中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新探析

顏陸玲

本文通過闡述了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新方面存在的問題，結(jié)合實(shí)際情況，有針對(duì)性地提出了相關(guān)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新策略，可以有效的改善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式，提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平與經(jīng)濟(jì)收益。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，中小企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)的比例越來越大。然而，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式也存在著大量問題，為了加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，必須采取有效策略改善其管理水平。

◇中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新存在的問題

（一）中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料不完善，管理技術(shù)落后

中小企業(yè)無論是規(guī)模、還是人才及經(jīng)驗(yàn)都較為不足，大部分中小企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員，甚至出現(xiàn)帳本記錄不完全的情況，其管理者財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄，只關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)，使得先進(jìn)、科學(xué)的財(cái)務(wù)決策方法難以得到規(guī)范的操作，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效性。

（二）中小企業(yè)的資金匱乏，營(yíng)運(yùn)資金管理不善

中小企業(yè)缺少資金，加上融資渠道較少，融資情況不佳，使得中小企業(yè)難以開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。另外，中小企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)管理不善，存在大量問題，主要是由于中小企業(yè)的存貨控制、現(xiàn)金管理不嚴(yán)密，加上資本結(jié)構(gòu)不合理，使得企業(yè)僅有的資金營(yíng)運(yùn)未能發(fā)揮較大效用。中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，不能使直接籌資與借貸資金合理搭配，企業(yè)負(fù)債與自有資本比例失調(diào)，增加資金使用成本，使得企業(yè)的資金管理能力下降。

（三）中小企業(yè)融投資水平不高

由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，企業(yè)資金不夠雄厚，加上其融投資水平不高，當(dāng)中小企業(yè)融投資不善時(shí)極易出現(xiàn)企業(yè)危機(jī)。部分中小企業(yè)為了迅速拓展公司規(guī)模，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，使其投資過于分散，投資經(jīng)營(yíng)模式過于多元化，加大了中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金難以周轉(zhuǎn)，增加了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)危機(jī)。

（四）中小企業(yè)內(nèi)控制度不健全

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者內(nèi)控意識(shí)不高，使得企業(yè)的內(nèi)控制度不健全。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部的部分會(huì)計(jì)人員無從業(yè)資格證書，管理者與其為親屬或朋友關(guān)系便徇私舞弊讓其擔(dān)任企業(yè)的財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員身兼多職，不僅成本核算結(jié)果準(zhǔn)確性不高，而且做假賬，使得企業(yè)的賬目財(cái)務(wù)混亂，難以管理。另外，很多中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)處理過于隱蔽，導(dǎo)致企業(yè)的賬目未能得到審計(jì)與監(jiān)控，極易出現(xiàn)假賬。

◇中小企業(yè) 管理創(chuàng)新策略

（一）完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料

1、加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料管理

加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料管理，對(duì)于提高企業(yè)的自我評(píng)估、融投資水平、企業(yè)預(yù)算與規(guī)劃等管理水平具有重要意義，因此，必須加強(qiáng)收集、整理、管理中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料，確保其完善、準(zhǔn)確。通過建立完善的中小企業(yè)財(cái)務(wù)資料，可以有效地幫助企業(yè)管理者分析企業(yè)過去的資金運(yùn)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)效益，并預(yù)測(cè)企業(yè)未來的資本運(yùn)營(yíng)情況及規(guī)劃，從而將中小企業(yè)的庫存控制、現(xiàn)金控制、應(yīng)收賬款控制等方面作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的宏觀發(fā)展目標(biāo)。

2、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)資料管理的信息化

當(dāng)前，科技信息技術(shù)隨著科技時(shí)代的快速發(fā)展而發(fā)展迅猛，科技信息技術(shù)不僅有利于促進(jìn)中小企業(yè)的管理水平，而且可以使得企業(yè)的管理技術(shù)更為現(xiàn)代化、信息化。將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)資料管理信息化，可以有效的改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)資料的管理模式，優(yōu)化其管理手段，從而提高其管理水平。

3、提高中小企業(yè)的資金管理水平，拓展融資方式

（1）提高中小企業(yè)的資金管理水平

①加強(qiáng)企業(yè)的存貨管理。提高中小企業(yè)資金管理水平，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的存貨管理?？梢酝ㄟ^降低采購成本，其中包括降低原材料的采購價(jià)格及交通費(fèi)用、交易費(fèi)用、儲(chǔ)存費(fèi)用等成本。通過節(jié)約存貨的庫存周期來減少儲(chǔ)存費(fèi)用，并提高企業(yè)的資金流動(dòng)率，減少產(chǎn)成品庫存，可以有效的加快中小企業(yè)的資金流動(dòng)量，從而改善企業(yè)的資金管理水平。

②加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量控制。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制，了解、熟悉企業(yè)的資金流向規(guī)劃與預(yù)算管理。尤其要注重加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算的管理，由于現(xiàn)金預(yù)算對(duì)于中小企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流入與流出的比例具有重要意義。通過加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算的管理，可以有效的提高企業(yè)合理規(guī)劃、控制現(xiàn)金流量的水平。

③改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)必須通過保持合理優(yōu)化的資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)樹立良好的信用形象，從而提升企業(yè)的融投資能力及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。優(yōu)化中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，不僅可以有效的提高企業(yè)資金的使用率，而且可以使得企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金取得最佳效果，為企業(yè)賺取最大利潤(rùn)。改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，可以通過合理、科學(xué)地分配、規(guī)劃資金的流動(dòng)方向及流動(dòng)量，以及設(shè)置合理的流動(dòng)資金與固定資金比率，并加強(qiáng)積累企業(yè)的稅后利潤(rùn)，擴(kuò)大、充實(shí)中小企業(yè)的資本。

（2）拓展融資方式

①制定科學(xué)的融資制度。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合融資成本最低化的原則，編制科學(xué)的融資制度進(jìn)行合理、適當(dāng)?shù)娜谫Y，從而提高企業(yè)的利潤(rùn)。首先，中小企業(yè)在融資過程中必須注重融資的資金數(shù)量是否合理，避免加重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。其次，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注重提高融資資金的實(shí)效性。中小企業(yè)必須確保將融資的資金運(yùn)用到與企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方向等相符合的模塊上，避免出現(xiàn)不必要的損失。最后，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重資金結(jié)構(gòu)的配比性，即注意加強(qiáng)改善中小企業(yè)中的融資與投資占其資金結(jié)構(gòu)的配比率，提高企業(yè)融資資金的使用效益。

②增加中小企業(yè)的融資方式。中小企業(yè)可以采取適當(dāng)增加融資的方式改善融資情況。通過大力擴(kuò)張中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)及信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，適當(dāng)進(jìn)行債券融資或分散股權(quán)進(jìn)行融資。在提高企業(yè)的信用度情況下，拓展中小企業(yè)的融資渠道，改善其融資模式，選擇與企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向、發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的項(xiàng)目進(jìn)行融資，加強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力及綜合實(shí)力。

（3）合理投資

①嚴(yán)格規(guī)范中小企業(yè)的投資流程規(guī)章

中小企業(yè)可以通過借鑒大規(guī)模企業(yè)在投資管理方面的投資流程及投資程序、規(guī)章制度等內(nèi)容，制定與本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的投資流程規(guī)章。中小企業(yè)在進(jìn)行每項(xiàng)重大投資決策之前，必須嚴(yán)格按照投資流程規(guī)章，制定嚴(yán)密的市場(chǎng)調(diào)查計(jì)劃及效益情況分析，設(shè)計(jì)合理、科學(xué)的投資計(jì)劃，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益發(fā)展。

②避免投資過于多元化

在進(jìn)行中小企業(yè)的投資活動(dòng)中，一方面，要避免將流動(dòng)資金全部用于固定資產(chǎn)投資，防止企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不靈。另一方面，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免盲目多元化經(jīng)營(yíng)，可以適當(dāng)分散投資，但應(yīng)當(dāng)將資金投資于與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向、發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的項(xiàng)目上。在進(jìn)行投資的過程中，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保所投資項(xiàng)目不影響原來的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)，并保證留存必要的長(zhǎng)期資本以供企業(yè)資金周轉(zhuǎn)及項(xiàng)目運(yùn)作。

（4）建立健全的中小企業(yè)內(nèi)控制度

①完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

通過完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，可以有效規(guī)范企業(yè)財(cái)會(huì)工作的秩序。根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、勞動(dòng)用工及工資、利潤(rùn)分配等管理制度，并切實(shí)貫徹執(zhí)行。

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)加強(qiáng)引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)事求是的分析。在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度中，必須嚴(yán)格做到管錢不管賬、管支票不管印鑒；現(xiàn)金存量應(yīng)有限額，切實(shí)把好財(cái)務(wù)關(guān)，嚴(yán)格企業(yè)財(cái)會(huì)人員的崗位選聘，避免出現(xiàn)徇私行賄現(xiàn)象，保證企業(yè)財(cái)務(wù)的公開性與真實(shí)性。

②加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)審計(jì)

加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)審計(jì)，不僅要嚴(yán)格按照內(nèi)控制度執(zhí)行企業(yè)的財(cái)會(huì)工作，而且要建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并充分發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)、職代會(huì)的監(jiān)督作用。

其中，凡企業(yè)內(nèi)部的重大決策，包括計(jì)劃目標(biāo)、成本預(yù)算、利潤(rùn)指標(biāo)、項(xiàng)目開發(fā)等等，都應(yīng)提交審議。尤其對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)問題，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、設(shè)備維修、費(fèi)用成本、經(jīng)營(yíng)效益和稅后利潤(rùn)分配等，要定期進(jìn)行審查監(jiān)督。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的檢查考核，應(yīng)從原始憑證、會(huì)計(jì)分錄、科目應(yīng)用、賬冊(cè)設(shè)置以及財(cái)務(wù)收支等方面進(jìn)行。通過科學(xué)嚴(yán)密的審查監(jiān)督，加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)會(huì)審計(jì)，可以確保中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，提高企業(yè)的人力、物力及資金的使用效益。

③提高中小企業(yè)財(cái)會(huì)從業(yè)人員的專業(yè)水平

中小企業(yè)必須通過持證上崗的方式，嚴(yán)格財(cái)會(huì)從業(yè)人員的上崗準(zhǔn)入制，根據(jù)財(cái)會(huì)人員的相應(yīng)職稱及工作經(jīng)驗(yàn)、實(shí)力，指派與其能力相當(dāng)?shù)膷徫?。另外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，其中包括財(cái)會(huì)專業(yè)技能培訓(xùn)及職業(yè)道德培訓(xùn)，全面提升財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，從而提升中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

◇小結(jié)

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中具有重要意義，它與企業(yè)的正常運(yùn)行及健康發(fā)展息息相關(guān)。本文針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新方面存在的不足之處，制定了合理的財(cái)務(wù)管理策略，作為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與發(fā)展的參考與借鑒。

（作者單位：廣西信達(dá)友邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所

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