稅收風險管理存在的問題及對策研究

文/李玉臣

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稅收風險管理存在的問題及對策研究

文/李玉臣

稅收是國家財政的重要來源，是取之于民用之于民的。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅收風險管理也成為國家關(guān)注的重點，但是稅收風險管理的實施過程中也存在著技術(shù)、法律支持、相關(guān)數(shù)據(jù)獲取困難、管理人員與納稅人矛盾日益增加等問題，對于這些問題本文也提出了加強稅收風險管理方面人才的培養(yǎng)、完善相關(guān)的法律條例和普及稅收知識的建議。為了讓稅收更好的取之于民用之于民，一定要加強稅收的風險管理，解決稅收風險管理方面存在的問題。

稅收；風險管理；信息；納稅；管理

稅收也叫賦稅，是國家憑借政治權(quán)力，以法律手段，對一部分社會產(chǎn)品進行強制性的分配，無償?shù)娜〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收與其它財政形式不同的是稅收具有強制性、無償性和固定性。近年來我國的經(jīng)濟發(fā)展迅速，人們對于稅收的認識也不斷提高，同時國家稅收征收困難、偷稅漏稅問題更加多元等情況也困擾著稅務機關(guān)。針對當前的稅收征收情況稅務部門也加強了風險的管理，積極面對經(jīng)濟發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)和風險。如何提高稅收征收的準確程度，讓所有的個人與單位都能夠依法繳納稅收，促進稅收風險管理，是一個十分重要的課題。

一、稅收風險管理中存在的問題

（一）在技術(shù)上存在一定的不足

眾所周知，現(xiàn)代社會是信息化的社會，一切系統(tǒng)的發(fā)展都要依賴于信息技術(shù)的進步，當前稅收風險管理中就存在著一定的技術(shù)方面的問題，這些問題困擾著稅收風險管理的發(fā)展。要知道，稅收風險管理是一個數(shù)學模型方面的計算，但是這需要最專業(yè)的人員來做，一般從事稅收方面的人員是不具備這樣的能力的，所以技術(shù)方面已經(jīng)成為稅收風險管理中的一個大問題，但現(xiàn)在稅源風險管理人員普遍存在數(shù)據(jù)信息分析能力缺乏問題，而具備數(shù)據(jù)分析能力的新進年輕人員還需要較長時間的培養(yǎng)才能完成工作，這也與我們需求的現(xiàn)實不符。

（二）支持稅收風險管理的法律基礎薄弱

任何管理的實施都要以法律作為其實施的基礎，法律基礎薄弱對于稅收風險管理可謂是一個致命的缺點，稅收風險管理雖然是依據(jù)內(nèi)部掌控的事情，但是管理中所需要的大量的信息來源卻是設計到大量的企業(yè)和個人的，如果沒有具體的法律支持，在信息的獲取中會存在很大的困難，獲取的信息是否具有法律依據(jù)也是一個很大的問題，這很值得我們?nèi)ニ伎肌?/p>

（三）第三方信息獲取困難

稅收風險管理需要大量的信息作為支撐，但是個人提供的納稅依據(jù)是不具有充分的說服力的，往往銀行等第三方支付的信息更具有參考和法律的價值，但是由于現(xiàn)在社會中還沒有大量的普及銀行系統(tǒng)支付的方式，很多方面還是堅持用現(xiàn)金的方式進行結(jié)算，這樣的結(jié)算方式通常是無法考察的，即使錢款通過銀行進行支取但是結(jié)算時用現(xiàn)金，我們也無法獲取正確的信息，這也讓稅收風險管理很難具體無誤的實施。

（四）稅源管理人員與納稅人溝通不暢造成征納矛盾

稅收管理方面其政策宣傳和輔導，服務水平與納稅人需求有差距，造成納稅人難以全面掌握稅收政策，甚至有的納稅人認為稅收的使用也不透明，容易造成征納雙方的征納矛盾。而納稅人方面通常進行納稅就意味著純利潤的減少，這也是很多人不惜以觸犯法律的方式進行偷稅漏稅，這種情況下稅務機關(guān)就要進行處罰，這其實是一種事后監(jiān)控管理，它沒有從根本上提高納稅人的稅法遵從度，這也造成稅收風險管理問題越來越嚴峻。

二、如何做好稅收風險管理

（一）培養(yǎng)專業(yè)人才

人才才是管理的第一步，管理中缺乏人才就是缺乏最核心的東西，在稅收風險管理的人才培養(yǎng)中應該在高校設置相關(guān)的專業(yè)，然后對口工作，既能夠讓人員專業(yè)化，同時也可以讓用工薪水問題得到解決。在相近崗位的工作中也應該定期進行專業(yè)的培訓，爭取讓更多的人都能夠從事相關(guān)的稅收風險管理中來，讓崗位用工荒得到充分的解決，使人員得到更加充分的利用。

（二）完善關(guān)于稅收風險管理方面的法律

稅收風險管理要做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴，但是前提還是要做到法律的基本完善，不然應該如何依據(jù)法律行事呢？在稅收風險管理立法中要注意相關(guān)問題的發(fā)展，特別是遇到什么樣的問題應該怎么樣去解決，屬于哪方面的違法行為，應當進行什么樣的處罰，這都關(guān)系到稅收風險管理的細化。

（三）強化第三方信息的獲取和利用

充分利用好信息技術(shù)，廣泛開辟情報收集渠道，擴大信息采集面，加強國地稅、工商、供電、銀行、經(jīng)貿(mào)委等部門的聯(lián)系與信息共享，采集有關(guān)信息，充分運用信息技術(shù)建立企業(yè)經(jīng)營情報庫，包括經(jīng)營規(guī)模、發(fā)票使用、原材料市場、銷售市場等經(jīng)營信息，用電、用水、網(wǎng)上樓市、廣告等第三方信息，實時開展信息分析比對，強化信息對稅收風險管理的作用。

（四）對稅收的政策和用途進行全面的普及

很多納稅人對于征收稅款和稅款使用不明確都有很大的意見，但是既然是國家規(guī)定的又不得不繳納，有些膽子大的企業(yè)和單位就會選擇偷逃納稅款項。這些問題的導致很大程度是由于納稅人沒有充分了解稅收政策和知識，導致納稅人認為納稅就是養(yǎng)活別人，因此我們一定要加強稅收知識的普及，加強稅收法律和政策的宣傳和輔導，讓廣大納稅人知稅法、懂稅法、尊稅法，讓群眾充分的意識到稅收是取之于民用之于民的，不是進了某個人或者是某個單位的腰包。

稅收風險管理還需要進行完善和學習，稅收是關(guān)系到國家財政的重要方面，一定要給予足夠的重視，讓相關(guān)的管理進行的更加順利。

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（作者單位：山東省濰坊市坊子區(qū)國家稅務局）