(dāng)不遺余力的抓業(yè)務(wù)人員素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防范意識，不斷完善內(nèi)部信用和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這是防范信用證欺詐的重要措施。

信用證在國際貿(mào)易中有著越來越重要的地位，我們不能因?yàn)樗嬖谥欢ǖ娘L(fēng)險(xiǎn)就去否認(rèn)它。相反的，信用證各方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)擺好姿態(tài)，積極采取應(yīng)對措施，建立完善反信用證欺詐的防火墻，促進(jìn)信用證業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。各個(gè)國家地區(qū)應(yīng)該貢獻(xiàn)出屬于自己的一份力量，通力合作，承擔(dān)起自己的責(zé)任，促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（作者單位：洛陽師范學(xué)院商學(xué)院）