淺談工程項(xiàng)目之掙值管理

深圳市燃?xì)饧瘓F(tuán)股份有限公司

工程項(xiàng)目管理是指應(yīng)用項(xiàng)目管理的理論、觀點(diǎn)、方法，對工程建設(shè)項(xiàng)目的決策和實(shí)施的全過程進(jìn)行全面的管理。為了使工程項(xiàng)目在一定的約束條件下取得成功，運(yùn)用系統(tǒng)的理論和方法，對建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等專業(yè)化活動(dòng)。

工程項(xiàng)目管理的核心任務(wù)：為工程建設(shè)增值和為工程使用增值。

工程項(xiàng)目管理的基本目標(biāo)有三個(gè)最主要的方面：進(jìn)度（工期）、質(zhì)量（功能）、費(fèi)用（投資、成本）

三個(gè)目標(biāo)共同構(gòu)成項(xiàng)目管理的目標(biāo)系統(tǒng)，三者間互相聯(lián)系、互相影響，即對立又統(tǒng)一

工程項(xiàng)目管理必須保證三個(gè)目標(biāo)結(jié)構(gòu)的均衡性、合理性，力求到達(dá)到目標(biāo)系統(tǒng)的整體優(yōu)化。

傳統(tǒng)的項(xiàng)目管理中，進(jìn)度（工期）、質(zhì)量（功能）、費(fèi)用（投資、成本）是分別以不同的方法管理的。對項(xiàng)目進(jìn)度管理而言，常用的是利用網(wǎng)絡(luò)圖（PDM、ADM）、甘特圖（GANT）、計(jì)劃評審技術(shù)（PERT）、圖形評審技術(shù)（GERT）、關(guān)鍵路徑管理（CPM）等技術(shù)；對項(xiàng)目成本管理而言，應(yīng)用的是成本會(huì)計(jì)的分析方法，即只是單純的將某一點(diǎn)的計(jì)劃值與實(shí)際花銷對比，也就是我們常說的單因素分析法。但在實(shí)際的項(xiàng)目管理過程中，這種單因素分析法存在著很大的缺陷。表面上，即使實(shí)際花銷與預(yù)算一致，偏差顯示為0，但是工作量有否按計(jì)劃完成卻顯示不出來。如果工作量超過了計(jì)劃的工作量，項(xiàng)目進(jìn)度就已經(jīng)超前；反之，項(xiàng)目進(jìn)度則已經(jīng)滯后。而成本一旦發(fā)生超支的現(xiàn)象，立即變成沉沒成本，無法挽救回來，如果無法盡早做出判斷和預(yù)測，將對項(xiàng)目的最終完成工期和最終完工費(fèi)用產(chǎn)生很大的影響，直至導(dǎo)致項(xiàng)目的徹底失敗。而運(yùn)用掙值管理技術(shù)可以對項(xiàng)目的費(fèi)用和進(jìn)度進(jìn)行綜合監(jiān)測，從而能準(zhǔn)確描述項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)，可以預(yù)測項(xiàng)目可能發(fā)生的工期滯后量和費(fèi)用超支量，從而及時(shí)采取糾正措施，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制，從而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的進(jìn)度、費(fèi)用和質(zhì)量目標(biāo)的控制，同時(shí)降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

美國項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）在其出版的第三版《項(xiàng)目管理知識(shí)體系指南》（A Guide to The PMBOK）中給掙值管理所做的定義是：“Earned Value Management（EVM）掙值管理是：將范圍、進(jìn)度和資源綜合起來，進(jìn)而客觀測量項(xiàng)目績效的一種管理方法”。它比較了計(jì)劃工作量、實(shí)際工作量價(jià)值與實(shí)際花銷成本，以決定成本和進(jìn)度績效是否符合原定計(jì)劃?！皰曛导夹g(shù)（EVT）是將已完成工作的預(yù)算費(fèi)用（掙值），按原先分配的預(yù)算值進(jìn)行累加獲得的累加值與計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用（計(jì)劃值）和已完工作的實(shí)際費(fèi)用（實(shí)際值）進(jìn)行比較。這個(gè)技術(shù)對費(fèi)用控制、資源管理和生產(chǎn)特別有用”

工程項(xiàng)目掙值管理的三個(gè)基本參數(shù)：

計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（BCWS）：BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費(fèi)用。計(jì)算公式為：BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量（用費(fèi)用表示）。BCWS是與時(shí)間相聯(lián)系的，當(dāng)考慮資金累計(jì)曲線時(shí)，是在項(xiàng)目預(yù)算s曲線上的某一點(diǎn)的值。當(dāng)考慮某一項(xiàng)作業(yè)或某一時(shí)間段時(shí)，例如某一月份，BCWP是該作業(yè)或該月份包含作業(yè)的預(yù)算費(fèi)用。

已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用（ACWP）：ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)（或費(fèi)用）。ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。

已完工作量的預(yù)算成本（BCWP）：或稱掙值、盈值和掙得值。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來的費(fèi)用，即掙得值（Earned Value）。計(jì)算公式為：BCWP=已完工作量×預(yù)算定額。BCWP的實(shí)質(zhì)內(nèi)容是將已完成的工作量用預(yù)算費(fèi)用來度量。

工程項(xiàng)目掙值管理的四個(gè)評價(jià)指標(biāo)：

成本偏差（Cost Variance-CV）：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異。計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP=已完工作量的預(yù)算成本-已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用。

當(dāng)CV為正值時(shí)，表示實(shí)際消耗的人工（或費(fèi)用）低于預(yù)算值，即有結(jié)余或效率高；

當(dāng)CV等于零時(shí)，表示實(shí)際消耗的人工（或費(fèi)用）等于預(yù)算值；

當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)，表示執(zhí)行效果不佳，實(shí)際消耗的人工（或費(fèi)用）超出預(yù)算值或超支。

進(jìn)度偏差（Schedule Variance-SV）：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS=已完工作量的預(yù)算成本-計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用。

當(dāng)SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前；

當(dāng)SV等于零時(shí)，表示實(shí)際與計(jì)劃相符。

當(dāng)SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤。

費(fèi)用績效指數(shù)（CPI，Cost Performed Index-CP）：CPI指掙得值與實(shí)際費(fèi)用之比。計(jì)算公式為CPI=BCWP/ACWP=已完工作量的預(yù)算成本/已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用

當(dāng)CPI>1時(shí)，表示低于預(yù)算，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用；

當(dāng)CPI=1時(shí)，表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合；

當(dāng)CPI<1時(shí)，表示超出預(yù)算，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用；

CPI的值越大，說明項(xiàng)目的實(shí)際成本相對于預(yù)算會(huì)越發(fā)節(jié)省。

進(jìn)度績效指數(shù)（Schedule Performed Index-SPI）：SPI指項(xiàng)目掙值與計(jì)劃值之比。計(jì)算公式為SPI=BCWP/BCWS=已完工作量的預(yù)算成本/計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用

當(dāng)SPI>1時(shí)，表示進(jìn)度超前

當(dāng)SPI=1時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相同

當(dāng)SPI<1時(shí)，表示進(jìn)度延誤

SPI的值越大，說明項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度越發(fā)會(huì)相對提前于計(jì)劃進(jìn)度

掙值法評價(jià)曲線如圖所示，下圖的橫坐標(biāo)表示時(shí)間，縱坐標(biāo)則表示費(fèi)用。BCWS曲線為計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用曲線，表示項(xiàng)目投入的費(fèi)用隨時(shí)間的推移在不斷積累，直至項(xiàng)目結(jié)束達(dá)到它的最大值，所以曲線呈S形狀，也稱為S曲線。ACWP已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用，同樣是進(jìn)度的時(shí)間參數(shù)，隨項(xiàng)目推進(jìn)而不斷增加的，也是呈S形的曲線。利用掙值法評價(jià)曲線可進(jìn)行費(fèi)用進(jìn)度評價(jià)，圖中所示的項(xiàng)目，CV<0，SV<0，這表示項(xiàng)目執(zhí)行效果不佳，即費(fèi)用超支，進(jìn)度延誤，應(yīng)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

掙值法評價(jià)曲線分析法實(shí)際上是一種分析項(xiàng)目實(shí)施與期望目標(biāo)之間差異的方法，故又常被稱為偏差分析法。其測量指標(biāo)大多取自傳統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的測量體系。通過成本、預(yù)算和進(jìn)度數(shù)據(jù)之間的比較，計(jì)算出以貨幣為單位的成本偏差和進(jìn)度偏差。這是一種用具有可比性的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來表達(dá)績效測量結(jié)果和績效偏差的方法。

掙值管理的目的是在保證質(zhì)量目標(biāo)不變的前提下，通過對偏差的分析盡早的對項(xiàng)目完工時(shí)的最終進(jìn)度與成本做出預(yù)測，并分析偏差產(chǎn)生的原因，實(shí)施相應(yīng)的糾正措施，從而降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)?？上攵?，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中的早期發(fā)現(xiàn)偏差而為此采取糾正措施所付出的代價(jià)會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于在項(xiàng)目接近完工時(shí)而進(jìn)行糾正措施所付出的代價(jià)。同時(shí)越早發(fā)現(xiàn)偏差也將會(huì)留給決策更多的反應(yīng)時(shí)間而采取更加有效的糾正措施。

我們知道，進(jìn)度如果延遲，我們可以通過趕工或快速跟進(jìn)的方式把進(jìn)度趕上，但無疑這樣會(huì)增加成本，有可能導(dǎo)致超支。而一旦發(fā)生超支，所有的花銷都將變成沉沒成本，這是無法挽回的，如果這種狀況繼續(xù)持續(xù)下去，只能會(huì)使超支的情況變得越來越糟糕，導(dǎo)致項(xiàng)目最后的實(shí)際花銷將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過最初的預(yù)算，給企業(yè)和組織造成巨大的損失。因此，盡早的發(fā)現(xiàn)偏差并采取相應(yīng)是糾偏措施越發(fā)變得重要。另一方面，我們還要根據(jù)當(dāng)前的項(xiàng)目績效狀況去預(yù)測項(xiàng)目最終完成時(shí)所需的費(fèi)用，即項(xiàng)目完工估算，同時(shí)估算出所需追加的費(fèi)用，即完工尚需估算。

在工程項(xiàng)目中使用掙值方法，可以說是一件既簡單又不簡單的事情。它的簡單在于，掙值方法本身并不復(fù)雜，是一個(gè)非常容易理解的過程，我們只要遵循一些基本的項(xiàng)目管理實(shí)踐，就能在任何項(xiàng)目中展開掙值管理。但是，要在企業(yè)中全面的實(shí)施這些項(xiàng)目管理實(shí)踐，自始至終都嚴(yán)格遵循掙值項(xiàng)目管理規(guī)程，的確又是一件不簡單的事情。如果稍微有一些步驟沒有做到位，掙值管理方法的有效性就可能大打折扣。要想成功實(shí)施掙值項(xiàng)目管理方法就必須要在細(xì)節(jié)上下足功夫，領(lǐng)導(dǎo)充分重視，專人制定詳細(xì)、合理的項(xiàng)目管理計(jì)劃基準(zhǔn)，專人跟蹤負(fù)責(zé)，從而保證掙值管理實(shí)施的有效性。