試論資本的含義及其利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們愈來(lái)愈廣泛地運(yùn)用“資本”的概念。然而，時(shí)代賦予其新的含義，其傳統(tǒng)含義與其帶有時(shí)代烙印的新含義存在一定差異, 致使人們?cè)诶斫馍铣霈F(xiàn)了模糊。對(duì)此，本文以馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中相關(guān)概念為依據(jù)，在明晰資本含義的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步闡釋了利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的條件以及說(shuō)明了利潤(rùn)最大化的關(guān)鍵所在，以期從經(jīng)典中尋求適合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指導(dǎo)思想，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)的進(jìn)步。

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1671-864X（2015）07-0112-02

一、資本的含義

關(guān)于“資本”的概念，在中國(guó)，據(jù)《辭源》釋最早見于元曲選簫德祥殺狗勸夫一：“從亡化了雙親，便思營(yíng)運(yùn)尋資本，怎得分文？”清平山堂話本錯(cuò)認(rèn)尸：“這在喬俊看來(lái)有三五貫資本，專一在長(zhǎng)安崇德收絲，往東京賣了?！敝袊?guó)這一古老資本概念指“本錢”。在國(guó)外，資本(Capital源出于Caput)一詞最初被用來(lái)表示貸款的本金,與利息相對(duì)，而與“生息金額”同義 [1]。亞里士多德稱一種財(cái)貨為貨殖(實(shí)際上就是指資本)。重商主義執(zhí)著于流通過(guò)程研究資本。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為支持資本增值的物質(zhì)基礎(chǔ)不在流通領(lǐng)域，而在生產(chǎn)領(lǐng)域，從而第一次提出“生產(chǎn)資本”的概念。斯密把資本定義為用于生產(chǎn)以取得收入的“預(yù)儲(chǔ)資財(cái)” [2]，凸現(xiàn)資本的生產(chǎn)內(nèi)涵。李嘉圖認(rèn)為：“沒有某種物器，就不能捕獵海貍和野鹿，所以這些野物的價(jià)值不僅要由捕獵所需的時(shí)間和勞動(dòng)決定，而且也要由制造那些協(xié)助獵人去進(jìn)行捕獵工作的資本物(武器) 所需的時(shí)間決定” [3]。馬歇爾把資本看作與勞動(dòng)和土地相同的生產(chǎn)要素。不僅把李嘉圖的資本含義包含其中，而且還包括其他一切與獲得收入有關(guān)的東西，如“那些屬于他的權(quán)利和由此獲得的收入以及在近代金融市場(chǎng)的復(fù)雜形態(tài)下可有的對(duì)資本的一切支配權(quán)” [4]。這對(duì)理論經(jīng)濟(jì)學(xué)界以及現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來(lái)說(shuō)都無(wú)疑是一個(gè)巨大的進(jìn)步。到19世紀(jì)中葉，隨著馬克思《資本論》的問世，誕生了近代“資本”的概念，指掌握在資本家手里的生產(chǎn)資料和用來(lái)雇傭工人的貨幣。馬克思在《資本論》中對(duì)近代資本概念不僅作了深刻、充實(shí)的內(nèi)涵規(guī)定和外延規(guī)定，而且指出了它與古老資本（洪水期前的商人資本和高利貸資本）的根本區(qū)別，即它以自由勞動(dòng)者普遍存在為歷史條件，是能夠帶來(lái)剩余價(jià)值的價(jià)值，體現(xiàn)資本家和雇用工人、資產(chǎn)階級(jí)和無(wú)產(chǎn)階級(jí)之間的剝削與被剝削關(guān)系。馬克思指出：“資本不是物，而是一定的、社會(huì)的、屬于一定歷史形態(tài)的生產(chǎn)關(guān)系，它體現(xiàn)在一個(gè)物上，并予這個(gè)物以特有的社會(huì)性質(zhì)” [5]。他指出：“黑人就是黑人，只有在一定的關(guān)系下，他才成為奴隸。紡紗機(jī)是紡棉花的機(jī)器，只有在一定的關(guān)系下，它才成為資本” [6]。

隨著世界范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)研究的不斷深入和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不斷拓展，人們愈來(lái)愈廣泛地運(yùn)用“資本”的概念。然而，由于這一概念的傳統(tǒng)內(nèi)涵和外延與發(fā)展了的現(xiàn)代內(nèi)涵和外延存在差異, 致使人們?cè)诒磉_(dá)上出現(xiàn)了障礙，在理解上出現(xiàn)了模糊。資本這一概念在使用中發(fā)生分野：一種是繼續(xù)把“資本”作為政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一個(gè)階級(jí)屬性概念，用來(lái)研究資本主義的運(yùn)動(dòng)；一種是把資本作為商品經(jīng)濟(jì)學(xué)中的一個(gè)自然屬性概念即單純的經(jīng)濟(jì)概念用來(lái)研究“貨幣生出更多的貨幣”這一客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律。后者稱為現(xiàn)代資本概念。這兩種運(yùn)用，在我國(guó)事實(shí)上都存在。實(shí)行改革開放和發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，現(xiàn)代資本概念在我國(guó)越來(lái)越多地被使用開來(lái)。

二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的條件

馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，資本是能夠帶來(lái)增值價(jià)值的價(jià)值。在資本主義生產(chǎn)方式里，任何一個(gè)資本家，無(wú)論是從事產(chǎn)業(yè)、商業(yè)、金融業(yè)或其他任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，首先要預(yù)先投入一定數(shù)量的貨幣，在流通領(lǐng)域里實(shí)現(xiàn)G—W的轉(zhuǎn)換。從實(shí)物形態(tài)上看，資本表現(xiàn)為生產(chǎn)中的一切投資品，即機(jī)器設(shè)備、廠房、工具、勞動(dòng)力、生產(chǎn)資料等生產(chǎn)的一般要素。馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)又認(rèn)為以生產(chǎn)資料形式存在的那部分資本，在剩余價(jià)值的生產(chǎn)過(guò)程中，只是借助于工人的具體勞動(dòng)，把它原有的價(jià)值轉(zhuǎn)移到新的產(chǎn)品中去，并不會(huì)發(fā)生價(jià)值量的變化，不發(fā)生價(jià)值增值，只是原有價(jià)值在新產(chǎn)品中的再現(xiàn)，馬克思把這部分資本稱為不變資本，其基本結(jié)論是不變資本不增值；工人不僅要生產(chǎn)出投資者購(gòu)買勞動(dòng)力而支出的價(jià)值，而且還要生產(chǎn)出比這個(gè)價(jià)值更多的價(jià)值,即剩余價(jià)值（利潤(rùn)）。因此，只有以勞動(dòng)力形式存在的那部分資本價(jià)值，在生產(chǎn)過(guò)程中才會(huì)發(fā)生價(jià)值量的變化(馬克思稱它為可變資本的價(jià)值量的變化)，才能實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增值，也才能產(chǎn)生利潤(rùn)。馬克思的一個(gè)偉大功績(jī)是根據(jù)資本的不同組成部分在剩余價(jià)值（利潤(rùn)）生產(chǎn)中的不同作用，把資本區(qū)分為不變資本和可變資本，其重大意義在于科學(xué)地說(shuō)明了剩余價(jià)值（利潤(rùn)）的真正來(lái)源，即在全部資本中，只有可變資本才能產(chǎn)生剩余價(jià)值（利潤(rùn)），雇傭工人的勞動(dòng)是產(chǎn)生剩余價(jià)值的唯一源泉。

（一）勞動(dòng)力是利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的必要條件。

馬克思在《資本論》中明確指出，勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料(貨幣資本G轉(zhuǎn)化成的生產(chǎn)資本的兩個(gè)部分) 在剩余價(jià)值的生產(chǎn)中起著不同的作用，因而它們也具有不同的形式：可變資本形式和不變資本形式，不變資本與可變資本的結(jié)合，使勞動(dòng)過(guò)程與價(jià)值增值過(guò)程相統(tǒng)一，就構(gòu)成了資本主義的生產(chǎn)方式。在資本主義生產(chǎn)過(guò)程中，工人一天的勞動(dòng)時(shí)間會(huì)超過(guò)補(bǔ)充勞動(dòng)力價(jià)值需要的時(shí)間，于是，勞動(dòng)力在使用過(guò)程中所創(chuàng)造的新價(jià)值，大大超過(guò)了勞動(dòng)力本身的價(jià)值。這樣，工人的勞動(dòng)時(shí)間就分為補(bǔ)償勞動(dòng)力價(jià)值的必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間和創(chuàng)造剩余價(jià)值的剩余勞動(dòng)時(shí)間。剩余價(jià)值（利潤(rùn)）的產(chǎn)生是由于投資者把雇傭工人的勞動(dòng)時(shí)間延長(zhǎng)到補(bǔ)償勞動(dòng)力的價(jià)值所需要的勞動(dòng)時(shí)間以上，從而使勞動(dòng)力的使用所創(chuàng)造的價(jià)值超過(guò)了勞動(dòng)力的價(jià)值，這便是資本價(jià)值增值的基本過(guò)程。但雇傭工人的勞動(dòng)是有目的的勞動(dòng)，離不開具體的勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)資料，不同的勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)資料決定了勞動(dòng)的價(jià)值和勞動(dòng)的效率。

（二）不變資本是利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的根本保障。

投資者要獲得剩余價(jià)值，實(shí)現(xiàn)資本的增值，必須把不變資本與工人的勞動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不變資本的數(shù)量和質(zhì)量決定了勞動(dòng)成果(或物化了的勞動(dòng)) 的數(shù)量和質(zhì)量。投資者通過(guò)占有剩余勞動(dòng)獲得價(jià)值增值的數(shù)量和質(zhì)量，在很大程度上要受到不變資本的數(shù)量和質(zhì)量的制約和影響，不變資本成為利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的重要條件和根本保障。從某種意義上講，沒有不變資本，工人的勞動(dòng)就成為無(wú)效勞動(dòng)，也就無(wú)法產(chǎn)生剩余價(jià)值。

（三）投資的方向和內(nèi)容是利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的前提條件。

由于資本的預(yù)先投入具有風(fēng)險(xiǎn)性，投資者要考慮到預(yù)先投入會(huì)帶來(lái)多種可能性。當(dāng)投資者的投資方向和投資內(nèi)容與客觀實(shí)際需要相符時(shí)，投資者的產(chǎn)品和服務(wù)便有可能被社會(huì)所接受,資本就會(huì)完成G—G′的轉(zhuǎn)化過(guò)程，從而實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增值；當(dāng)投資者的投資方向和投資內(nèi)容不符合客觀實(shí)際需要，其產(chǎn)品或服務(wù)就不被社會(huì)承認(rèn)和接受時(shí)，不論工人付出多少勞動(dòng)，都不得到社會(huì)的認(rèn)可和需要，這種情況下，投資者不但不能實(shí)現(xiàn)獲取利潤(rùn)的目的，有可能連投資本金都無(wú)法收回?？梢哉f(shuō)，正確有效的投資方向和內(nèi)容是利潤(rùn)能否實(shí)現(xiàn)的前提條件。

首先,是資本單一經(jīng)營(yíng)機(jī)制，即通過(guò)產(chǎn)品形式的資本經(jīng)營(yíng)而使資本價(jià)值得到增殖。在這種機(jī)制下，資本經(jīng)營(yíng)主要體現(xiàn)在資本在產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不斷地處于從貨幣資本到生產(chǎn)資本到商品資本的連續(xù)循環(huán)和周轉(zhuǎn)中。為保證資本循環(huán)和周轉(zhuǎn)的連續(xù)性，資本的三種職能形式必須在空間上并存，三種循環(huán)形式必須在時(shí)間上繼起，才能實(shí)現(xiàn)資本價(jià)值增殖的最大化。在企業(yè)是商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的觀念下，企

（四）科學(xué)的生產(chǎn)管理是利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的基本條件。

投資者及各層次的管理決策和管理方法是企業(yè)生產(chǎn)得以順利進(jìn)行的重要條件。管理本身就是一種重要的生產(chǎn)力，在近現(xiàn)代的資本主義大生產(chǎn)中，勞動(dòng)過(guò)程的組織管理對(duì)勞動(dòng)效率的提高、生產(chǎn)力的進(jìn)步起著舉足輕重的作用。合理的勞動(dòng)組織和科學(xué)的管理方法，能夠節(jié)約社會(huì)勞動(dòng)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，在越來(lái)越大的程度上促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展。生產(chǎn)過(guò)程的組織管理與科學(xué)技術(shù)和勞動(dòng)者、勞動(dòng)資料、勞動(dòng)對(duì)象的關(guān)系可以表示為：生產(chǎn)力(生產(chǎn)成果)=[(勞動(dòng)者+勞動(dòng)資料+勞動(dòng)對(duì)象)×科學(xué)技術(shù)]×生產(chǎn)過(guò)程的組織管理，這個(gè)關(guān)系公式是一個(gè)遞減關(guān)系公式，沒有生產(chǎn)過(guò)程良好的組織管理，勞動(dòng)者就不能很好地與生產(chǎn)資料有機(jī)結(jié)合，就不能生產(chǎn)出合格的產(chǎn)品或提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)價(jià)值轉(zhuǎn)換。因此，可以說(shuō)，科學(xué)有效的管理是利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的基本條件。

（五）利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)離不開流通領(lǐng)域。

利潤(rùn)雖然不能從流通中產(chǎn)生，但卻離不開流通領(lǐng)域。資本流通的基本形式是：G(貨幣)—W(商品)—G(貨幣)。只有在流通領(lǐng)域中，投資者才用貨幣購(gòu)買商品，然后再把商品賣出去，重新取得貨幣，以買開始，以賣結(jié)束，流通的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是貨幣，商品作為整個(gè)流通的媒介。因此，完整的資本流通應(yīng)該是G—W—G′，其中G′= G+ΔG，ΔG是貨幣價(jià)值的增加額，馬克思把這個(gè)貨幣價(jià)值增加額稱為剩余價(jià)值（利潤(rùn)）。這說(shuō)明，不僅要有勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料，還必須讓資本不停的流通，才能獲得貨幣增加額，實(shí)現(xiàn)投資者攫取利潤(rùn)的目的。離開流通領(lǐng)域，貨幣所有者既不買也不賣，貨幣就不能實(shí)現(xiàn)增值。因此，流通領(lǐng)域的存在及暢通是利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的重要條件。

關(guān)于利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)，除受以上條件影響之外，還取決于資本投資的方向、內(nèi)容和形式等。

三、利潤(rùn)最大化——資本經(jīng)營(yíng)是關(guān)鍵

資本的本性是價(jià)值增殖即獲取利潤(rùn)，但資本要真正實(shí)現(xiàn)價(jià)值增殖，必須確定完善的資本經(jīng)營(yíng)機(jī)制。沒有有效的資本經(jīng)營(yíng)，資本非但不能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，反而還會(huì)使資本價(jià)值貶損。因此，可以說(shuō)資本經(jīng)營(yíng)是資本價(jià)值增殖的生命。業(yè)通常采用的就是這種資本單一經(jīng)營(yíng)機(jī)制，把資本的價(jià)值增殖主要寄托在產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上，使資本價(jià)值增殖的途徑單一。我國(guó)目前的大多數(shù)企業(yè)由于還沒有真正實(shí)現(xiàn)從商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者到資本經(jīng)營(yíng)者的觀念轉(zhuǎn)變，仍然主要運(yùn)用這種單一資本經(jīng)營(yíng)機(jī)制。這種機(jī)制的主要缺陷是不能使企業(yè)的全部資本得以充分利用，難以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

其次,是資本立體經(jīng)營(yíng)機(jī)制，即通過(guò)產(chǎn)品形式、資產(chǎn)形式、房地產(chǎn)形式、無(wú)形資產(chǎn)形式和金融資產(chǎn)形式等多種形式的資本經(jīng)營(yíng)，形成資本的立體經(jīng)營(yíng)，全方位地提高資本的價(jià)值增殖能力。其中，產(chǎn)品形式的資本經(jīng)營(yíng)是基本形式，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。一個(gè)沒有優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品的企業(yè)難以長(zhǎng)久地保證其資本穩(wěn)定增殖，更不能保證資本價(jià)值增殖的最大化，因此，還必須采取其它形式的資本經(jīng)營(yíng)。具體來(lái)說(shuō)，就是通過(guò)資產(chǎn)形式的資本經(jīng)營(yíng)，盤活、調(diào)整和優(yōu)化存量資本，提高其增殖力；通過(guò)房地產(chǎn)形式的資本經(jīng)營(yíng)，把企業(yè)中那些非經(jīng)營(yíng)性的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性的，把低增殖力的轉(zhuǎn)向高增殖力的，充分挖掘它們的增殖潛力；通過(guò)無(wú)形資產(chǎn)形式和金融資產(chǎn)形式的資本經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)進(jìn)入資本經(jīng)營(yíng)的更高層次，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和競(jìng)爭(zhēng)水平。只有通過(guò)多種形式的資本經(jīng)營(yíng)，形成企業(yè)全方位的立體經(jīng)營(yíng)，才能提高企業(yè)全部資本的增殖力。在企業(yè)是資本經(jīng)營(yíng)者的觀念下，形成這種資本立體經(jīng)營(yíng)機(jī)制，促使企業(yè)開展全方位的立體經(jīng)營(yíng)，通過(guò)多種途徑實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

再次,是資本分離經(jīng)營(yíng)機(jī)制，即通過(guò)母體資本的分離和相對(duì)獨(dú)立化而使資本價(jià)值增殖。隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和市場(chǎng)需求的變化，必然創(chuàng)造出許多新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)和新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，這在客觀上就要求企業(yè)的母體資本的分離來(lái)利用這些機(jī)會(huì)和增長(zhǎng)點(diǎn)，為資本價(jià)值增殖開拓新的領(lǐng)域。資本經(jīng)營(yíng)者把母體資本中的部分資本分離出來(lái)，投入新的產(chǎn)品形式或其它形式的資本經(jīng)營(yíng)，形成資本分離，并使其成為相對(duì)獨(dú)立的企業(yè)法人。

綜上所述，資本是人類發(fā)展階段史上完全不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)所共有的。在我們社會(huì)主義國(guó)家里，同樣存在，因此有必要對(duì)其進(jìn)行研究。在新的歷史條件下，我們應(yīng)當(dāng)結(jié)合時(shí)代特點(diǎn)，豐富和深化馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，與時(shí)俱進(jìn)得學(xué)習(xí)，從中得出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)共性的東西，從而為我所用。這必將為全面提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，建立健全社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，發(fā)展社會(huì)主義生產(chǎn)力提供科學(xué)的理論指導(dǎo)和實(shí)踐的方法論基礎(chǔ)，無(wú)疑將對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到有益的指導(dǎo)作用。